Rozdiely medzi nimi a ich odvodzovanie od daní
Existujú dva spôsoby, ako tieto výdavky odpočítať. Môžete použiť štandardnú kilometrovú rýchlosť alebo skutočné výdavky na vozidlo.
Štandardná rýchlosť km
Môžete použiť len štandardný počet najazdených kilometrov, ak:
- Použili ste štandardný počet najazdených kilometrov, odkedy ste najskôr prenajali alebo kúpili auto.
- Prenajali ste si vozidlo a chcete použiť celú sumu nájomného na odpočet štandardnej najazdených kilometrov
- V každodenných obchodných činnostiach používate štyri vozidlá alebo menej.
Nemôžete použiť štandardný počet najazdených kilometrov, ak:
- Použili ste skutočný odpočet dane z príjmov a nárokovali si zrýchlenie odpisu v predchádzajúcich rokoch .
- Požiadali ste o odpočítanie podľa článku 179 na vozidle.
Ako vypočítať štandardný počet kilometrov:
Štandardná miera najazdených kilometrov sa mení každých šesť mesiacov na jeden rok, takže musíte konzultovať aktuálny daňový formulár alebo vášho účtovníka za aktuálnu mieru kilometrov. Miera počtu najazdených kilometrov môže byť od januára do júna jedno číslo a od júla do decembra niečo iné.
Pri tomto odpočítaní vypočítate celkové míle jazdy a vynásobte ho štandardnou kilometrovou rýchlosťou.
Napríklad: Miera kilometrov od januára do júna bola .51. Miera kilometrov od júla do decembra bola .55. Od januára do júna ste odviezli 5 000 míľ za služobné cesty a 5 000 míľ od júla do decembra. Váš štandardný výpočet najazdených kilometrov by bol nasledovný
5 000 *. 51 = 2550
5 000 *. 55 = 2750
2550 + 2750 = 5300 dolárov, čo by bolo vaše celkové množstvo, takže by ste znížili daňový základ o 5300 USD.
Ak používate štandardný počet najazdených kilometrov, nemôžete odpočítavať:
- Lízingové platby .
- Odpisy.
- Skutočné náklady na auto .
Môžete stále odpočítať súvisiace činnosti:
- Parkovacie poplatky a mýto.
- Úrok, ak máte úver v aute.
- Platné registračné poplatky a akékoľvek dane.
Môžete prepnúť na metódu skutočného výdavku v neskorších rokoch, aj keď ste prvýkrát začali používať štandardnú kilometrovú rýchlosť. Nemôžete však použiť zrýchlené odpisovanie . Budete musieť použiť rovnomernú metódu odpisovania.
Skutočné výdavky
Musíte použiť skutočné výdavky, ak:
- Máte vozidlá (viac ako štyri) používané súčasne pre vaše podnikateľské aktivity.
- Prenajímate si auto a neplánujete používať štandardný počet najazdených kilometrov za celý lízing.
- Využili ste skutočný výpočet výdavkov, keď bolo vaše vozidlo prvýkrát použité na obchodné účely. V neskorších rokoch nemôžete prejsť na štandardnú kilometrovú rýchlosť.
Ak sa rozhodnete alebo nebudete môcť použiť štandardný počet najazdených kilometrov, môžete odpočítať skutočné výdavky spojené s vaším vozidlom. Toto zahŕňa, ale nie je obmedzené na:
- Úrok z úveru na vozidlo
- Odpisovanie vozidla (nájomné vozidlá nemožno odpisovať)
- Registračné poplatky a daň
- Parkovacie poplatky a mýto
- Prenájom garáže
- Platby z prenájmu (výška sumy príjmu sa musí odpočítať od sumy, ktorú si môžete odpočítať, ak hodnota vozidla presahuje určitú sumu. Táto čiastka sa mení každoročne, takže sa uistite, či sa s IRS alebo účtovníkom obrátite.)
- poistenie
- benzín
- olej
- údržba
- opravy
- poistenie
- Pneumatiky
- Štátna poznávacia značka
- Registračné poplatky
Pre ktorúkoľvek z týchto výdavkov môžete odpočítať časť použitú na podnikanie.
Napríklad: Vychádzali ste vo vašom vozidle 10 000 míľ, ale iba 6 000 bolo pre podnikanie. Takže 60% (6000 vydelených 10 000) vašich výdavkov bolo pre podnikanie. Vaše skutočné výdavky boli 3000 dolárov. 60% z 3000 dolárov (3000 dolárov * .6) = 1800 dolárov, takže môžete odpočítať 1800 dolárov.
Štandardná miera kilometrov v porovnaní so skutočnými nákladmi, čo je lepšie?
Závisí od vozidla, ktoré riadite, a od prevádzkových nákladov vozidla. Ak vaše vozidlo dostane veľké množstvo najazdených kilometrov plynu, potom bude pravdepodobne pre vás prínosom zníženie štandardného počtu kilometrov . Ak má vaše vozidlo veľmi vysoké prevádzkové náklady a nízku spotrebu plynu, potom môže mať skutočné zníženie výdavkov pre vás lepšie úspory.
* Vždy by ste sa mali poradiť s IRS alebo s certifikovaným účtovníkom, aby ste sa rozhodli, aké odpočty platia pre vašu konkrétnu situáciu.