Cestovanie v USA a medzinárodne
Čo sa považuje za službu Business Travel
Služobné cesty sú definované službou IRS ako odchod z vášho daňového domu, ktorý je "podstatne dlhší ako bežný deň práce", a to vyžaduje, aby ste spali alebo odpočívali, keď ste mimo domova. Musíte tiež spať mimo domova, aby ste mohli odpočítať tieto náklady. Cesta musí byť tiež "dočasná" (trvá menej ako rok). Daňový dom je vaše pravidelné miesto podnikania, nie váš rodinný dom (ak nemáte domácu firmu); je to miesto, z ktorého cestujete, na obchodné účely.
Dedukovanie pre služobné cesty, ktoré zahŕňa osobné položky
Ak chcete odpočítať výdavky na služobné cesty v rámci USA, výlet musí byť "úplne" súvisiaci s podnikaním. Ak ste mali nejaký náhodný osobný zážitok v rámci cesty - návštevu rodiny alebo príležitostnú výlet, napríklad - výdavky súvisiace s osobnou činnosťou (plynové míle do domu niekoho alebo hotela na osobnom mieste) nie sú odpočítateľnými prevádzkovými nákladmi.
Ak je výlet primárne osobný, napríklad ako dovolenka, nemôžete odpočítať výdavky na podnikanie, pokiaľ nemôžete preukázať, že tieto výdavky priamo súvisia s vašou firmou. Napríklad, ak si vezmete dovolenku a strávite ráno na návšteve klienta, môžete odpočítať náklady na návštevu, nie však náklady na získanie z vášho daňového domu na miesto klienta.
Obchodné a osobné výlety čiastočne v USA a čiastočne mimo USA
Ak podniknete výlet z obchodných a osobných dôvodov, ktoré sú čiastočne v rámci USA a čiastočne mimo USA, postupujte podľa usmernení IRS pre miesto cesty. Napríklad, ak strávite tri dni v rámci USA, platia pravidlá v krajine (popísané vyššie) a ak potom budete v Kanade stráviť tri dni, uplatnia sa pravidlá mimo krajiny.
Cestovanie mimo USA
Ak cestujete mimo USA a trávite celý čas v obchodných aktivitách, môžete odpočítať všetky cestovné náklady ako prevádzkové náklady. Ak kombinujete obchodné a osobné aktivity v rámci medzinárodnej cesty, musíte prideliť svoj čas medzi podnikateľskými aktivitami a osobnými aktivitami. IRS má veľmi špecifické pravidlá a vzorce na prideľovanie času medzi pracovnými a osobnými dňami. Viac informácií nájdete v publikácii IRS 463 (odkaz nižšie).
Zníženie cestovných nákladov a niektoré výnimky
Aj keď nevyužívate celý svoj čas na podnikanie, vaše podnikateľské náklady môžu byť odpočítateľné, ak spĺňajú aspoň jednu zo štyroch výnimiek:
- Ak ste nemali "podstatnú kontrolu" nad režimom cesty. Napríklad ak budete musieť zostať cez víkend mimo USA na obchodné rokovania v piatok a pondelok, nemôžete sa vrátiť do daňového domu len na víkend.
- Ak cestujete mimo USA dlhšie ako týždeň, vaša cesta môže byť považovaná za celú firmu, a to aj v prípade, že kombinujete podnikateľské a osobné aktivity.
- Ak strávite menej ako 25% svojho času na osobných aktivitách počas cesty
- Vaša cesta môže byť považovaná za úplne pre podnikanie, ak môžete preukázať, že dovolenka nebola hlavná pozornosť, aj keď ste mali kontrolu nad dohodou o výlete.
Ak chcete určiť percentá, rozdelte celkový počet dní na výlete podľa počtu osobných dní.
Viac informácií o službe IRS pre služobné cesty
Predpisy IRS sú oveľa komplikovanejšie, ako je popísané v tomto článku. Ďalšie podrobnosti o zrážkach pre služobné cesty nájdete v publikácii IRS 463. Ďalšie informácie o výdavkoch na služobné cesty nájdete v tomto článku s odpoveďami na najčastejšie otázky týkajúce sa zrážok výdavkov na služobné cesty.
Odmietnutie zodpovednosti Tento článok je iba všeobecnou diskusiou o tejto téme a nie je určený na to, aby bol daňovým alebo právnym poradenstvom. Predtým, ako zoberiete zrážky, kontaktujte svojho profesionálneho daňového odborníka.