Kedy a ako nabiť Ontario HST
(A tu sú ceny PST, GST a HST pre všetky provincie a územia v Kanade v prípade, že ich potrebujete.)
Ontario HST
Harmonizovaná daň z predaja (HST) nahradila existujúce provinčné dane z predaja a daň za federálne tovary a služby (GST) v Ontáriu 1. júla 2010. Provincia racionálne pre implementáciu HST mala zjednodušiť systém dane z predaja na "to, čo sa pozerá ako najefektívnejšiu formu zdaňovania na celom svete ".
HST sa uplatňuje na väčšinu dodávok tovaru a služieb v Ontáriu vo výške 13% , pozostávajúcu z 5% federálnej časti a 8% provinčnej časti. (Keď však účtujete HST v Ontáriu, nerozložíte ho, účtujete ho a ukážete ho vo svojich faktúrach vo výške 13%.)
Niekoľko ďalších provincií v Kanade tiež implementovalo HST (v rôznych cenách), vrátane New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland a Labrador a ostrov princa Edwarda. Niektoré iné provincie a územia (napríklad Alberta) nemajú provinčnú daň z predaja a účtujú iba poplatky za GST.
Ostatné (napríklad Britská Kolumbia) účtujú GST + PST.
Pre väčšinu firiem je HST výhodou v tom, že kombinácia PST a GST do jednej dane umožňuje vrátiť celú sumu dane z predaja. Jednotný daňový systém môže tiež znížiť administratívne režijné náklady - bohužiaľ to je čiastočne kompenzované rôznymi výnimkami a zľavami, ako je uvedené nižšie.
Potrebujete sa zaregistrovať na HST?
Nové firmy sa budú musieť zaregistrovať do služby HST, pokiaľ nie sú malými dodávateľmi a rozhodnú sa, že nebudú (pozri nasledujúcu časť).
Výnimka pre malých dodávateľov
Ontario má výnimku pre malých dodávateľov , takže ak prevádzkujete malý podnik, ktorý robí 30 000 dolárov alebo menej ročne, nemusíte sa registrovať alebo zhromažďovať Ontario HST. Môžete však dobrovoľne zaregistrovať svoju malú firmu. Registrácia vašej firmy na HST vám umožňuje získať späť akékoľvek HST vyplatené z nákupov alebo výdavkov na podnikanie (tieto sa nárokujú ako úvery na dani z príjmu ).
Čo je oslobodené od HST
Spotrebitelia nemusia platiť HST na exemplárnych položkách, ako napríklad:
- Kvalifikácia potravín a nápojov - zahŕňa základné potraviny. Nezahŕňa alkoholické nápoje, nealkoholické nápoje, cukrovinky, občerstvenie atď.
- Zdravotné, lekárske a zubné služby poskytované licencovanými lekármi (vrátane optometristov, chiropraktikov, fyzioterapeutov, pedikúrov, audiológov, patológov reči, terapeutov z povolania, psychológov, pediatrov, pôrodných asistentiek atď.)
- Starostlivosť o deti
- doučovanie
- Lieky na predpis
- Väčšina finančných služieb
Pozri zoznam výnimiek a rabatov v mieste predaja pre kompletný zoznam.
Zľavy v mieste predaja (položky vyňaté z PST, nie však z GST)
V prípade položiek, ktoré boli predtým oslobodené od provinčnej dane z predaja v Ontáriu (ale nie z GST), obchodníci musia poskytovať zľavy na mieste predaja 8% provinčnej časti HST.
Patria sem napríklad:
- Detské oblečenie
- Detská obuv (do veľkosti 6)
- Kvalifikované pripravené jedlá a nápoje predávané za 4,00 USD alebo menej
- Knihy (vrátane zvukových kníh)
- noviny
- Detské autosedačky a posilňovacie sedadlá
- Výrobky ženskej hygieny
- plienky
Letecká doprava pochádzajúca z Ontária a ukončená v USA
Poskytnutie zľavy na mieste predaja zahŕňa automatické pripísanie pokrytia provinčnej časti HST a len vyberanie 5% federálnej časti HST splatnej z predaja tejto položky. Zľavy v mieste predaja neovplyvnia vašu schopnosť nárokovať daňové úľavy na vstupe vašej firmy.
Všimnite si, že domáce poistenie je predmetom provinčného podielu HST - časť GST je oslobodená.
Nabíjanie HST
Vo všeobecnosti platí, či si poplatok HST za tovar alebo služby, ktoré poskytujete, záleží alebo nie od miesta dodania.
Osobitné pravidlá sa uplatňujú na určenie, či sa dodávka uskutočňuje v zúčastnenej provincii alebo mimo nej.
Zatiaľ čo neboli navrhnuté žiadne zmeny existujúcich pravidiel o dodacích miestach pre dodávky hmotného osobného majetku a nehnuteľností, pravidlá umiestnenia dodávok nehmotného osobného majetku a služieb sa výrazne zmenili zavedením HST.
Postupujte podľa týchto odkazov:
Požiadavky na faktúru
Rovnako ako v službe GST existujú určité informácie, ktoré musíte mať na faktúrach (a na vašich príjmoch, zmluvách alebo iných obchodných dokladoch), aby ste informovali svojich zákazníkov o tom, akú daň sú účtované, a aby mali dokumentáciu potrebujú nárokovať kredity dane z pridanej hodnoty (ITC). Môžete si prečítať, aké informácie sa vyžadujú v tejto vzorovej faktúre s HST alebo v RC4022 Agentúre pre príjmy v Kanade: Všeobecné informácie pre registrujúcich v systéme GST / HST .
Pomoc vlády
Ak chcete zistiť podrobnosti o tom, ako zistiť, kedy sa účtuje HST alebo len GST, Harmonizovaná daň z predaja agentúry pre daňové priznanie v Kanade: Pravidlá miesta dodania na určenie toho, či sa dodávka uskutočňuje v provincii (technický bulletin BST-103) je najmä užitočné. Vysvetľuje, ako používať HST na hmotné a nehmotné osobné veci, nehnuteľnosti a služby a je načrtnutá s príkladmi.
Agentúra GST / HST agentúry pre daňové priznanie v Kanade prináša oveľa viac informácií o aplikácii GST / HST.
Pozri tiež: