Ak používate diéty na cestovanie zamestnancom, všetko, čo platí zamestnancom za dennú sadzbu, je zdaniteľné zamestnancovi.
Ako sa určujú sadzby za diéty
V USA spravuje General Services Administration (GSA) denné kurzy pre každé mesto a štát USA a pre zahraničné cesty.
Per diem sadzby sa menia každý rok, zvyčajne 1. októbra. Ministerstvo obrany a iné federálne agentúry používajú tabuľku sadzieb GSA. Môžete skontrolovať aktuálne sadzby za denné peniaze tak, že prejdete na túto webovú stránku služby General Services Administration: https://www.gsa.gov/travel/plan-book/per-diem-rates.
Permanentné sadzby sú pre zamestnávateľov dôležité, pretože úhrady zamestnancom, ktoré presahujú povolené sadzby dane, sú zdaniteľné pre zamestnancov ako príjem. Zamestnávatelia musia mať zodpovedný plán výdavkov na náhradu zamestnancov, aby mohli dodržiavať predpisy IRS týkajúce sa denných výdavkov.
Ako si prečítať tabuľku sadzieb za deň
Tabuľka GSA Per Diem Rate Tabuľka ( CONUS odkazuje na kontinentálne USA, OCONUS sa vzťahuje na mimo kontinentálnej USA) Tieto informácie sú primárne pre vládnych zamestnancov USA, ale môžu byť použité súkromnými zamestnávateľmi, ktorí chcú používať per diem sadzieb.
Denná tabuľka sa teraz dá vyhľadávať.
Môžete vyhľadávať podľa štátu a mesta alebo poštového smerovacieho čísla. Uvidíte rozdelenie sadzieb za ubytovanie podľa mesiaca a periód stravy a prídavných správ vpravo. Niektoré mesiace sa môžu líšiť. Všimnite si, že ide o "maximálnu sadzbu ubytovania za mesiac, vrátane daní." Sadzby vyplácané nad rámec maxima sú zdaniteľné pre zamestnancov ako príjem.
Uistite sa, že ste použili správnu tabuľku; CONUS pre kontinentálne USA a OCONUS mimo kontinentálnej USA Nemôžete použiť diéty na medzinárodné cestovanie.
Sadzby za dieťa a dane
IRS hovorí, že náhrady za dieťa sú nezdaniteľné, aj keď presahujú skutočné výdavky, ale nie, ak prevyšujú federálnu sadzbu. Napríklad ak je zamestnanec v Tampone na konferencii v máji 2016, môže tento zamestnanec zaplatiť dennú sumu vo výške 106 dolárov plus 54 dolárov za jedlo a príležitostné.
Ak chcete používať diéty pre zamestnancov, musíte ich použiť počas celého kalendárneho roka, ale môžete uhradiť skutočné výdavky alebo použiť jedlá a náhodné položky na konkrétne miesta.
Môžete tiež použiť len jedlá a príplatky, ak zaplatíte priamo ubytovanie, poskytnete ubytovanie v naturáliách, uhradíte skutočné ubytovanie. Môžete tiež použiť diéty na jedlá a príplatky na jednodňové výlety, kde nie sú žiadne náklady na ubytovanie.
Ďalšie podrobnosti, obmedzenia a kvalifikácie od IRS
Ako obvykle s IRS, existuje veľa ďalších podrobností, ktoré potrebujete vedieť o tom, či chcete použiť diéty pre cestovanie zamestnancov. Získajte viac informácií o sadzbách Per Diem v publikácii IRS 463: Cestovné, zábava, darčeky a výdavky na autá.