Len aby bol jasný, bonus je špeciálna jednorazová alebo ročná platba zamestnancovi na určitý účel. Bonusom je dodatočná platba nad plat alebo hodinovú mzdu za rok.
Bonusy môžu byť zmluvné, napríklad predajné bonusy pre predajcov, alebo môžu byť za odmeny za výkon.
Ďalším typom bonusu je špeciálny dovolenkový bonus pre skupinu zamestnancov, ktorí splnili konkrétny cieľ predaja alebo výroby alebo celkovú ročnú ziskovosť.
Bonusy sa zvyčajne vyplácajú v špeciálnej šeke.
Odpočítavanie bonusov zamestnancov ako náklady na podnikanie
Ak máte nejaké peniaze a očakávate, že v tomto roku dosiahnete zisk, je to vhodný čas na zaplatenie bonusov zamestnancom. Okrem získania daňového odpočtu za tieto výdavky na dávky tiež získate veľa dobrého mena od zamestnancov, najmä počas prázdnin.
Oznámte bonus ako jednorazovú udalosť, takže neočakávate, že budete každoročne rozdávať bonusy. Je to zábavné, ako keď niečo urobíte raz; ľudia to očakávajú. Keď to urobíte dvakrát, ľudia to považujú za právo na zamestnanie, nielen za výsadu.
Bonusy sú odpočítateľnými nákladmi na podnikanie v kategórii "platby zamestnancom". Ak dáte bonusy niektorým zamestnancom a nie iným, uistite sa, že máte jasný zdôvodnenie tohto rozdielu.
Možno budete chcieť napríklad poskytnúť bonusy súvisiace s výkonom, viazané na hodnotenia. Susan Heathfield, odborník na ľudské zdroje, má výborný článok o poskytovaní bonusov zamestnancom, ktorý vám pomôže tento proces starostlivo zvážiť.
Bonusy pre zamestnancov / vlastníkov
Odmeny zamestnancov / majiteľov sú legitímne obchodné náklady a za určitých okolností je možné ich odpočítať.
Napríklad:
- Spoločnosti S môžu odpočítať bonusy pre akcionárov a majiteľov, ak vlastnia svoje akcie v čase vyplatenia bonusu.
- C Spoločnosti môžu odpočítať bonusy iba pre akcionárov / vlastníkov, ktorí majú v čase vyplatenia bonusu 50% alebo viac vlastníckych práv.
Bonusy sa nepovažujú za odpočítateľné výdavky na podnikateľov , spoločnosti a spoločnosti s ručením obmedzeným, pretože vlastníci / partneri / členovia považujú IRS za samostatne zárobkovo činných. Je to jedna situácia, v ktorej by mať spoločnosť a byť zamestnancom tejto spoločnosti môže mať za následok viac daňových odpočtov.
Bonusy ako zdaniteľný príjem pre zamestnancov
Zamestnanecké bonusy sú vždy účtované zamestnancom ako zamestnanecké požitky. Musíte zraziť federálne a štátne dane z príjmov a dane FICA (Sociálne zabezpečenie a Medicare) . Musíte tiež zahrnúť bonusové sumy pri výpočte dane z nezamestnanosti, maximálneho sociálneho zabezpečenia a ďalšej dane Medicare .
Bonusy a nadčasy
Bonusy môžu byť diskrétne (podľa uváženia zamestnávateľa) alebo nediskrečné. Je dôležité poznať tento rozdiel, pretože v výpočtoch mzdy za prácu nadčas možno bude musieť byť zahrnutá aj dobrovoľná odmena .
Bonus je diskrétny, ak sa neočakáva.
Ak dáte zamestnancovi výkonný bonus ku koncu roka a neposkytujete ho každý rok, je to diskrétne. Jedinou výnimkou je, že IRS hovorí, že dovolenkové bonusy môžu byť diskrétne, aj keď sú poskytované každý rok.
Bonusy bez diskrečnej právomoci sú tie, ktoré sú uložené zamestnávateľovi, zmluvou o odboroch, pracovnou zmluvou alebo ako bonus, ktorý zamestnanci očakávajú (s výnimkou dovolenkového bonusu uvedeného vyššie). Podepisovací bonus (na podpisovanie zmluvy) nie sú diskreční.
Na týždenné hrubé mzdy pre hodinových zamestnancov a zamestnancov oslobodených od dane, ktorí sú oprávnení na prácu nadčas, sa musia pripočítať nediskrečné príplatky. Povedzme napríklad, že zamestnanec platí za tento týždeň, vrátane bonusu na diskrétnosť, je 650 EUR a zamestnanec pracoval 3 hodiny nadčasov. Obvyklá mzda zamestnanca je 15,11 USD.
Prémiový poplatok je 50% alebo 7,56 USD za hodinu. Celková nadčasová prémia za tri nadčasové hodiny je 22,67 USD, čo je pripočítané k bežnej mzde za celkovú sumu 672,67 USD.
Výpočet množstva bonusu
Pri výpočte sumy bonusu musíte považovať šek za bežnú výplatnú sankciu:
- Musíte zadržať federálne a štátne dane z príjmu z bonusovej šeky
- Musíte vypočítať a zadržať dane FICA (Sociálne zabezpečenie a Medicare) z výplaty zamestnancov, a
- Musíte zaplatiť tvoju časť dane FICA za zamestnávateľa.
- Musíte nahlásiť bonus spolu s ďalšími platbami zamestnancom na formulári 941.
Zmena zadržania zamestnancov za bonusy
Ak sa rozhodnete poskytnúť svojim zamestnancom bonus v decembri alebo kedykoľvek, musíte im dať možnosť zmeniť ich zrážkovú autorizáciu (na formulári W-4 ) pre túto výplatu a zmeniť ju pre nasledujúce výplatné platby. Mnohí zamestnanci chcú zmeniť svoje odmietnutie výberu bonusu, takže dostanú viac bonusov.