Aké reklamné výdavky sú odpočítateľné? Čo nie je?
Podniky môžu odpočítať všetky bežné a potrebné obchodné náklady vrátane nákladov na inzerciu. Ale čo zahŕňa aj široká kategória "reklamných nákladov"? Čo to nezahŕňa? A boli náklady odpočítateľné?
Reklama je široká kategória obchodných nákladov, ktorá zahŕňa obchodné aktivity, ako sú:
- Reklama v rôznych médiách ako noviny, televízia a káble a časopisy
- Marketingové aktivity, ako je priamy marketing.
- Online aktivity, ako napríklad e-mailové spravodajstvo
- Náklady na výrobu reklamných materiálov, ako sú vizitky, brožúry a webové stránky.
- Náklady na reklamné udalosti, ako je reklamná kampaň alebo špeciálna propagácia.
Reklamné výdavky, ktoré môžete odviesť
Môžete odpočítať náklady na inzerciu vašej firmy. Je dôležité poznamenať, že tieto musia byť primerané a primerané náklady na reklamu. Niektoré príklady by mohli byť tlač vizitiek, reklamy na Zlaté stránky, inzeráty v novinách, náklady na reklamy na televíznych a rozhlasových staniciach (vrátane výrobných nákladov) a náklady na vytvorenie webových stránok vašej firmy.
Výdavky na propagačné aktivity , ako sponzorovanie miestnych podujatí, špeciálne podujatia, ktoré prinášajú ľudí do vašej firmy, náklady na publicitu.
Náklady na stravovanie a zábavu pri propagačnej činnosti nepodliehajú 50% limitu na stravovanie a zábava pre služobné cesty.
Napríklad, ak máte miestnu komunitu, ktorá zahŕňa jedlo a zábavu, IRS považuje túto reklamu za reklamu a môžete odpočítať všetky náklady na akciu vrátane jedla a zábavy.
IRS tvrdí, že vaša firma môže "zvyčajne" odpočítať náklady na reklamu na dobrej vôli, aby sa vaše meno uchovalo pred verejnosťou.
Napríklad reklama spoločnosti, ktorá predáva pivo, ktorá podporuje zodpovednú jazdu, by bola pravdepodobne odpočítateľná.
Náklady na reklamu pri začatí podnikania. IRS považuje všetky náklady na začatie nového podnikania ako kapitálových výdavkov. To znamená, že sú ako investícia, ktorú časom vynakladáte. Všetky náklady na uvedenie do prevádzky sú spojené pri výpočte daňových odpočtov. Môžete odpočítať až 5000 dolárov z úvodných nákladov, vrátane reklamy, v prvom roku svojho podnikania. Zvyšok sa musí časom odpisovať .
Náklady na inzerciu vašej domácej firmy . Náklady na reklamu nie sú spojené s vaším domovom, takže sú plne odpočítateľné obchodné náklady.
Čo nemôžete odčítať ako reklamné výdavky
Nesmiete odpočítať náklady, ktoré sú predovšetkým osobné, aj keď môžu mať určitú hodnotu propagácie. Napríklad, ak sa vaša dcéra ožení a pozvete niektorých svojich najlepších zákazníkov na svadbu, nemôžete odpočítať náklady na svadbu.
Nesmiete odpočítať náklady na osobné záľuby vykonávané s obchodnými partnermi. Ak napríklad vy a zákazník chcete ísť na udalosti NASCAR, nemôžete tieto náklady odpočítať ako "reklamu".
Nemožno odpočítať náklady na reklamu súvisiace s výskumnými a vývojovými činnosťami.
Reklamy na vozidlách. Môžete odpočítať náklady na uvedenie reklamy na vašu firmu na vaše auto (podnikateľské alebo osobné), ale nemôžete odpočítať náklady na riadenie auta okolo mesta ako reklamné náklady. IRS sa konkrétne zaoberá touto témou, pretože je to nesprávne pochopené. IRS hovorí:
Umiestnenie zobrazovacieho materiálu, ktorý inzeruje vašu firmu do vášho auta, nemení používanie vášho auta na osobné použitie na obchodné účely. Ak používate toto vozidlo na dochádzanie do zamestnania alebo na iné osobné použitie, stále nemôžete odpočítať svoje výdavky na takéto použitie.
Reklama ako nepriamy politický príspevok. Nemôžete odpočítať náklady na inzerciu v akejkoľvek publikácii alebo webovej stránke, ktorú používa politická strana alebo kandidátka. Žiadne politické výdavky nie sú odpočítateľné pre podniky.
Reklamné náklady vs. predajné náklady a ďalšie náklady
Obchodné náklady na inzerciu aj predaj sú odpočítateľné, ale na oddelených miestach vašej podnikovej daňovej priznania.
Napríklad,
- Ak používate svoju webovú stránku na inzerciu, môžete odpočítať náklady na údržbu webu ako reklamné náklady. Ak používate svoj web na predaj (napríklad nákupný vozík), ide o náklady na predaj a považuje sa to za samostatné.
- Náklady na dočasné označenia sa považujú za reklamu. Náklady na trvalé znaky (ktoré trvajú dlhšie ako jeden rok) nie sú reklamy, ale označenia sa môžu odpisovať ako dlhodobé aktíva.
- Náklady na reklamy hľadané pomocou pomoci sú odpočítateľné náklady na podnikanie , ale nepovažujú sa za "reklamu".
Kde odčítať výdavky na inzerciu z daňového priznania
- V prípade podnikov s jediným vlastníctvom a spoločností s jediným spoločníkom sa tento náklad zaznamenáva na riadok 8 v časti II - Výdavky podľa prílohy C.
- Pokiaľ ide o partnerstvá a viaceré spoločenské spoločnosti, tento náklad sa zaznamenáva v riadku 20, iné zrážky vo formulári 1065: daňový výnos z partnerstiev .
- Pre korporácie podávajúce daňový výnos na formulári 1120 : Daň z príjmov právnických osôb . tento náklad sa zaznamenáva na riadku 22.
Prečítajte si viac o reklamných nákladoch v publikácii IRS 535: Obchodné výdavky .