Po prvé, objasňujeme, čo znamená oslobodenie od dane. Plne oslobodená nezisková organizácia môže byť oslobodená od väčšiny federálnych daní z príjmov a niektorých štátnych daní, ako sú napríklad dane z predaja a majetku. Taktiež jej darcovia môžu byť schopní dať odpočet dane pre svoje dary organizácii.
Niektoré neziskové organizácie majú prvú výnimku, ale nie druhú.
Je to preto, že v rámci daňového poriadku existuje 29 typov neziskových organizácií. Napríklad vaša miestna obchodná komora je pravdepodobne 501 (c) (6). Váš rekreačný klub môže byť 501 (c) (7). A denná starostlivosť vášho dieťaťa je pravdepodobne 501 (k).
Charitatívne neziskové organizácie, s ktorými sme tak dobre oboznámení, sú 501 (c) (3) organizácie podľa amerického daňového poriadku. Dostávajú oslobodenie od dane z príjmov právnických osôb a ich darcovia môžu odvádzať dane z ich dane.
Daňová situácia môže byť však temná, keďže niektoré činnosti, ktoré by mohli byť zdanené charitatívnym neziskovým subjektom , zvyčajne predstavujú neprepojenú obchodnú činnosť . K tomu môže dôjsť vtedy, keď nezisková organizácia prevádzkuje podnikateľský podnik na doplnenie svojich príjmov a keď táto činnosť nesúvisí s hlavným poslaním neziskovej organizácie.
Rovnako tak môžu jednotlivci čerpať daňový odpočet len vtedy, ak darujú charitatívnej organizácii, ak uvádzajú svoje zrážky na daňové priznanie.
Charitatívne neziskové organizácie musia požiadať IRS o status 501 (c) (3).
Nie je pridelené automaticky. Niektoré charitatívne aktivity a skupiny sa neuplatňujú, pretože sú malé alebo dočasné. Niektoré charitatívne organizácie sa rozhodli nezaradené neziskové združenia, ktoré často nepožadujú oslobodenie od dane. Cirkvi a náboženským organizáciám sa zaobchádza trochu inak než s "verejnými" charitatívnymi organizáciami.
Treba poukázať na to, že nič nie je jednoduché, najmä pokiaľ ide o americký daňový poriadok.
Charitatívne neziskové organizácie, ktoré sa chcú stať 501 (c) (3) oslobodené od dane, musia spĺňať tri testy:
Organizačný test
Neziskové organizácie s oslobodením od dane musia byť organizované na zákonný účel v jednej z týchto kategórií:
- vzdelávacie
- Náboženský
- charitatívne
- vedecký
- literárne
- Testovanie verejnej bezpečnosti
- Podpora určitých národných alebo medzinárodných amatérskych športových súťaží
- Zabránenie krutosti deťom alebo zvieratám
Politický test
Organizácie, ktoré sa snažia získať status 501 (c) (3), musia vo svojich organizačných dokumentoch výslovne uviesť, že sa nebudú zúčastňovať žiadnej politickej kampane v mene žiadneho kandidáta ani nevynakladať výdavky na politické účely. Existuje 501 (c) skupín, ktoré sa môžu zapojiť do týchto aktivít, ale nie 501 (c) (3) organizácií.
Test majetku
Charta neziskovej organizácie musí uviesť, že zakazuje rozdeľovanie majetku alebo príjmov jednotlivcom (s výnimkou spravodlivého odškodnenia za ich služby). Organizácia musí tiež výslovne uviesť, že sa nebude používať na osobný zisk alebo prospech jej zakladateľov, zamestnancov, podporovateľov, príbuzných alebo spolupracovníkov.
Spodný riadok
Stručne povedané, existuje mnoho typov neziskových organizácií.
Nie všetky sú charitatívne neziskové organizácie. Iba 501 (c) (3) organizácie dostávajú svojim darcom priaznivé daňové zaobchádzanie a daňové odpočty.
Charitatívne organizácie musia požiadať IRS o status 501 (c) (3) a musia spĺňať tri testy, ktoré definujú charitatívne organizácie: organizačný test, ktorý súvisí s poslaním; politický test, ktorý súvisí s politickou neutralitou; a test majetku, ktorý vyžaduje, aby sa majetok organizácie používal pre verejné blaho.