Komisia nezávislým dodávateľom a zamestnancom
Čo je Komisia?
Provízia je akákoľvek platba vykonaná zamestnancovi, nezávislému dodávateľovi alebo agentovi, na základe výkonnosti. Niektoré príklady provízií:
- Zamestnanec predaja môže získať províziu z predaja, obvykle navyše k základnej mzde, na splnenie alebo prekročenie konkrétneho predajného cieľa v konkrétnom časovom období. Táto provízia môže predstavovať percento z predaja alebo percentuálny podiel základnej čiastky predaja. Napríklad ???
- Poistný zástupca , zvyčajne nezávislý zástupca alebo agent, ktorý nie je zamestnancom, robí províziu z predaja poistnej zmluvy. Výška provízie sa líši podľa typu a výšky poistky.
- Realitné kancelárie dostávajú aj provízie z predaja nehnuteľnosti. Tieto agenty väčšinou nie sú zamestnancami spoločnosti.
Ako sa platia provízie? Sú komisie zdaniteľné?
Komisiu pre zamestnancov. Commissiony sa zvyčajne vyplácajú zamestnancom vo svojej výplatnej sume alebo samostatnej výplatnej listine, v čase a podľa metódy určenej zamestnávateľom. Pobočky sa považujú za súčasť bežnej mzdy za zamestnanca a sú zdaniteľné. To znamená, že federálne a štátne dane z príjmov a dane FICA musia byť zadržané z provízií.
Výplata provízií pre nepracujúcich zamestnancov. Výplaty provízií nezamestnaným (napríklad zástupcovia a nezávislí dodávatelia) sa vyplácajú priamo pracovníkom. Keďže táto osoba nie je zamestnancom, nezdaní sa daň z príjmov ani daň FICA.
Títo pracovníci sa považujú za samostatne zárobkovo činných.
Ako sa oznamujú komisie pre daňové účely?
Odmeny zamestnancov sú uvedené vo formulári W-2 zamestnanca, v rámčeku 1: Mzdy, tipy, iné odškodnenia.
Výplaty provízií pre zamestnancov, ktorí nie sú zamestnancami, sa uvádzajú na formulároch 1099-MISC v rámčeku 7, "Nepoistencia zamestnancov".
V obidvoch prípadoch sa príjmy z provízie zahŕňajú s ostatnými príjmami na daňovom priznaní dane. v prípade zamestnanca sú provízie zahrnuté pri výpočte dane FICA (Sociálne zabezpečenie a Medicare). V prípade nezamestnaných sa nezapočítava daň FICA, ale ak je osoba samostatne zárobkovo činná, príjmy z provízií sú zahrnuté pri výpočte dane z podnikania .
Ako fungujú komisie v maloobchodných podnikoch?
Zamestnanci v maloobchodných zariadeniach, ktorí sú platenými províziami, môžu byť oslobodení od nadčasov podľa osobitného oddielu 7 i) nadčasovej výnimky. Podľa ministerstva práce môže byť maloobchodný zamestnanec, ktorý spĺňa všetky tri z nasledujúcich kritérií, považovaný za oslobodený od nadčasov. Ak zamestnanec nespĺňa všetky tri kritériá, tento zamestnanec musí platiť nadčasy. Kritériá sú:
* zamestnanec musí byť zamestnaný v maloobchodnom alebo prevádzkovom zariadení a
* pravidelná mzda zamestnanca musí presiahnuť jednu a pol násobok uplatniteľnej minimálnej mzdy za každú odpracovanú hodinu v pracovnom týždni, v ktorom sú odpracované nadčasy, a
* viac ako polovica celkového príjmu zamestnanca v reprezentatívnom období musí pozostávať z provízií.
Môžem odvádzať provízie, ktoré platia ostatným?
Vy (ako vlastník firmy) si môžete odpočítať provízie a poplatky vyplácané zamestnancom a nezávislým dodávateľom za ich služby.
Napríklad, ak ste maklérovi zaplatili províziu, ktorá vám pomôže kúpiť si podnik, táto provízia je odpočítateľná ako obchodný náklad. Alebo ak ste zaplatili nájomcovi poplatok za niekoho za to, že ste našli firmu na nákup, môžete túto sumu odpočítať.
Kde ukázať zrážky za provízie platené za daňové priznanie
Ak ste platili provízie iným, môžete tieto výdavky odpočítať na konkrétnych miestach svojho daňového priznania. Miesto zadávania odpočtu závisí od typu vašej firmy:
- V prípade výlučných vlastníkov a spoločností s jediným spoločníkom sú provízie a poplatky uvedené v časti Výdavky v zozname C
- V prípade partnerstiev a spoločností s viacerými členmi sú provízie a poplatky uvedené v časti "Odpočty" vo formulári 1065
- V prípade spoločností sú provízie a poplatky uvedené v časti "Odpočty" formulára 1120.
Viac informácií o platobných komisiách má komisia mzdového a pracovného času ministerstva práce s informáciami o komisiách.
dementi
Tento článok poskytuje všeobecné informácie na tento účel. Nie som špecialista na daňové poradenstvo alebo daňovú prípravu. Prečítajte si publikácie IRS a obráťte sa na svojich daňových poradcov.