Registrácia GST a výnimka pre malých dodávateľov
Federálna daň z pridanej hodnoty (daň z tovaru a služieb), ktorá predstavuje 5% daň z väčšiny kanadských tovarov a služieb, sa začala 1. januára 1991 a nahrádza skrytú dane z predaja výrobcu vo výške 13,5%. Mala by zlepšiť a zefektívniť daňový systém, najmä pre vývozné podniky.
Bohužiaľ, nie všetky provincie podpísané na zlúčenie svojich existujúcich provinčných režimov dane z predaja s GST, prinútiť majiteľov podnikov, aby podali GST aj provinčné daň z predaja (PST).
Provincie, ktoré kombinovali svoje dane z predaja s poplatkom za GST, čo je známe ako Harmonizovaná daň z predaja (HST).
Na doplnenie zmätok sa sadzby HST / PST líšia od provincie k provincii a mnohé produkty a služby sú vyňaté (niektoré z PST, ale nie GST a naopak), čo spôsobuje obrovské fakturovanie bolesti hlavy pre podniky.
S výnimkou štyroch západných provincií (Britská Kolumbia, Alberta, Saskatchewan a Manitoba) všetky ostatné provincie účtujú HST. Provincia Alberta a severozápadné územia, Nunavit a Yukon nemajú provinčnú daň z predaja, takže sa účtuje len za GST. Tu sú aktuálne sadzby PST, GST a HST pre všetky rôzne provincie a územia v Kanade.
V Quebec ministerstvo spravodlivosti v Québec (MRQ) spravuje GST a HST pre agentúru pre príjmy v Kanade. (Môžete sa obrátiť na MRQ bez poplatkov na 1-800-567-4692.)
Nezáleží na tom, ako to spotrebitelia hnevajú a podnikateľské skupiny sa proti nemu zbavujú, GST tu zostane a väčšina malých podnikov je nútená zápasiť so zhromažďovaním a preplácaním GST / HST.
Je registrácia GST / HST potrebná pre vašu firmu?
To záleží.
Nemusíte sa zaregistrovať do služby GST / HST, ak poskytujete len tovary a služby oslobodené od spoločnosti GST / HST. Medzi príklady tovarov a služieb, ktoré sú oslobodené od GST / HST, patria služby starostlivosti o deti, hudobné hodiny a použité obytné budovy.
Nemusíte sa zaregistrovať do služby GST / HST, ak spĺňate podmienky pre malé dodávateľa podľa Kanadskej daňovej agentúry (CRA) a nepatria medzi výnimky z pravidla malého dodávateľa.
Všeobecne platí, že malý dodávateľ je definovaný ako jediný majiteľ , partnerstvo alebo spoločnosť, ktorej celkové zdaniteľné príjmy pred výdavkami sú 30 000 dolárov alebo menej ročne . Orgány verejnej správy, ako sú charitatívne organizácie, neziskové organizácie, obce alebo univerzity, sa kvalifikujú ako malí dodávatelia, ak ich celkové zdaniteľné príjmy pred výdavkami sú 50 000 dolárov alebo menej ročne.
Niektoré podniky sa však musia zaregistrovať v GST / HST, aj keď sú malými dodávateľmi:
- Prevádzkovatelia taxíkov a limuzín
- a nerezidentov (ktorí predávajú vstupenky na semináre a iné podujatia).
Kedy sa musí uskutočniť registrácia GST / HST?
V zásade máte 29 dní na to, aby ste požiadali o registráciu v službe GST / HST odo dňa, kedy vaša firma prekročila minimálnu výšku dodávateľa.
Takže ak 1. júna dosiahnu príjmy viac ako 30.000 dolárov, potom do 29. júna požiadam o registráciu. Všimnite si však, že 1. júna bude môj účinný dátum registrácie GST / HST a od tohto dátumu budem zodpovedný za zhromažďovanie GST / HST.
Ako sa zaregistrovať na GST / HST
Registrácia GST v agentúre CRA (Canadian Revenue Agency) je jednoduchou súčasťou. Môžete sa zaregistrovať prostredníctvom telefónu, online, e-mailom alebo do svojej miestnej kancelárie CRA. Aký proces registrácie GST poskytuje telefónne čísla a adresy, ktoré potrebujete.
(V Quebecu, nezabudnite, namiesto Kanadskej agentúry pre prijímanie daňových priznaní sa musíte obrátiť na ministra ministerstva obrany du québec (MRQ). Ich telefónne číslo je 1-800-567-4692.)
Po zaregistrovaní vám bude pridelené číslo firmy , obchodné identifikačné číslo, ktoré budete používať pri všetkých transakciách s CRA.
Dobrovoľná registrácia GST / HST má výhody
Dokonca aj vtedy, ak sa kvalifikujete ako malý dodávateľ, možno by ste sa chceli zaregistrovať do GST.
Bez ohľadu na druh podnikania, v ktorom sa nachádzate, budete platiť GST / HST na zdaniteľné tovary a služby, ktoré používate v priebehu svojej obchodnej činnosti.
Ak ste registrujúci v systéme GST / HST, budete môcť získať späť čiastky GST / HST, ktoré ste vyplatili pri nákupoch podnikov, späť prostredníctvom kreditov za dane z pridanej hodnoty .
Veľká výhoda dobrovoľnej registrácie GST / HST
Ako ste už uviedli predtým, nemusíte sa zaregistrovať v Kanade pre daň z tovaru a služieb (GST / HST), ak vaše podnikanie spĺňa podmienky pre malého dodávateľa .
Ale aj keď nemusíte, možno sa chcete zaregistrovať kvôli veľkej výhode registrácie GST / HST - Kredity dane z príjmu.
Kredity dane z pridanej hodnoty sú kredity, ktoré môžete nárokovať na vymáhanie pohľadávok GST / HST, ktoré ste zaplatili alebo dlhujete za tovar alebo služby, ktoré ste získali "v priebehu vašich obchodných aktivít" (Kanadská daňová agentúra).
Ak sa nezaregistrujete pre službu GST / HST, nemáte žiaden spôsob, ako vrátiť späť niektorú z platieb GST / HST. Pre väčšinu malých podnikov je suma platených za získanie dodávok a služieb v priebehu roka značná, takže registrácia GST / HST je hospodársky zmysluplná.
A z daňového hľadiska sú úvery na úhradu dane "stohovateľné". Kredity dane z príjmu GST / HST sa nemusia požadovať v sledovanom období, keď sa uskutočnili nákupy. Máte až štyri roky od konca obdobia, kedy by mohol byť prvýkrát nárok na úhradu dane z príjmu, ktorý by vo väčšine prípadov podal príslušný daňový úver na vstup do systému GST / HST.
Zvážte tiež, že ako nový registrujúci v systéme GST / HST budete mať možnosť požiadať o registráciu daňového priznania pre DPH / HST, ktorú ste zaplatili alebo dlhujete za tovary alebo inventár, ktoré máte k dispozícii pri registrácii.
Pravidlá pre nárokovanie úverových sadzieb DPH / DPH
Pravidlá pre nárok na úvery na dani z príjmov GST / HST sú veľmi podobné pravidlám pre nárok na podnikateľské výdavky na daň z príjmov.
Podľa všeobecných informácií agentúry pre daňové priznanie v Kanade, môžete požiadať o úhradu dane z pridanej hodnoty na prevádzkové výdavky, ako sú komerčné nájomné, služby a kancelárske potreby a výdavky na stravu a zábavu. Môžete tiež požiadať o úhrady dane z pridanej hodnoty (GST / HST) na úhradu výdavkov, ktoré zaplatíte svojim zamestnancom alebo partnerom. Môžete tiež požiadať o daňové úľavy pre kapitálový majetok.
Výdavky, ktoré sa nespĺňajú ako úverové dane na vstupe
Niektoré nákupy alebo výdavky nemožno použiť na nárok na úverové poplatky. Hlavnou kategóriou nákupov alebo výdavkov, ktoré nemožno použiť, sú tovary a / alebo služby, ktoré ste si kúpili alebo doviezli pre svoje vlastné použitie (na rozdiel od nákupu alebo dovozu na obchodnú spotrebu).
Niektoré ďalšie nákupy alebo výdavky, ktoré nie sú kvalifikované, sú:
- zdaniteľné tovary a služby zakúpené alebo dovezené s cieľom poskytnúť oslobodené tovary a služby
- niektoré kapitálové vlastníctvo
- "členské poplatky alebo príspevky klubu, ktorého hlavným účelom je poskytovanie rekreačných, stravovacích a športových zariadení" (CRA).
Registrácia GST / HST
Presvedčený, že by ste sa mali zaregistrovať a premýšľali ste ako? Aký je proces registrácie GST? poskytuje potrebné telefónne čísla a adresy.
Obdobia vykazovania a vrátenie GST / HST
Keď sa zaregistrujete v GST v Kanade , agentúra pre daňové priznanie v Kanade (CRA) vám pridelí obdobie vykazovania GST / HST na základe vášho celkového ročného predaja zdaniteľného tovaru a služieb GST / HST.
Toto vykazované obdobie môže byť mesačné, štvrťročné alebo ročné. Kanadská daňová agentúra vám pridelí obdobie vykazovania založené na vašich celkových zdaniteľných dodávkach tovaru a služieb v predchádzajúcom fiškálnom roku, keď sa zaregistrujete na GST / HST. V závislosti od toho, čo je toto číslo, môžete si vybrať iné dobrovoľné obdobie na vykazovanie.
(Ak chcete zmeniť pridelené obdobie prehľadu GST / HST, môžete buď zavolať agentúre pre príjmy v Kanade, alebo vyplniť a odoslať formulár GST20, Výber za obdobie výkazov GST / HST .)
Pamätajte si, že je potrebné, aby ste včas nahrali svoje výkazy GST / HST podľa harmonogramu vášho vykazovacieho obdobia, a to aj vtedy, ak ste nevykonali žiadnu obchodnú činnosť ani ste nevybrali žiadnu GST / HST počas tohto obdobia.
Pre každé vykazované obdobie musíte pripraviť a poslať CRA výkaz GST / HST, ktorý ukáže sumu GST / HST, ktorú ste účtovali svojim zákazníkom, a sumu GST / HST, ktorú ste zaplatili alebo dlžili svojim dodávateľom. Rozdiel medzi týmito dvoma je vaša čistá daň. (Podrobnejšie informácie o situáciách, ako sú napríklad poplatky za vrátenie dane z príjmov / výdavkov za prečerpanie tovaru (GST / HST ), ktoré neboli splatené , a opravy nesprávnych pohľadávok nájdete v časti Výpočet vašej daňovej dane v RC4022 - Všeobecné informácie o registrujúcich GST / HST (CRA).
Nebolo by pekné, keby to bolo tak jednoduché, ako som to práve opísal? Je to o niečo komplikovanejšie, aj keď kvôli kreditom na daň z príjmu a rôznym triedam tovaru a služieb GST / HST. Tovary a služby, ktoré poskytnete, môžu byť zdaniteľné podľa GST / HST, oslobodené od GST / HST alebo GST / HST s nulovou sadzbou.
GST / HST zdaniteľné tovary a služby
Toto sú tie, ktoré firmy účtujú za používanie služby GST / HST a môžu získať nárok na úľavy na daniach z DPH na svojich návrhoch GST / HST. Väčšina tovarov a služieb spadá do tejto kategórie a účtujete a vyberáte GST alebo príslušnú HST z transakcie. Pozrite si Ako fakturovať aktuálne sadzby dane GST / PST / HST pre rôzne provincie a územia.
Zamyslite sa nad nákupom / predajom hračky, šperku, benzínu alebo pevného disku. Alebo hotelové ubytovanie alebo nákup alebo lízing automobilu. Dva tovary alebo služby, ktoré sa priamo týkajú podnikania a spadajú do tejto kategórie, o ktorých si možno nie ste vedomí, sú franchisingové poplatky a inzercia (pokiaľ sa reklama neposkytuje nerezidentovi Kanady).
GST / HST oslobodené od dane a produkty s nulovou hodnotou
Ako podnikateľský subjekt účtujete zákazníkovi žiadne služby GST / HST na tovaroch a službách s výnimkou GST alebo GST s nulovou hodnotou, ale tieto dve triedy tovaru sú odlišné, pokiaľ ide o úvery na dani z pridanej hodnoty.
S tovarmi a službami, ktoré sú oslobodené od spoločnosti GST, neúčtujete službu GST / HST a nemôžete nárokovať daňové úvery.
S tovarmi a službami s nulovou hodnotou GST / HST účtujete 0% DPH a HST a môžete požiadať o úverové poplatky.
GST / HST oslobodené tovary a služby zahŕňajú služby starostlivosti o deti, hudobné hodiny, mnohé vzdelávacie služby a použité obytné domy. Podrobné informácie o týchto a ďalších príkladoch nájdete v zozname oslobodených tovarov a služieb spoločnosti GST Kanady v RC4022 - Všeobecné informácie pre registrujúcich GST / HST .
Produkty a služby s nulovým hodnotením zahŕňajú základné potraviny, lieky na predpis a vývoz.
Vedenie účtovníctva pre GST / HST
Aby ste správne vypočítali svoje kredity na daň z príjmu a dokončili svoj výkaz GST, musíte si byť istí, že nie len budete sledovať, koľko GST alebo HST zhromažďujete a koľko platieb GST alebo HST zaplatíte, ale tiež sledovať vaše GST / HST podľa kategórie.
Kanadské verzie účtovných softvérových programov, ako sú napríklad Quickbooks a Simply Accounting, môžu zjednodušiť významné sledovanie GST / HST, pretože program bude automaticky sledovať GST / HST zaplatené za každú transakciu a vytvorí správu GST / HST.
Je zrejmé, že dôkladné uchovávanie záznamov je rozhodujúce, ak zostanete na vrchole svojich platieb GST / HST a maximalizujete svoje kreditné kredity na vstupe GST / HST. Ale musíte to urobiť vôbec za účelom dane z príjmov . Uchovávanie záznamov GST / HST by malo byť súčasťou vašich bežných účtovných postupov.