Kedy sú dary, ceny a bonusy zdaniteľné?
Dve otázky sa opýtajte prvý
- Sú tieto dary / odmeny / bonusy zdaniteľné zamestnancom? Ak sú zdaniteľné, musíte odpočítať všetky príslušné federálne, štátne a miestne príjmy a dane FICA . Musíte tiež platiť iné dane z pracovnej činnosti (napríklad daň z nezamestnanosti ) z týchto súm.
- Sú tieto dary / odmeny / bonusy odpočítateľné voči vám ako obchodné náklady? Ak majú byť odpočítateľné, tieto položky majú často obmedzenia. Znalosť limitov vám pomôže určiť výšku daru.
Podnikateľské darčeky pre zamestnancov
Vaša firma môže každý rok odpočítať nie viac ako 25 dolárov pre každú osobu vrátane zamestnancov. Viac informácií o limitoch darčekov nájdete v publikácii I RS 463. Zoznámenie sa s odpoveďami na tieto otázky vám môže pomôcť urobiť dobré rozhodnutia o zdaňovaní a primeranom odpočte.
Darčekových kariet a darčekových certifikátov pre zamestnancov
Darčekové certifikáty a novšie darčeky sú z väčšej časti zdanené zamestnancami, pretože môžu byť prevedené na hotovosť. Diskutovalo sa o tom, či malá suma darčekových kariet / certifikátov (25 USD alebo menej) nemohla podliehať dani, pretože ide o "de minimis" okrajové výhody (malú sumu), ale IRS to neposkytla, preto je to najlepšie konzultovať s daňovým poradcom a zvážiť ich zdanenie.
Ak dáte darčekové karty alebo darčekové certifikáty, musíte zrážať dane od zamestnancov platiť za tieto darčeky alebo ich hrubé (pozri nižšie). hmotný osobný majetok .
Bonusy pre majiteľov a zamestnancov
Bonusy pre zamestnávateľov / majiteľov sú legitímne obchodné náklady a za určitých okolností je možné ich odpočítať.
Po prvé, pozrite sa na bonusy pre majiteľov / akcionárov:
- Spoločnosti S môžu odpočítať bonusy pre akcionárov a majiteľov, ak vlastnia svoje akcie v čase vyplatenia bonusu.
- C Spoločnosti môžu odpočítať bonusy iba pre akcionárov / vlastníkov, ktorí majú v čase vyplatenia bonusu 50% alebo viac vlastníckych práv.
- V prípade podnikov s jediným vlastníctvom , spoločností a spoločností s ručením obmedzeným nie sú bonusy odpočítateľné prevádzkové náklady, pretože IRS považuje vlastníkov / partnerov / členov za samostatne zárobkovo činné. Ide o jednu situáciu, v ktorej môže mať spoločnosť a zamestnanec tejto spoločnosti za následok viac daňových odpočtov .
Bonusy pre zamestnancov sa považujú za príjem a sú zdaniteľné zamestnancovi. Musíte zraziť dane z príjmov a dane FICA na bonusy zamestnancov (pokiaľ zamestnanec neprekročí maximum sociálneho zabezpečenia za rok.) Ak sa rozhodnete poskytnúť svojim zamestnancom bonus, musíte im dať možnosť zmeniť svoje zrážkové povolenie (vo formulári W -4) pre túto výplatu a zmeňte ju späť na následné výplaty. Mnohí zamestnanci majú záujem zmeniť svoje odmietnutie pri odmietnutí bonusu, aby získali viac bonusu. (Viac informácií o tom, ako to urobiť nižšie.)
Ocenenie zamestnancov a daňové odpočty
Tu sú dôsledky rozdelenia ocenení zamestnancov:
- Uznateľnosť. Môžete odpočítať náklady na odmeny zamestnancov z vašich podnikateľských daní, a to až do výšky 400 USD za odmeny za hmotný majetok (ako hodinky) pre každého zamestnanca každý rok. To zahŕňa ocenenia služieb a bezpečnostné ocenenia. Existujú tiež limity na odmeňovanie zamestnancov poskytované partnerstvami. Prečítajte si článok nižšie pre viac informácií.
- Zdaniteľnosť. Služobné a bezpečnostné odmeny nie sú zdaniteľné pre zamestnancov, ak sú obmedzené. Existujú limity na poskytovanie služieb (nie počas prvých piatich rokov a nie viac ako každých 5 rokov) a bezpečnostných odmien (nie viac ako 10% zamestnancov). Ocenenia prekračujúce limity sú zdaniteľné.
Zrážka a "rozširovanie" zamestnancov Darčeky alebo bonusy
Zamestnanecké dary sú zvyčajne malé, takže sa nemusíte obávať zamestnancov, ktorí chcú zmeniť svoje zrážky.
Ale v prípade väčších bonusov by ste mali zamestnancom poskytnúť možnosť zmeny ich sumy zrážky W-4 zrážajúcej túto jednu výplatu. Zamestnanci musíte povoliť, aby zmenili svoje formuláre W-4 tak často, ako si to želajú.
Niektorí zamestnanci budú chcieť zmeniť svoje zadržanie tak, aby získali viac bonusov. Tento proces si vyžaduje dve formuláre W-4 - jedno pre menšie zadržanie na jednej kontrole a druhé pre návrat k pôvodnej zrážkovej čiastke zamestnanca.
V niektorých prípadoch možno budete chcieť dopočítať bonus. To znamená, že dáte zamestnancovi viac, aby ste umožnili zadržanie. Napríklad, ak dáte zamestnancovi bonus vo výške 1000 dolárov, v čase, keď vyberiete dane, môže byť bonusová kontrola len 750 dolárov. Môžete vypočítať vyššiu čiastku bonusu, aby sa na šeku zobrazilo plné 1000 EUR. Takže skutočne dávate zamestnancovi väčší bonus na účtovanie dodatočných daní. Paycheckcity má kalkulačku, ktorú môžete použiť na stanovenie čistej sumy bonusovej šeky, ktorá umožňuje dane z miezd.
Zrieknutie sa zodpovednosti: Informácie v tomto článku a na tejto stránke sú len pre všeobecné informačné účely. Tieto daňové otázky sú komplikované a každá situácia je iná, takže by ste sa mali poradiť so svojím daňovým poradcom ešte predtým, než urobíte všetko, čo by mohlo byť daňovou povinnosťou pre zamestnancov alebo ktoré by mohli mať vplyv na odpočítateľnosť daru zamestnanca.
Ďalšie informácie: Príručka zamestnávateľov IRS o výhodách na okraji spoločnosti