Ktorý rok W-2 pre daňové účely?
Otázka: Sú zdaňované koncom roka v rokoch práce alebo v roku výplaty?
Pravidlo je: Platba sa považuje za zdaniteľný príjem v roku, v ktorom sa výplatná platba vydáva , aj keď bola práca vykonaná a mzda bola vyplatená v inom roku (ale prečítajte si nižšie uvedenú výnimku).
Napríklad:
Platíte zamestnancom 2. januára 2018 za prácu vykonanú v poslednom týždni v decembri 2017.
Hrubá mzda je zdaniteľná v roku 2018, nie v roku 2017. Ak platíte zamestnancom posledný deň v decembri za túto prácu, dátum výplaty z 31. decembra 2017 by znamenal, že odmena je zdaniteľným príjmom v roku 2017.
Prečo je dôležitý rok výplaty zamestnanca?
Rok zdanenia výplaty ovplyvňuje zdaniteľný príjem zamestnanca. Ak by napríklad zamestnanec mal veľký bonus na konci roka , mohol by ovplyvniť sadzbu dane zamestnanca. V niektorých rokoch existuje dodatočné obdobie platenia, ktoré môže spôsobiť, že zamestnanci dostanú to, čo sa zdá byť "extra" výplatou. Informovanie zamestnanca o rozdiele predtým, než je vyplatená, dáva zamestnancovi čas na zmenu formulára W-4 osoby, aby dodatočne zadržal túto výplatu.
Problém nastáva, keď platobná lehota neskončí v posledný deň roka. Ak platobná lehota skončí do konca roka, v prvom roku je niekoľko dní, ktoré budú vyplatené v nasledujúcom roku.
Ak platobná lehota skončí po skončení roka, v ďalšom platovom kalendári je niekoľko ďalších dní.
Výnimka: Konštruktívny príjem
Ak zamestnancom poskytujeme výplatné platby do konca roka - napríklad prostredníctvom priameho vkladu - mzda sa musí v tomto roku považovať za prijatú (a zdaniteľnú) aj v prípade, že kontrola priamych vkladov je datovaná v nasledujúcom roku.
IRS tvrdí, že zamestnanci musia mať prístup k výplatám "bez podstatného obmedzenia alebo obmedzenia". Toto sa nazýva " konštruktívny príjem ". Konštruktívny príjem je účtovný pojem, ktorý sa vzťahuje na to, kedy sa príjem považuje za držaný niekým a kedy je k dispozícii. To znamená, kedy má osoba kontrolu nad týmito peniazmi?
Post-datované kontroly a konštruktívny príjem
Vo všeobecnosti platí, že ak osoba dostane platbu poštou, možno sa domnievať, že osoba má konštruktívne prijatie finančných prostriedkov. Ale to nie je vždy pravda. Kontrola môže byť post-datovaná. Kontrola po dátume je šek, ktorý má budúci dátum na ňom. Ak dostanete šek v roku 2017, ktorý je datovaný do roku 2018, nemôžete ju previesť do nasledujúceho roka. Len preto, že máte šek v ruke, pretože je datovaný v nasledujúcom roku - a nie je až do tej doby peňažný - kontrola bude zahrnutá do budúcich daní.
Ako toto pravidlo ovplyvňuje formuláre zamestnancov W-2?
Formuláre W-2 sú formuláre, ktoré dáte zamestnancom v januári, aby poskytli informácie o ich mzde a sumách zadržaných pre federálne dane z príjmov a dane FICA (sociálne zabezpečenie a Medicare).
Posledná výplata v decembri je zahrnutá v zárobku za rok W-2.
Prvá výplata v januári je zahrnutá v novom zisku W-2.
Po príprave týchto formulárov W-2 musíte ich distribuovať zamestnancom a podať ich na Správu sociálneho zabezpečenia. Tu sú dátumy, ktoré si treba pamätať: Formuláre W-2 musia byť zamestnancom poskytnuté do konca januára za mzdy za predchádzajúci rok. Musíte tiež podať formuláre W-2 do Správy sociálneho zabezpečenia do 31. januára (nie 28. februára, rovnako ako v predchádzajúcich rokoch.) Tento nový dátum skoršieho podania W-2 sa začína v roku 2017 pre 2016 daní.) Ak používate softvér pre mzdové účtovníctvo , softvér by sa mal starať o daňovú otázku pre zamestnanca W-2.
Ako funguje mzdový softvér tento problém?
Patriot Software hovorí: "Užívateľ [to ste vy, podnikanie] by si vybral dátum platenia, ktorý by zahŕňal deň, mesiac a rok, ale aby bolo jasné, zvyčajne je dátumom uloženia výplaty tiež" dátum výplaty ". je niekedy oneskorenie z nejakého dôvodu v uložení finančných prostriedkov, zamestnanec W2 bude stále odrážať dátum platenia v mene. "
Ako zvládnem tento problém?
Niektoré návrhy:
1. Nechajte sa pred sebou a nesnažte sa to premýšľať. Rozdeľte výplaty, ak sú zvyčajne distribuované. Ak sa snažíte vypočítať dane z miezd sami, mohlo by byť rozumné zvážiť získanie mzdového softvéru.
2. Informujte zamestnancov. Nechajte zamestnancov vedieť, v ktorom daňovom roku bude ich posledná výplata. Vždy je lepšie upozorniť zamestnancov než ich neskôr zistiť a byť rozrušený.
3. Môžete získať pomoc od vašej CPA alebo iného daňového profesionála. Ak ste naozaj zmätení, možno budete chcieť zvážiť získanie mzdovej služby na pomoc s týmito druhmi problémov.