Rozvoj prevádzkových rozpočtov pre malé firmy
Čo je prevádzkový rozpočet?
Prevádzkový rozpočet je jednou z dvoch častí hlavného rozpočtu . Účelom prevádzkového rozpočtu je opísať činnosti generujúce príjmy firmy, ako je predaj , výroba a inventár hotových výrobkov. Konečným záverom prevádzkového rozpočtu je pro forma výkaz ziskov a strát a prevádzková marža zisku.
Prevádzkové ziskové rozpätie nie je rovnaké ako čistý zisk , ktorý nemôžete vypočítať, kým nevytvoríte finančný rozpočet. Prevádzkový rozpočet je pripravený pred finančným rozpočtom, pretože mnohé z finančných aktivít nie sú známe až do prípravy prevádzkových rozpočtov.
Rozpočet predaja
Prvou a najzákladnejšou zložkou prevádzkového rozpočtu je predajný rozpočet , v ktorom sú uvedené očakávané jednotky a príjmy očakávané z predajného plánu (máte predajný plán?). Čím presnejšia je vaša predpoveď predaja, tým efektívnejšie môžete spravovať firmu.
V predajnom rozpočte sa zaznamenáva očakávania predaja podniku v nasledujúcom účtovnom alebo rozpočtovom období a hrubé príjmy sa pripisujú plánu predaja. Je vyjadrená v jednotkách a dolároch. Menšie spoločnosti, s obmedzenými kategóriami výrobkov a územiami, môžu celkovo rozvíjať rozpočet predaja.
Väčšie spoločnosti s množstvom produktov zvyčajne agregujú rozpočet do kategórií produktov a / alebo geografických regiónov kvôli jednoduchosti a dostaniu práce včas.
Rozpočet predaja sa zvyčajne pripravuje a predkladá v mesačnom alebo štvrťročnom formáte (ročný formát poskytuje malý prehľad ohľadne možností a nevyjadruje možnosť).
Niekoľko oddelení prispieva k predajnému rozpočtu. Samozrejme, väčšina vstupov pochádza z predajného tímu, ktorý sa každodenne zaoberá zákazníkmi.
Marketing prispieva k propagačným informáciám, ktoré môžu mať vplyv na načasovanie aj objem predaja. Technológia môže mať prehľad o nových dátumoch vývoja a uvoľňovania produktov, ako aj o prerušení starších produktov. Výkonný tím môže tieto údaje revidovať a revidovať na základe plánovaných predajov alebo akvizícií.
Vzorový rozpočet
Pri príprave vzorového prevádzkového rozpočtu použijem ako môj príklad malú keramiku, ArtCraft Pottery, ktorá sa nachádza v Zanesville, OH. Vyrábajú reprodukcie slávnej umeleckej keramiky vyrobenej v štáte Ohio v začiatkoch 20. storočia.
Ak používame ArtCraft Pottery ako náš príklad (ktorý vychádza z článku o rozpočte - Ako rozvinúť prevádzkový rozpočet ), nasledujúce informácie môžu byť použité na vývoj nákladov na predaný tovar. Aby sme mohli rozvinúť rozpočet predaného tovaru, musíme mať informácie z rozpočtu na priamy materiál , priamy rozpočet na prácu, režijný rozpočet a konečný rozpočet inventára hotových výrobkov . Pomocou informácií z týchto rozpočtov môžeme rozvinúť nasledovné náklady na predaný rozpočet:
K priamym materiálom je jedna poznámka pod čiarou.
* Výrobné potreby = (5720 hrncov X $ 3) - (28.600 oz farba X $ 0.20)
ArtCraft keramika Náklady na predaj tovaru Rozpočet
| Použité priame materiály * | $ 22.880 |
| Priame práce použité | 6864 |
| horný | 10012 |
| Rozpočtové náklady na výrobu | $ 39.756 |
| Začiatok dokončeného tovaru | 1251 |
| Tovar na predaj | $ 441.007 |
| Menej: ukončenie hotového tovaru | (1390) |
| Rozpočtové náklady na predaný tovar | $ 39.617 |