Vaše poistné na poistenie podniku ako odpočty
Formuláre a publikácie IRS
Majitelia malých podnikov sa môžu dozvedieť, aké typy poistného sú daňovo odpočítateľné prostredníctvom konzultácie s IRS publikáciou 535 , Obchodné výdavky. Kapitola 6 tejto publikácie sa zameriava na poistenie. Obsahuje pracovný hárok, ktorý môžu samostatne zárobkovo činné osoby použiť na výpočet ich odpočtu na poistné na lekárske a zubné poistenie.
Dva ďalšie užitočné zdroje sú publikácia IRS 334 , Daňová príručka pre malé firmy a publikácia IRS 15-B , Daňová príručka zamestnávateľov k marginálnym výhodám. Publikácia 334 je určená pre jednotlivcov, ktorí sú samostatne zárobkovo činnými alebo štatutárnymi zamestnancami. Publikácia 15-B je určená na vzdelávanie zamestnávateľov o daňovom zaobchádzaní s marginálnymi výhodami.
Vyhnite sa problémom s IRS
Každý rok sa niektorí bezohľadní majitelia malých podnikov pokúšajú vyhnúť sa plateniu daní použitím rôznych systémov daňových únikov. IRS si uvedomuje tieto schémy. Jeho zvýšená ostražitosť spôsobila, že daňový proces je pre čestných majiteľov podnikov ťažší.
Proces môže byť obzvlášť ťažký pre typy podnikov uvedených nižšie. Aby sa predišlo problémom s IRS, tieto spoločnosti by mali hľadať kvalifikovaného daňového profesionála, ktorý im pomôže pripraviť ich návratnosť. Daňový profesionál môže zabezpečiť, aby odpočty za prémie boli legitímne a boli vypočítané správne.
- Spoločnosť s jediným spoločníkom s ručením obmedzeným alebo akcionár spoločnosti S Corporation . Obráťte sa na daňového odborníka, ktorý pozná aktuálne rozhodnutia a obežníky IRS.
- Sole Proprietorship. Jedným z výhod plynúceho z podnikania ako jediného majiteľa je schopnosť odpočítať poistné na zdravotné poistenie vo vašom daňovom priznaní. Samostatne zárobkovo činné osoby si môžu odpočítať poistné, ktoré zaplatili za poistenie lekárskej, zubnej a dlhodobej starostlivosti pre seba a svojich rodinných príslušníkov. Pravidlá sú uvedené v publikácii 535. Môžu sa uplatniť výnimky. Vaše odpočítanie by preto malo byť preverené daňovým odborníkom, ktorý rozumie vašej situácii.
- Samostatné subjekty. Niektoré podniky vytvárajú samostatné subjekty, aby znížili svoje riziko zodpovednosti. Napríklad spoločnosť môže založiť dcérsku spoločnosť, ktorá nakupuje vozidlá a následne ich prenajíma materskej spoločnosti. Pred vytvorením nového subjektu sa obráťte na daňového odborníka. Požiadajte odborníka, aby vysvetlil, aké poistné môžete odpočítať.
Prémie, ktoré môžete odviesť
IRS umožňuje odpočítať "bežné a nevyhnutné náklady na poistenie" ako obchodné náklady, pokiaľ sú náklady na obchod, podnikanie alebo povolanie. "Bežný náklad" je ten, ktorý je bežný a akceptovaný vo vašom type podnikania.
Náklady sú "potrebné", ak sú užitočné a vhodné (ale nie nevyhnutne nepostrádateľné) pre vašu firmu. Publikácia 535 uvádza nasledujúce všeobecne prijaté odpočítania poistného:
- Poistenie, ktoré zahŕňa požiar, búrku, krádež, nehody atď. (Poistenie komerčného majetku)
- Poistenie úveru, ktoré kryje straty z podnikových nesplácajúcich dlhov
- Skupinová hospitalizácia a zdravotné poistenie pre zamestnancov vrátane poistenia dlhodobej starostlivosti
- Poistenie zodpovednosti za škodu
- Nezákonné poistenie, ktoré pokrýva vašu osobnú zodpovednosť za profesionálnu nedbanlivosť spôsobujúcu zranenie alebo poškodenie pacientov alebo klientov
- Odškodnenie pracovníkov podľa zákona, ktoré sa vzťahuje na akékoľvek nároky na úrazy alebo choroby z povolania, ktoré utrpeli zamestnanci vo vašom podniku, bez ohľadu na chybu
- Príspevky do štátneho fondu poistenia v nezamestnanosti, ak sú považované za dane podľa štátneho práva
- Režijné poistenie, ktoré platí za režijné režijné náklady, ktoré máte počas dlhého obdobia zdravotného postihnutia spôsobeného Vašou ujmou alebo chorobou
- Auto poistenie a iné poistenie vozidla, ktoré pokrývajú vozidlá používané vo vašej firme na zodpovednosť, náhradu škody a iné straty. Upozorňujeme, že poistné na automatické poistenie môžete odpočítať iba vtedy, ak použijete metódu skutočných nákladov na určenie výdavkov na automobily. Po odpočítaní štandardnej miery najazdených kilometrov nemôžete odpočítať preddavky na auto.
- Životné poistenie vzťahujúce sa na vašich dôstojníkov a zamestnancov, ak nie ste priamo alebo nepriamo príjemcom podľa zmluvy
- Poistenie prerušenia podnikania, ktoré platí za ušlý zisk, ak je vaša firma vypnutá z dôvodu požiaru alebo inej príčiny
Prémie, ktoré nedokážete odviesť
Niektoré poistné na podnikanie nie je odpočítateľné. Pravidlá IRS zakazujú podnikom odpočítať si nasledovné:
- Sumy vyplatené na vytvorenie poistnej rezervy
- Poistné zaplatené za politiku, ktorá platí za straty z dôvodu choroby alebo zdravotného postihnutia
- Určité životné a anuitné poistné
- Poistné zaplatené z poistenia na zabezpečenie úveru
Toto je všeobecný zoznam zrážok a vylúčení zverejnených IRS. Tieto zrážky sa môžu z roka na rok meniť a podliehajú výnimkám. Navyše skutočnosť, že odpočítanie je opísané v publikácii IRS, neznamená, že sa na vás vzťahuje.
Poistné sa vo všeobecnosti odpočítava v daňovom roku, na ktorý sa vzťahujú. Vyplatené poistné nemôžete odpočítať vopred. Predpokladajme napríklad, že ste si zakúpili majetkovú politiku, ktorá sa vzťahuje na trojročné obdobie. Celú prémiu nemôžete odpočítať počas prvého roka, v ktorom je platná politika. Skôr môžete odpočítať jednu tretinu poistného v každom z troch rokov.
Upravil Marianne Bonner