Kanadský elektronický obchod a PST
Tento článok vysvetľuje, ako zvládnuť provinčné poplatky za predaj (PST) na vašom predaji online.
Strana 1 vysvetľuje základné daňové pravidlá, ktorými sa riadia spoločnosti GST, HST a PST, s dôrazom na tie, ktoré sa uplatňujú, keď vaša firma prepravuje tovar alebo dodáva tovar alebo služby mimo provincie.
Page 2 uvádza zoznam HST a PST sadzieb všetkých provincií a vysvetľuje pravidlá PST každej provincie , ktoré sa vzťahujú na podniky mimo provincie.
Všeobecná odpoveď na otázku v úvodnej vete je "Áno". Online podniky sú zdaňované rovnako ako offline, cihly a malty podniky, takže všeobecne platí rovnaké pravidlá.
Ako vždy v Kanade, odpoveď je komplikovaná rôznymi pravidlami v rôznych provinciách .
GST a HST
Nemôžeme však hovoriť o provinčnej dani z obratu (PST), bez toho, aby sme hovorili o dani z tovaru a služieb (GST). Všeobecne platí, že ak predávate zdaniteľné tovary a / alebo služby pre ľudí v Kanade, budete účtovať a odvádzať GST federálnej vláde. (Nebudete účtovať DPH za zdaniteľné tovary a / alebo služby dodávané ľuďom z iných krajín, ako napríklad USA)
Mnohí vlastníci malých podnikov si uvedomujú, že nemusíte účtovať a odvádzať GST, ak ste malý dodávateľ .
Zdá sa však, že existuje všeobecná mylná predstava, že koncept malého dodávateľa sa vzťahuje aj na provinčnú daň z predaja - čo nie je pravda, daň, ktorá nie je pravda, s výnimkou provincie BC. Pozri Vaša firma potrebuje zaregistrovať sa na BC PST? (Všimnite si, že Britská Kolumbia sa vrátila do provinčného systému dane z predaja 1. apríla 2013.)
V iných provinciách, či sa musíte zaregistrovať a zbierať PST, nemá nič spoločné s veľkosťou vašej firmy alebo objemom predaja. Je to len otázka, či predávate zdaniteľné tovary a / alebo služby.
A keďže päť provincií má harmonizovanú daň z predaja (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * a Newfoundland a Labrador), budete sa chcieť dobrovoľne zaregistrovať do GST. (Je to tiež vo vašej výhode, pretože ako registrujúci spoločnosti GST budete môcť nárokovať úvery na dane z pridanej hodnoty na tovary a služby, ktoré zakúpite na použitie vo vašej firme.) Tu je návod na registráciu pre GST / HST .
* Ostrov princa Eduarda sa presunul z systému PST do systému HST 1. apríla 2013; kombinovaná miera HST v PEI je 14%, z toho 5% bude predstavovať federálnu časť a 9% provinčnú časť.
Všeobecné daňové pravidlá
Všeobecné pravidlá na určenie toho, aké dane sa budú vzťahovať na váš kanadský predaj elektronického obchodu, sú:
1) Ak predávate tovar alebo služby vo svojej vlastnej provincii, uplatňujú sa daňové pravidlá pre vašu provinciu alebo územie. Takže napríklad, ak vaša firma pôsobí v Ontáriu a predávate položku niekomu inému v Ontáriu online, za predaj by ste účtovali 13% HST.
2) ak predávate tovar alebo služby mimo provincie, účtujete sadzbu GST / HST podľa toho, kde je tovar odoslaný. Takže napríklad ak vaša firma pôsobí v Ontáriu (HST 13%) a predávate online položku niekomu v Novej Škótsku (HST 15%), účtujete 15% HST za predaj.
3) Ak predávate tovar alebo služby mimo územia provincie Alberta, Severozápadné územia, Nunavut alebo Yukon, ktoré nemajú žiadnu provinčnú daň z predaja, účtujete za predaj iba GST (5%).
Upozorňujeme, že všetky tieto príklady predpokladajú, že predávate zdaniteľné tovary a služby.
Ale čo keď predávate niečo online niekomu v BC, Manitobe, Saskatchewan alebo Quebecu? Všetky štyri tieto provincie majú provinčné dane z predaja .
Všeobecný postoj PST
Konsenzus sa zdá byť taký, že rôzne provinčné vlády chcú, aby predajcovia mimo regiónu zaregistrovali, zhromažďovali a odvádzali príslušné provinčné dane z predaja aj vtedy, keď robia on-line predaj. Niektoré provincie zakotvili túto požiadavku v právnych predpisoch, zatiaľ čo iné sa len zdvorilo pýtajú a poukazujú na to, že by to bolo pohodlie pre spotrebiteľov vo svojich provinciách.
Online predaj v Kanade: Aké dane zbierate pre každú provinciu?
Ako on-line maloobchodný predajca objednávok na preberanie a prepravu v celej Kanade, zoznam daní, ktoré by ste mali zhromažďovať a predávať na vašom predaji online, v súčasnosti vyzerá takto:
- BC - GST 5% a 7% PST (Toto nadobudlo účinnosť 1. apríla 2013: pozri viac informácií o tom, či sa vaše podnikanie musí zaregistrovať v BC PST? )
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% a PST 6% dobrovoľne (pokiaľ nie je doma provincia)
- Manitoba - GST 5% a PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% a QST (Daň z predaja Quebec) 9.975% (Všimnite si, že od 1. januára 2013 sa QST už nebude účtovať na GST.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Ostrov princa Eduarda - HST 14% (toto platí od 1. apríla 2013).
- Severozápadné územia - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* V domácej provincii je registrácia pre PST / RST povinná, ak predávate zdaniteľné tovary a / alebo služby.)
Znamená to, že by ste sa mali zaregistrovať ako provinčný dodávateľ dane z predaja so všetkými provinciami, s ktorými budete obchodovať, a očakáva sa, že zhromaždia a vrátia dane z predaja zodpovedajúcim spôsobom.
Provinčné daň z predaja (PST) a mimo provincie-predajcov podľa provincie
Tu je to, čo majú provincie, ktoré majú provinčné daň z predaja povedať o on-line predaja.
BC
Pozri Vaša firma potrebuje zaregistrovať sa na BC PST?
Manitoba
Provinčná daň z predaja sa v Manitobe nazýva daň z maloobchodného predaja (RST).
Mimoriadne podniky, ktoré predávajú / prenajímajú zdaniteľné tovary kupujúcim v Manitobe, musia byť zaregistrované ako predajcovia podľa zákona a zbierať RST, ak sú splnené všetky nasledujúce podmienky:
"1) Predávajúci požaduje objednávku na predaj v Manitobe, priamo alebo prostredníctvom obchodného zástupcu, reklamou alebo akýmkoľvek iným spôsobom, napríklad osobne, telefonicky, poštou, e-mailom, faxom, plagátom, televíziou alebo novinovou inzerciou zameranou na Manitoba zákazníci,
2) Predávajúci prijíma objednávky s pôvodom v Manitobe na nákup hmotného osobného majetku. Objednávka môže byť vytvorená telefonicky, cez internet, e-mailom, faxom, listom alebo akýmkoľvek iným spôsobom z miesta v Manitobe na predávajúceho alebo zástupcu so sídlom v Manitobe alebo mimo nej,
3) tovar je nadobudnutý na spotrebu alebo použitie v Manitobe, tj nie na ďalší predaj, a
4) Predávajúci spôsobí, že tovar bude dodaný v Manitobe, tj dodaný predávajúcim alebo predávajúci predávajúci spoločným prepravcom, bez ohľadu na to, či je tovar dodaný zákazníkovi za stanovenú cenu "( Vestník RST 004: Informácie pre dodávateľov ).
Saskatchewan
Saskatchewan tiež zaujíma pevný pohľad na online predaj. Odpoveď na otázku: "Som predajcom, ktorý nie je rezidentom, ktorý sa venuje predaju v provincii. Musím vyberať daň z predaja?" je:
"Všetky osoby, ktoré uskutočňujú zdaniteľný predaj v Saskatchewan, by mali získať licenciu a vyberať daň.Nerezidentské spoločnosti by mali zvážiť získanie licencie ako výhodu pre svojich zákazníkov.Ak nerezidenti zberajú PST v čase predaja, ich zákazníci sú potrebné na samohodnotenie a odpustenie dane "(Saskatchewan Finance Provincial Tax Sales Common Common).
Quebec
Vláda v Quebecu pravdepodobne predpokladá, že predajcovia mimo regiónu zaregistrujú a zhromažďujú a uhrádzajú daň z predaja a zahŕňajú aj ľudí, ktorí uskutočňujú online predaj. V zákone o predaji v štáte Quebec sa odkazuje na podniky mimo regiónu, ktoré sa zaregistrovali pred predajom zdaniteľného tovaru obyvateľom v Quebecu (a ak kupujúci doteraz nevybral Quebec daň z predaja, od kupujúcich sa očakáva, že podajú správu a vrátia daň ).
Nie je to veľa extra papierovania?
Áno, je. A nie je veľa, čo môžete urobiť, aby ste sa dostali do kontaktu s touto ďalšou dokumentáciou a účtovníctvom týkajúcim sa vášho online predaja? Niektoré kanadské on-line obchody obmedzujú oblasti, do ktorých dopravujú. Spoločnosť založená na Ontáriu napríklad môže prijímať objednávky od zákazníkov v Ontáriu a odosielať ich zákazníkom. Iní predávajú iba nezdaniteľné tovary a / alebo služby.
Obraz predaja online je ďalej komplikovaný skutočnosťou, že s tovarom a / alebo službami, ktoré môžu byť oslobodené od dane v jednej provincii, sa môže zaobchádzať odlišne v inom. Zoberte si preto všetky informácie uvedené vyššie iba ako sprievodcu a nezabudnite sa obrátiť na ministerstvá financií / príjmov jednotlivých provincií, aby ste zistili, či musíte alebo nemáte vyberať a odvádzať provinčné dane pri preprave zákazníkom, ktorí tam bývajú. Existujú odkazy na tieto informácie v sekcii Provinčná daň z príjmov na tejto webovej stránke. Pokiaľ ide o dane, nemôžete si dovoliť zle.