Zisky a straty sú krátkodobé alebo dlhodobé
Každý z týchto druhov ziskov alebo strát je zdanený inak. Zisky sa zvyčajne zdaňujú ako bežný príjem a pri "bežnej" obchodnej alebo osobnej sadzbe dane.
Zisky alebo straty z investícií alebo predaj majetku sú zdanené ako kapitálové zisky alebo straty, ale môžu závisieť od typu podnikania.
Kapitálové zisky a straty kapitálu
Kapitálové zisky alebo kapitálové straty sú zisky alebo straty, ktoré spoločnosť alebo jednotlivec zažívajú pri predaji investičného majetku . Ak je predajná cena aktíva vyššia ako základ vlastníka v tomto majetku, výsledkom je kapitálový zisk. Ak je predajná cena nižšia ako základ, výsledkom je strata kapitálu. Základom je vo všeobecnosti kúpna cena majetku plus akékoľvek zlepšenia kapitálu a náklady na predaj.
Kapitálové zisky a straty sa vyskytujú aj vtedy, keď podnik vypíše aktívum a odoberie ho zo svojej súvahy . Mohlo by to nastať v prípade pohľadávok, keď dlh je dlhovaný pre podnik, ale nie je pravdepodobné, že by bol niekedy zaplatený z jedného alebo druhého dôvodu.
Takmer všetko, čo podnik vlastní a používa, je kapitálový majetok.
Keď sa kapitálové aktíva predávajú so ziskom, vzniká kapitálový zisk. Kapitálová strata je výsledkom, keď sa kapitálové aktívum predá so stratou. Príkladom kapitálovej straty pre spoločnosť by bola spoločnosť, ktorá si kúpila budovu za 300 000 dolárov a potom ju o dva roky neskôr predá za 250 000 dolárov. Rozdiel 50 000 USD by sa považoval za dlhodobý kapitálový zisk.
Dlhodobé vs. krátkodobé kapitálové zisky a straty
Kapitálové zisky a straty majú dve formy: dlhodobé a krátkodobé. Krátkodobé zisky alebo straty sú tie, ktoré sa týkajú majetku, ktorý je držaný na rok alebo menej pred predajom. Dlhodobé kapitálové zisky a straty vyplývajú z predaja aktív, ktoré boli držané alebo vlastnené viac ako rok pred predajom.
Dlhodobé zisky podliehajú sadzbám dane vo výške 0, 15 alebo 20% v roku 2018 pre jediných vlastníkov a investorov. Sadzba závisí od celkového príjmu jednotlivca - čím viac príjmov má, tým vyššia je miera. Krátkodobé zisky sú zdanené ako bežný príjem podľa individuálnej daňovej sadzby. C-korporácie historicky platili pravidelné sadzby dane z príjmov právnických osôb na všetkých svojich kapitálových ziskoch.
Ako kapitálové zisky a kapitálové straty ovplyvňujú vlastníkov podnikov?
Jednotliví akcionári alebo vlastníci podnikov, ktorí predávajú svoje kapitálové podiely alebo vlastné imanie v podnikaní, taktiež prinášajú z tohto predaja kapitálové zisky alebo kapitálové straty, pretože kapitálové zisky a straty sa líšia od prevádzkových ziskov a strát.
Prevádzkové zisky a straty sú výsledkom prebiehajúcich obchodných činností. Niekedy nazývané čisté prevádzkové straty (NOL) na daňové účely vyplývajú z každodenných operácií.
Kapitálové zisky a straty sú výsledkom jednotlivých transakcií, v ktorých podnik dosahuje zisk alebo stratu.