Zmeny daňových odpočtov od začiatku sa začnú v roku 2018
Zákon o znížení daní a pracovných príjmov z roku 2017 obsahuje niektoré daňové zmeny, ktoré môžu mať prospech z prechádzajúcich podnikov, o ktorých by ste mali vedieť. Tieto potenciálne prínosy sa prejavia v roku 2018 (pre výnosy podané v roku 2019).
Je moje podnikanie úspešným podnikaním?
Daňové prepojenie znamená, že dane podniku sú "prenesené" na daňové priznanie fyzických osôb vlastniacich podnik.
Medzi úspešné podniky patrí:
- Jediný majiteľ a jeden-člen spoločnosti LLC podanie plánu C na hlásenie ich príjmov z podnikania,
- Majitelia partnerstiev, viacerých spoločností LLC a S, ktorí podávajú svoj podiel na výnosoch z podnikania na schéme K-1.
Dve typy firiem nie sú podnikmi, ktoré prejdú podnikom: spoločnosti a spoločnosť LLC sa rozhodnú zdaniť ako spoločnosti. Dane pre korporácie nepreniknú, pretože korporácie sú oddelené subjekty od ich vlastníkov. Prienikový status tiež znamená, že tieto podnikateľské subjekty nepodliehajú dvojitému zdaneniu , rovnako ako spoločnosti.
Zmeny prechodných daní platné v roku 2018
Ako už bolo uvedené, prechádzajúce podniky budú mať novú daňovú situáciu od roku 2018.
Je možné odpočítať 20% "kvalifikovaného príjmu z podnikania" (QBI). Kvalifikovaný príjem z podnikania je viazaný na investíciu majiteľa do podnikania, a to buď v mzdách vyplácaných zamestnancom, alebo v investíciách do kapitálových aktív kúpených a používaných v podniku. Kapitálovým aktívam by mohlo byť obchodné auto, vybavenie alebo nábytok.
Inými slovami, ak vaša malá firma nemá zamestnancov a nemáte veľa aktív, pravdepodobne nebudete môcť toto odpočítanie.
Výpočet tohto odpočtu QBI je komplikovaný. Kelly Phillips Erb v spoločnosti Forbes má ďalšie podrobnosti o tom, ako by výpočet tejto 20% zrážky fungoval. Tiež poukazuje na to, že zrážka neovplyvňuje vašu schopnosť odpočítať si výdavky na podnikanie vo vašom podnikateľskom daňovom priznaní.
Odpočítanie bude postupne zrušené pre odborníkov v oblasti služieb (v profesiách ako účtovníctvo, právo, zdravotná starostlivosť a iné), keď ich príjem dosiahne 157,500 dolárov za dvojhra a 315 tisíc dolárov za spoločných odberateľov. Tento štandardný odpočet sa skončí po roku 2025.
Ako fungujú daňové prirážky
Keďže dane z podnikania sú prenesené na daňové priznania vlastníkov, podnikový zisk sa zdaňuje individuálnou daňovou sadzbou individuálneho vlastníka, a nie sadzbou dane z príjmov právnických osôb . Tento rozdiel môže mať za následok nižšiu alebo vyššiu daňovú sadzbu pre podnikanie v závislosti od sadzby dane jednotlivého daňového poplatníka.
Daňové poplatky sú pre tieto spoločnosti v dvoch krokoch:
Krok 1: Podnik vypočítava čistý príjem (hrubý príjem mínus odpočítateľné výdavky). Výpočet môže byť založený na daňovom priznaní (v prípade spoločností a korporácií S) alebo v rozvrhu daňového priznania (pre podniky s jednou osobou).
Druhý krok: Vlastník firmy zahŕňa svoj podiel na čistom príjme podnikania na základe svojho osobného daňového priznania. Pri podnikaní s jednou osobou sa daň vypočíta na celkovom čistom príjme majiteľa. V prípade podnikov s viacerými vlastníkmi je daň rozdelená medzi vlastníkov.
Dane z prechodu na jediné vlastníctvo a dane s jedným členom
V podnikaní s jediným majiteľom nie sú obchodné a podnikateľské subjekty oddelené od daňového hľadiska. Podanie obchodnej dane je súčasťou osobného daňového priznania vlastníka firmy. Takže zisky alebo straty sú vypočítané na príkaze C vlastného vlastníka 1040 a čistý príjem alebo stratu prechádza na riadok 12 formulára 1040 pre majiteľa.
Jednorazová daň z príjmov LLC rovnako ako samostatné vlastníctvo, takže daň z príjmov sa im prenáša rovnakým spôsobom.
Pass-through Taxes pre partnerstvá a S korporácie a LLC's
V iných typoch podnikov, ktoré nie sú korporáciami, daňová povinnosť (čistý príjem) podniku je prenesená do osobného daňového priznania vlastníka iným spôsobom pre každý z nich.
Pre partnerov v partnerstve sa vypočíta čistý príjem (zisk) partnerstva ako celku. Potom sa tento príjem (alebo strata) rozdelí medzi partnerov podľa ich distribučného podielu , ako je stanovené v dohode o partnerstve. Každý jednotlivý partner dostane rozpis K-1, ktorý uvádza jeho podiel na zisku a ktorý je uvedený vo formulári 1040 osoby.
Členovia (vlastníci) viacčlennej spoločnosti LLC sú zdanení ako partneri, takže získajú partnerstvo K-1 na základe svojho podielu na zisku spoločnosti LLC.
Podobne ako partnerstvo, majitelia spoločností S tiež dostanú Schedule K-1, v ktorom uvádzajú svoj podiel na zisku spoločnosti S za daný rok.
Daň z prechodu a daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
Dane zo samostatnej zárobkovej činnosti (sociálne zabezpečenie a daň z Medicare pre samostatne zárobkovo činné osoby) prechádzajú aj podnikateľom. Výška dane zo samostatnej zárobkovej činnosti sa vypočíta na základe čistého príjmu vlastníka podniku a prechádza sa do individuálneho daňového priznania. Rovnako ako pri dani z príjmov neplatia dani samostatnej zárobkovej činnosti podnik, ale fyzická osoba, keďže sa vzťahuje na dávky sociálneho zabezpečenia a Medicare.
Odmietnutie zodpovednosti: Tento článok obsahuje všeobecnú diskusiu o postupných daniach a nie je to daňové alebo právne poradenstvo. Každá situácia podnikovej dane je jedinečná; predtým, než pripravíte svoje podnikateľské dane, prediskutujte svoju daňovú situáciu s daňovým profesionálom.