Mali by ste odpisovať alebo vyúčtovať kapitál alebo obežné aktíva?
Denné prevádzkové výdavky
Skvelým sprievodcom denných prevádzkových nákladov, ktoré môžete odpočítať, je Federálny plán C.
IRS upozorňuje, že tieto výdavky musia byť nevyhnutné a bežné na prevádzkovanie podniku. Musia byť tiež primerané a priamo spojené s podnikaním. Medzi prevádzkové výdavky, ktoré IRS uvádza ako odpočítateľné na Plán C sú tieto:
- reklama
- Výdavky na automobily a nákladné automobily
- Provízie a poplatky
- Zmluvné práce
- vyprázdnenie
- Odpisy (prevedené z federálnej daňovej prihlášky 4562)
- Zamestnanecké výhody
- Poistenie (iné ako zdravie)
- Úroky z hypotéky alebo iných úrokov
- Právne a profesionálne služby
- Office Expense
- Dôchodkové plány a plány zdieľania ziskov
- Prenájom alebo prenájom (vozidlá, stroje, nehnuteľnosti)
- Opravy a údržba
- dodávky
- Dane a licencie
- Cestovanie, jedlo a zábava
- utilities
- mzda
Vylúčenie výdavkov, ktoré nie sú nevyhnutné a bežné, bráni tomu, aby daňovník, ktorý je v lízingovej činnosti orientovanej na rozpočet, napríklad kupoval rekreačnú loď a zaplatil náklady na jej údržbu a prevádzku.
Vzhľadom na to, že klientmi spoločnosti sú osoby s relatívne nízkymi príjmami, ktoré sa zameriavajú predovšetkým na cenu ako kritérium pre prenajatie automobilu, je nepravdepodobné, že by ich spoločnosť pri bežnom podnikaní prebrala na výletných plavbách. Ak by spoločnosť bola špičkovou lízingovou spoločnosťou, ktorá prenajala najdrahšie autá a iné rekreačné vozidlá vrátane lodí, argument, že tento druh zábavných nákladov je potrebný na získanie prospechu pre svojich bohatých klientov, môže byť obhájiteľný.
Ostatné obmedzenie týchto výdavkov, ktoré musia byť primerané a priamo spojené s podnikaním, je ilustrované rovnakým príkladom. Pravdepodobne by nebolo rozumné, aby rozpočtová lízingová spoločnosť vynaložila náklady na údržbu na lodi, ktorú by zákazníci pravdepodobne nikdy nevideli. Podobne loď nemá žiadny priamy vzťah s podnikaním rozpočtovo orientovanej lízingovej spoločnosti, ale mohla by priamo súvisieť s predajom špičkového klienta na pôžitky z prenájmu jácht.
Niektoré výnimky odpisovania
Vo všeobecnosti platí, že je lepšie účtovať položku ako znehodnotiť, pretože peniaze majú časovú hodnotu. Ak vyúčtujete položku, dostanete odpočet v bežnom zdaňovacom roku a môžete okamžite použiť peniaze, ktoré odpočítanie od dane oslobodilo. Ak ho namiesto toho znehodnotíte, môže trvať niekoľko rokov, kým dostanete plný daňový úžitok zo série ročných odpisov.
V tejto súvislosti daňové právo, ktoré je súčasťou federálnej daňovej prihlášky 4562, ponúka malým podnikom mimoriadny prospech. Odpis v oddiele 179 umožňuje podniku odpočítať celkovo až 250 000 dolárov z celkových nákladov na malé kapitálové aktíva. Existujú určité obmedzenia a kvalifikácie, ktoré platia. Najdôležitejšou požiadavkou je, aby sa rozhodnutie o nákupe skôr ako o znehodnotení vykonalo v roku, kedy je daná položka uvedená do prevádzky.