Uvedenie týchto zrážok na jedlo a zábava je trojstupňový proces:
Po prvé, musíte overiť, či sú tieto výdavky zákonnými výdavkami.
Niektoré z týchto výdavkov sú odpočítateľné, zatiaľ čo iné nemusia byť. Vysvetlím viac informácií o tom, čo je odpočítateľné a čo nie.
Po druhé, musíte mať dokumenty na zálohovanie odpočtu. Tieto doklady nemusíte obsahovať vo svojom daňovom priznaní, ale budete ich potrebovať v prípade auditu.
Nakoniec musíte určiť, či môžete brať celú sumu ako odpočítanie, alebo či sa na sumy vzťahuje pravidlo "50%", ktoré obmedzuje zrážku na 50%.
Tu sú podrobnosti:
Ako odvádzať výdavky na stravu
Môžete odpočítať 50% nákladov na obchodné jedlá, či už idete na obed so zákazníkom alebo cestujete mimo mesta. Dva spôsoby stanovenia nákladov na jedlo sú:
- Skutočné náklady na stravu
- Použite štandardný príspevok na mäso z IRS
Pri oboch metódach musíte stále uchovávať potvrdenia a sledovať skutočné náklady. Štandardný príspevok na stravu (nazývaný M & IE) pre väčšinu veľkých amerických miest v publikácii IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Ako odčítať výdavky na zábavu
Ak bavíte klientov alebo zákazníkov, môžete odpočítať až 50% týchto nákladov. Uistite sa, že máte dobré záznamy o tom, kto bol prítomný, dátumy a časy a dôvody pre zábavné a obchodné diskusie, ktoré sa uskutočnili.
Ďalšie usmernenia o odvode jedál a výdavkov na zábava
- Výdavky musia byť "bežné a potrebné" obchodné náklady
- Výdavky musia spĺňať jeden z dvoch testov:
- Priamo súvisiaci test sa uplatňuje, ak môžete preukázať, že hlavným účelom činnosti bolo podnikanie. Napríklad, ak sa stretnete s klientmi vo vašej kancelárii, výdavky na stravu počas stretnutia pravdepodobne spĺňajú test "priamo súvisiaci".
- Súvisiaci test platí, ak sú náklady spojené s (spolu s) v spojení s "podstatnou" obchodnou diskusiou. Napríklad, ak ste mali stretnutie s klientmi v reštaurácii a potom ste prišli klientov do divadla, mohlo by to vyhovieť "priradenému" testu.
Do limitu 50% sú zahrnuté:
Dane a tipy týkajúce sa obchodnej stravy alebo zábavnej činnosti,
Poplatky za vstup do nočného klubu,
Zaplatené nájomné za izbu, v ktorej sa koná večera alebo koktail, a
Sumy zaplatené za parkovanie na športovej aréne.
Výdavky na stravu a zábavu, ktoré nie sú predmetom 50% limitu
Môžete odpočítať jedlá poskytované zamestnancom. Ak sú potraviny alebo nápoje, ktoré poskytnete zamestnancom, kvalifikované ako výhoda de minimis (to znamená, že ide o malé čiastky poskytnuté príležitostne), nie ste obmedzený na 50%. Môžete odpočítať celé náklady. Príkladom de minimis potravín a nápojov pre zamestnancov môže byť káva a šišky na stretnutí zamestnancov alebo príležitostná pizza, ak zamestnanci musia pracovať nadčas.
Obmedzenie zrážok na stravovanie je uvedené v kapitole 2 publikácie IRS 535 - Obchodné výdavky. Ak sa náklady nepovažujú za de minimis , podliehajú pravidlu 50%.
Niektoré výdavky na stravu a zábavu možno úplne odpočítať. To znamená, že vaša zrážka sa nemusí obmedziť na 50% na tieto činnosti:
- Na podujatí na podporu dobrej vôle v komunite , ako napríklad sponzorovanie komunitnej udalosti.
- Pri akcii, v ktorej výťažok smeruje do charitatívnej organizácie (skontrolujte, či charitatívna organizácia spĺňa požiadavky IRS)
- Ak je jedlo alebo zábava neodmysliteľnou súčasťou obchodnej funkcie, rovnako ako reštaurácia kritik, potraviny blogger, alebo športový reportér.
- Pre stravovanie pre zamestnancov na úkor zamestnávateľa (ako v prípade, keď zamestnanci musia pracovať nadčas), alebo pre príležitostné udalosti, ako je ročný zamestnanec piknik.
Výdavky na stravovanie a zábavu nemôžete odviesť
Nesmiete odpočítať náklady na stravovanie a zábavu z osobných dôvodov počas cestovania. Ak je výlet "primárne" obchodom, väčšina nákladov sa bude považovať za prevádzkové náklady. Ak je výlet "primárne" osobný a vy vykonávate nejaký minimálny obchod, môžu byť odpočítateľné iba tie náklady, ktoré priamo súvisia s podnikaním, ktoré vykonávate.
Kde ukázať tieto výdavky na vrátenie dane z podnikania
- V prípade výlučných vlastníkov a spoločností s jediným spoločníkom uveďte tieto výdavky v časti Výdavky v rozvrhu C. Linka 24b je miestom na vstup na odpočítateľné jedlá a výdavky na pohostenie. Zadajte sumu 50% tu.
- V prípade partnerstiev a spoločností s viacerými členmi zobrazte tieto výdavky v časti "Odpočty" formulára 1065
- Pre korporácie uveďte tieto výdavky v časti "Odpočty" formulára 1120 .
- Môžete použiť denné sadzby na stanovenie cestovných výdavkov v USA na základe publikácie IRS 1542-Per Diem Rates. Táto publikácia uvádza zoznam denných sadzieb pre väčšinu veľkých miest v USA a pravidelne aktualizuje tieto sadzby.
- Upozorňujeme, že 50% obmedzenie sa vzťahuje aj na štandardný príspevok na jedlo. Keď uvádzate všetky výdavky na stravu v príslušnom riadku v príručke C, potom sa použije limit 50%, takže celková suma všetkých nákladov na stravu sa zníži o 50 %.
Ďalšie informácie o výdavky na obchodné stravovanie a zábavu nájdete v publikácii IRS 463, kapitola 2.
Vedenie záznamov o obchodných jedlách a výdavkoch na zábava
Keďže tieto výdavky sa často vyskytujú počas cestovania, môže byť ťažké uchovávať dobré záznamy, ale je dôležité zaznamenať všetky podrobnosti o obchodnom zámere pre tieto výdavky. Berte na vedomie obchodný účel na príjmoch, použite aplikáciu alebo odfotografujte príjmy a podajte všetky potvrdenia, aby ste sa mohli v prípade auditu zobraziť.
Zrieknutie sa zodpovednosti Tento článok poskytuje všeobecné informácie a nie je určený na to, aby bol daňový alebo právny. Prečítajte si publikácie IRS a prediskutujte možné daňové zrážky so svojím daňovým spracovateľom.