Čo znamená "samostatne zárobkovo činná osoba"?
Niekto, kto je samostatne zárobkovo činný, je vlastníkom podniku, ktorý si vyděláva na živobyti tým, že pracuje pre seba a nie ako zamestnanec niekoho iného. Ste samostatne zárobkovo činná osoba, ak máte niektorý z nasledujúcich typov podnikov:
- výlučné vlastníctvo
- partnerstva
- spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) , s výnimkou spoločnosti alebo LLC zdanenej ako spoločnosť.
Čo IRS hovorí o tom, že je samostatne zárobkovo činná
IRS hovorí, že samostatne zárobkovo činná osoba je niekto, kto vlastní "nezapísanú firmu".
Ak ste v podnikaní pre seba alebo vykonávate obchod alebo podnik ako jediný majiteľ alebo nezávislý dodávateľ , všeobecne by ste sa považovali za samostatne zárobkovo činných.
Na objasnenie tejto definície ďalej:
Ako člen spoločnosti, ktorá vykonáva obchod alebo podnikanie alebo ako člen spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC), ktorá sa rozhodne, že sa bude považovať za partnerstvo, je zahrnutá vaša distribučná časť z jej príjmu alebo straty z tohto obchodu alebo podniku vo vašej čisté výnosy zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Samostatne zárobkovo činné osoby a dane zo samostatnej zárobkovej činnosti
IRS sa domnieva, že ste samostatne zárobkovo činná osoba na účely samostatnej zárobkovej činnosti, ak dostanete formulár 1099-MISC ako zamestnanec.
Čo to znamená?
Osoba, ktorá je samostatne zárobkovo činná osoba, musí platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti (sociálne zabezpečenie a Medicare), zatiaľ čo zamestnanec spoločnosti musí zaplatiť polovicu týchto daní a zamestnávateľ zaplatí druhú polovicu. Samostatná zárobková činnosť sa niekedy (nesprávne) prirovnáva k výlučnému vlastníctvu, ale niekto, kto je partnerom v partnerstve alebo členom LLC, sa tiež považuje za samostatne zárobkovo činnú.
Aký je protiklad samostatnej zárobkovej činnosti?
Môžete sa pozrieť na samostatne zárobkovo činnú osobu ako na opak:
- Byť zamestnancom: Samostatne zárobkovo činná osoba nie je zamestnancom a nepracuje pre zamestnávateľa za mzdu alebo plat.
Ako akcionár spoločnosti: Akcionár nie je samostatne zárobkovo činná osoba, ale je jedným z vlastníkov spoločnosti, ktorý dostáva dividendy na základe vlastných akcií vlastníctva. Majitelia firiem, ktorí sú korporátnymi pracovníkmi a ktorí pracujú v spoločnosti, sa považujú za zamestnancov, nie ako samostatne zárobkovo činné osoby.
Ako samostatne zárobkovo činné osoby platia dane z príjmov?
Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, zaplatíte dane z príjmov z osobného daňového priznania (tzv. "Pass-through taxes" ). Ak ste výlučným vlastníkom (alebo jednočlenným LLC), musíte vyplniť plán C a platíte dane zo samostatnej zárobkovej činnosti založené na čistom príjme z tejto činnosti.
pre partneri v partnerstvách a členovia vo viacerých členských spoločnostiach, je cesta k určeniu vašej dane z príjmov o niečo zložitejšia, pretože musíte najprv pripraviť daňové priznanie partnerstva (aj pre spoločnosti s ručením obmedzeným) a potom plán K-1 , ktorý zobrazuje váš podiel z príjmov spoločnosti.
Samostatne zárobkovo činná osoba musí každý rok platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti ziskom podnikania.
Straty zo samostatnej zárobkovej činnosti môžu byť použité na kompenzáciu príjmu jednotlivca z iných zdrojov.
Sú majitelia S Corporation samostatne zárobkovo činní?
Majitelia spoločností S dostávajú distribučný podiel na výnosoch spoločnosti, rovnako ako partneri v partnerstve. Niektoré z týchto príjmov sa však môžu považovať za osobné príjmy a podliehajú daniam samostatnej zárobkovej činnosti, pokiaľ táto daň nebude zadržaná prostredníctvom daní FICA.