Udeľovanie ocenení zamestnancom je veľkou motiváciou a zlepšuje morálku zamestnancov. Existujú však obmedzenia toho, koľko si môžete odpočítať od týchto ocenení vrátane ocenenia zamestnancov, bezpečnosti a služieb.
Tiež je potrebné poznať daňové dôsledky pre zamestnancov týchto ocenení. Ak sú zdaniteľné, musíte od odmeny odpočítať dane zo mzdy .
Koľko môžem odviesť za ocenenie za zamestnancov?
Môžete odpočítať až 400 USD za všetky ocenenia "hmotného osobného majetku" , ktoré každému zamestnancovi ročne dávajú. Môžete napríklad odpočítať náklady na hodinky za 30 rokov služby alebo plaketu za ocenenie za bezpečnosť. Tento limit sa nevzťahuje na ceny udelené v rámci kvalifikovaného dôchodkového plánu.
Aké druhy cien sú obmedzené od odčitatelnosti?
IRS definuje termín "cena za zamestnancov" tak, aby zahŕňala odmeny za poskytovanie služby, ocenenia za bezpečnosť a ceny udelené počas "zmysluplných prezentácií". Cena by nemala "vytvárať významnú pravdepodobnosť výplaty skrytých kompenzácií."
Čo je to "hmatateľné osobné vlastníctvo?" Sú darčekové certifikáty OK?
Darčekové certifikáty sa nepovažujú za odmeny za toto odpočítanie, pretože nie sú " osobným majetkom ". Osobný majetok je majetok, ktorý vlastní fyzická osoba alebo podnik, ktorý je premiestniteľný a nie je pozemok alebo budovy.
Takže plaketa alebo hodinky by boli osobným majetkom.
Môžete dať katalóg produktov a umožniť príjemcovi vybrať si jeden, pretože výrobky sú hmotným osobným majetkom. Tieto katalógy majú rozdielne úrovne nákladov pre rôzne dĺžky služby; drahšie darčeky pre dlhšiu službu.
Medzinárodná organizácia Professionals Recognition hovorí:
Ostatné položky, ktoré nie sú hmotným osobným majetkom, zahŕňajú cestovanie, dovolenku, stravu, ubytovanie, vstupenky na divadelné alebo športové podujatia a akcie, dlhopisy alebo iné cenné papiere.
Ocenenia získané partnerstvami
IRS má osobitné pravidlá pre ocenenia zamestnancov dosiahnuté partnerstvami . V tomto prípade sa obmedzenia odpočtu "vzťahujú na partnerstvo, ako aj na každého člena." Cieľom je pravdepodobne vyhnúť sa tomu, aby sa partnerstvo dostalo okolo pravidiel tým, že jednotlivým partnerom ponúkne ocenenia.
Ceny za služby, bezpečnosť a návrhy
Ak chcete, aby ste získali ocenenie, ktoré dáte zamestnancom za nezdaniteľné, ubezpečte sa, že ste dodržali všetky predpisy IRS.
Odmeny za odpracované roky môžu byť nezdaniteľné pre zamestnancov, ak:
- Nie sú to "skryté kompenzácie" (termín IRS)
- Sú uvedené ako súčasť písomného programu "kvalifikovaných" (termín IRS)
- Neuprednostňujú vysoko kompenzovaných zamestnancov
- Nepresahujú sumu 400 USD na zamestnanca za neaktuálne ocenenia plánov a nepresahujú sumu 1600 USD ročne za všetky ceny akéhokoľvek druhu.
- Odmeny za odpracované roky nemôžu byť prijaté počas prvých piatich rokov zamestnania príjemcu alebo častejšie ako každých 5 rokov.
Kvalifikovaný plán udeľovania cien musí byť zavedený alebo písomný plán, ktorý neuprednostňuje vysoko kompenzovaných zamestnancov.
Navyše priemerné náklady na všetky ocenenia za dosiahnuté zamestnania poskytnuté v priebehu roka nemôžu presiahnuť 400 USD.
Bezpečnostné odmeny, ktoré sa môžu považovať za nezdaniteľné, (a) nemôžu byť poskytnuté viac ako 10 percentám zamestnancov a (b) nemôžu byť poskytnuté manažérom, správcom, administratívnym zamestnancom alebo iným profesionálnym zamestnancom.
Navrhované ocenenia. Vytvorili ste návrh boxu v miestnosti pre rozhovory pre návrhy zamestnancov a ponúknete cenu za najlepší návrh v mesiaci. Toto priznanie návrhu môže byť nezdaniteľné pre zamestnanca, ak:
- Zamestnanec nebol povinný udeliť cenu a bol daný bez vášho vedomia
- Spĺňa priemernú hranicu 400 USD a obmedzenia vo výške 1600 USD (vyššie)
- Návrh nebol súčasťou práce zamestnanca a
- Táto suma nebola založená na mzde zamestnanca.
Keď sú Ocenenia zamestnancov zdaniteľné voči zamestnancom
Náklady na poskytovanie hmotného majetku v rámci obmedzení stanovených IRS nie sú zdaniteľné zamestnancovi.
Všetky ostatné ocenenia sa považujú za odmenu vrátane odmien cestovných a darčekových certifikátov a podliehajú dani z miezd.
Musíte z týchto ocenení zadržať federálne a štátne dane z príjmov a tieto odmeny podliehajú daniam FICA (Sociálne zabezpečenie a Medicare) pre zamestnancov aj zamestnávateľov.
Ak chcete určiť zdaniteľný základ odmeny zamestnancovi, musíte brať do úvahy spravodlivú trhovú hodnotu, nie cenu. Napríklad, ak ste zakúpili niektoré TV monitory s hlbokými zľavami a poskytli ste ich zamestnancom, musíte nájsť maloobchodnú cenu a použiť to na stanovenie základu dane pre zamestnancov.
Prečítajte si viac o tom, ako IRS považuje ocenenia zamestnancov.
Zrieknutie sa zodpovednosti: Tento článok je prezentovaný ako všeobecné informácie, nemalo by sa však naňho spoliehať ako na úplné alebo ako daňové poradenstvo alebo na použitie pri príprave obchodného daňového priznania. Vaše individuálne obchodné okolnosti môžu ovplyvniť odpočítateľnosť akýchkoľvek obchodných nákladov. Predtým, ako podniknete žiadne obchodné rozhodnutia, ktoré môžu mať vplyv na vaše dane, obráťte sa na svojho daňového odborníka.