Potrebuje Vaša firma zhromaždiť GST / HST alebo nie?
Kanadská daňová agentúra (CRA) Definícia pre podniky
Pre podniky definícia Malého dodávateľského úradu Canada Revenue Agency uvádza, že aby ste sa kvalifikovali ako malý dodávateľ, vaše celkové zdaniteľné príjmy (pred výdavkami ) zo všetkých vašich podnikov boli za posledné štyri po sebe idúce kalendárne štvrťroky a za každý kalendárny štvrťrok 30 000 USD alebo menej.
Teraz to nie je tak jednoduché, ako to znie. Ak chcete zistiť, či spĺňate definíciu malého dodávateľa a ročne ste vynaložili 30 000 dolárov alebo menej, musíte zahrnúť svoje celosvetové výnosy z vášho predaja tovarov a služieb, ktoré podliehajú službe GST / HST, čo zahŕňa predaj a dodávky s nulovou sadzbou .
Musíte tiež zahrnúť príjmy všetkých svojich spolupracovníkov. Musíte vylúčiť finančné služby, goodwill a predaj kapitálového majetku.
Príklady výpočtov malých definícií dodávateľov
V nasledujúcom príklade celkové príjmy za predchádzajúce štyri štvrťroky neprekročili sumu 30 000 USD napriek zvýšeniu príjmov za štvrťrok končiaci sa 31. marca 2016, takže sa uplatňuje definícia malého dodávateľa (minimálne počas nasledujúceho štvrťroka plus jeden mesiac):
| Štvrťrok končí jún. 30, 2015 | $ 8,000 |
| Štvrťrok končiaci 30. septembra 2015 | $ 5,000 |
| Štvrťrok končiaci 31. decembra 2015 | $ 6,000 |
| Štvrťrok končíci 31. marca 2016 | $ 10,000 |
| Celkom za posledné za sebou nasledujúce kalendárne štvrťroky | $ 29,000 |
V nasledujúcom príklade bol však príjmy pre nasledujúce štvrťroky končiace 30. júnom 2016 tiež silné, čo spôsobilo príjmy za predchádzajúce štyri štvrťroky nad limitom 30 000 USD - a preto malá definícia dodávateľa skončila k 30. júnu 2016 plus jeden mesiac. Podnik musí požiadať o registráciu pre GST / HST do 30 dní od prvého zdaniteľného predaja.
V tomto prípade malý dodávateľský status skončil 31. júla 2016, takže ak sa ďalší predaj uskutoční 1. augusta 2016, podnik sa musí do konca augusta 2016 zaregistrovať do GST / HST:
| Štvrťrok končiaci 30. septembra 2015 | $ 5,000 |
| Štvrťrok končiaci 31. decembra 2015 | $ 6,000 |
| Ukončenie štvrťroka 31. marca 2016 | $ 10,000 |
| Štvrťrok končí jún. 30, 2016 | $ 10,000 |
| Celkom za posledné za sebou nasledujúce kalendárne štvrťroky | $ 31,000 |
Výpočet určenia štatútu malého dodávateľa by sa mal uskutočniť na konci každého štvrťroka.
Upozorňujeme, že ak v ktorýkoľvek deň uskutoční obchod, ktorý prekročí limit 30 000 USD, okamžite prestane malá dodávateľská výnimka a:
- GST / HST sa musí zhromaždiť pri predaji
- GST / HST sa musí zhromažďovať pri následnom predaji
- Podnik sa musí zaregistrovať do GST / HST do 30 dní
Definícia malých dodávateľov pre charity a verejné inštitúcie
Malý prah dodávateľa pre charitatívne organizácie a iné orgány verejnej správy je odlišný; aby sa kvalifikoval ako malý dodávateľ, existujú dva testy, z ktorých jeden musí byť splnený na to, aby mal nárok na štatút malého dodávateľa:
1) Ročný test zdaniteľných dodávok
Charita alebo iné príjmy verejnoprávneho subjektu z celosvetových zdaniteľných dodávok (s výnimkou predaja kapitálového majetku a finančných služieb) musia byť v súčasnom kalendárnom štvrťroku a počas predchádzajúcich štyroch po sebe idúcich kalendárnych štvrťrokov rovnaké alebo nižšie ako 50 000 USD alebo:
2) Testy hrubého príjmu
Prvý fiškálny rok - registrácia pre GST / HST sa nevyžaduje
Druhý fiškálny rok - ak hrubý príjem z prvého fiškálneho roka je 250 000 USD alebo menej registrácia pre GST / HST sa nevyžaduje.
Nasledujúce fiškálne roky - ak sú hrubé výnosy z predchádzajúcich dvoch fiškálnych rokov menšie ako 250 000 USD, registrácia pre GST / HST sa nevyžaduje.
Informácie o registrácii GST / HST
Upozorňujeme, že aj napriek tomu, že ste malý dodávateľ, možno sa chcete zaregistrovať na dobrovoľnú službu GST . Registrácia vám umožní požiadať o úhradu dane z pridanej hodnoty (DPH) pre platené služby GST / HST, ktoré ste zaplatili za položky a služby zakúpené pre vašu firmu, rovnako ako napr. GST / HST na hotely, stravovanie a iné výdavky vzniknuté pri cestovaní po podnikaní účely.
Niektoré kanadské provincie zosúladili svoje provinčné dane z predaja (PST) s GST na vytvorenie kombinovaného HST.
Iné (napríklad Britská Kolumbia) neúčtovali a stále účtujú GST a PST samostatne. Pozrite si Sadzby dane pre zoznam aktuálnych sadzieb pre každú provinciu a územie.
Primer pri registrácii GST / HST nájdete na stránke: Založenie firmy: Registrácia pre GST / HST .
Príklady: Aj keď sa Jean kvalifikoval ako malý dodávateľ, rozhodol sa zaregistrovať sa do GST / HST.