Aby ste mohli odpočítať cestovné náklady na služobné cesty , musíte zistiť, odkiaľ cestujete; to je vaša daňová domácnosť. Náklady na cestovanie sem a tam z daňového domu sú odpočítateľné výdavky.
(Nezabudnite, že výdavky na dochádzku, to znamená výdavky na cestu z vášho domova do miesta vašej firmy, nie sú odpočítateľné.)
Pred odpočítaním cestovných výdavkov musíte:
- Určte, kde sa nachádza daňový dom, alebo v niektorých prípadoch, ak máte daňový dom
- Potom musíte zistiť, že vaša pracovná cesta zahŕňa odchod z daňového domu
Iba ak sú splnené tieto dve podmienky, môžete odpočítať cestovné výdavky z domu.
Čo je daňový dom?
IRS hovorí, že váš daňový dom je vaše "bežné miesto podnikania" a nemá nič spoločné s rodinným domom. Váš daňový dom zahŕňa celé mesto alebo obecnú oblasť, v ktorej sa nachádza vaša firma alebo práca.
Niektoré príklady:
Ak je váš dom v Chicagu a pracujete v tejto všeobecnej oblasti a prichádzate domov každú noc, Chicago je váš daňový domov. Prechádzate sem a tam doma, takže vaše výdavky na cestu nie sú odpočítateľné.
Ak je váš dom v Chicagu, ale pracujete v Milwaukee, prídete domov o víkendoch a pobyt v hoteli počas týždňa, Milwaukee je váš daňový domov.
Nemôžete odpočítať svoje výdavky v Milwaukee, pretože to je vaša daňová domácnosť a nemôžete odpočítať cestovanie sem a tam do Chicaga, pretože to je dochádzanie do práce.
Viac informácií o daňových domoch
Hlavné miesto podnikania
Ak máte viac ako jedno bežné miesto podnikania, daňový dom je vaše hlavné miesto podnikania.
Ak chcete určiť svoje hlavné miesto podnikania, zvážte:
- Celkový čas, ktorý obyčajne vynaložíte na každom mieste
- Úroveň vašej podnikateľskej činnosti na každom mieste
Žiadne hlavné miesto podnikania
Nemusíte mať pravidelné alebo hlavné miesto podnikania z dôvodu povahy vašej práce. V takomto prípade môže byť váš daňový dom miestom, kde pravidelne žijete.
potulný
Ak nemáte pravidelné alebo hlavné miesto podnikania a nemáte miesto, kde pravidelne žijete, ste považovaný za ambulantný alebo prechodný. V tomto prípade je váš daňový domov kdekoľvek pracujete. Ako putovník nemôžete požadovať odpočítanie cestovných nákladov, pretože nemáte domov odísť.
Publikácia IRS 463 - Cestovné, zábava, darčeky a výdavky na automobily obsahuje niekoľko podrobných príkladov každej z týchto daňových domovských situácií.
Práca z domova a daňových domov
Ak pracujete z domu, daňovým domovom je váš rodinný dom a daňový dom. Existujú osobitné pravidlá pre odpočítanie výdavkov na služobné cesty do az vašej domácej firmy.
Cestovanie mimo domova
Keď určíte svoj daňový dom, môžete odpočítať výdavky za odchod z domu na podnikateľské účely (nie do dochádzky). IRS hovorí, že sa považujete za "cestovanie mimo domova", ak:
- Vaše povinnosti si vyžadujú, aby ste boli mimo všeobecnej oblasti vášho daňového domu "podstatne dlhší ako bežný deň práce", a
- Musíte spať alebo odpočívať, aby ste splnili požiadavky svojej práce, keď ste mimo domova.
IRS poznamenáva, že to neznamená, že by ste mali mať vo svojom aute spánok, ale hovorí: "Nemusíte sa zdržiavať od svojho daňového domu počas celého dňa alebo od súmraku až po úsvite, pokiaľ je vaša úľava z povinnosti dostatočne dlho, aby si potreboval spánok alebo odpočinok. " Príkladom toho by bol vodič nákladného auta alebo železničný vodič, ktorý opúšťa domov ráno, cestuje na iné miesto s prestávkou, počas ktorého on alebo ona jedá a spí, potom sa vracia do daňového domu na konci cesty.
Dočasné priradenia, dni vypnuté
IRS rozlišuje medzi dočasnými priradeniami a neurčitými priradeniami. Dočasné pridelenie je vo väčšine prípadov na jeden rok alebo menej.
Vaša daňová domácnosť sa počas dočasného pridelenia nezmení, ale zmení sa na dobu neurčitú.
Ak odchádzate domov z vašich voľnočasových dní z dočasného zamestnania, nie ste mimo domova, keď ste vo vašom rodnom meste, takže nemôžete odpočítať jedlá a náklady na pohostenie doma, ale môžete odpočítať náklady na váš hotel miestnosť späť na miesto vašich úloh, keď ste doma,
Za obidvoch týchto okolností má IRS publikácia 463 viac podrobností.
Zahraničná krajina ako daňový dom
Ak môžete dokázať, že váš daňový dom je mimo USA, môžete mať nárok na vylúčenie zo zahraničných zárobkov. Udelenie tohto vylúčenia závisí od toho, či je vaša úloha dočasná alebo neurčitá.
Odpočítavanie výdavkov na služobné cesty
Keď zistíte, že vaše podnikateľské cestovanie z vášho daňového domova spĺňa podmienky na odpočítanie dane, môžete odpočítať náklady na služobné cesty s cieľom znížiť daň z podnikania.
Niet pochýb o vašom daňovom domove? Porozprávajte sa so svojim daňovým profesionálom
Tento článok poskytuje niektoré všeobecné informácie o koncepcii daňového domu, ale nemal by sa používať ako daňový alebo právny poradca. Každá situácia je jedinečná a koncept daňového domu sa určuje od prípadu k prípadu. Porozprávajte sa so svojím daňovým poradcom, ak si nie ste istí, ktorá pracovná lokalita je váš daňový dom.