Odpisovanie je finančná koncepcia, ktorá ovplyvňuje finančné výkazy a dane pre vaše podnikanie. Ale nikdy sa vám to nepodarí zistiť vo vašom bankovom zúčtovaní, na faktúre alebo v prospech veriteľa.
Odpisovanie je jedinečný koncept v podnikovom účtovníctve vo financiách, pretože nemá žiadny skutočný význam, ale je to len spôsob, ako účtuť o zmenách v hodnote majetku.
Predstavuje pokles hodnoty majetku v čase a odpisy sú vyjadrené v súvahe aj v výkaze ziskov a strát podniku. Odpisy ovplyvňujú aj vaše podnikateľské dane a sú zahrnuté v daňových výkazoch.
Ako funguje odpisovanie? Povedzme, že si kúpite majetok podniku (napríklad nové auto) za 20 000 USD. Počuli ste, že auto sa znehodnocuje hneď, ako je odvezené z pozemku. Keď pôjdete k predaju o niekoľko rokov neskôr, zistíte, že môžete získať len 12.000 dolárov za to. 8000 dolárov, ktoré ste stratili, je odpisom. Je to náklady na podnikanie.
Mimochodom, odpis nemal nič spoločné s tým, ako ste kúpili auto. Ide o dve samostatné transakcie vo vašom podnikovom finančnom výkaze. V tomto článku sa budeme zaoberať len samotným majetkom a znehodnotením a tým, ako pracujú na vaše obchodné vyhlásenia - vašu súvahu a výkaz ziskov a strát - a na daňové priznania vašej spoločnosti.
Odpisy zostatku vašej firmy
V súvahe podniku sa uvádza hodnota aktív podniku v porovnaní s hodnotou pasív a vlastného imania alebo nerozdeleného zisku. Odpisy sú zahrnuté na strane aktív súvahy s cieľom poukázať na zníženie hodnoty kapitálových aktív v jednom okamihu.
Vyjadruje sa ako "kumulované odpisy" alebo celková strata hodnoty z obstarania majetku do súčasnosti, pričom účtovnú hodnotu ponecháva ako zvyšnú hodnotu majetku. V súvahe to vyzerá takto:
- Náklady na aktíva
- Nižšie kumulované odpisy
- Rovnaká hodnota účtovnej hodnoty majetku
Tu je príklad, ktorý možno nájsť v súvahe k 31. decembru 2009:
- Kancelárska výbava 129 000 dolárov
- Menej kumulované odpisy - kancelárske vybavenie 100 000 dolárov
- Hodnota knihy - kancelárske vybavenie 29 000 dolárov
Zobrazenie odpisov týmto spôsobom umožňuje čitateľovi vidieť celkovú hodnotu aktív a zníženie hodnoty s výslednou účtovnou hodnotou.
Odpisy vo výkaze ziskov a strát (výkaz ziskov a strát))
Vo výkaze ziskov a strát je uvedená suma odpisov účtovaných alebo vykázaných počas príslušného časového obdobia spolu s ostatnými nákladmi podniku. Náklady za čas (zvyčajne za rok) sa pripočítajú k predchádzajúcim nákladom na odpisy na rovnaké akumulované odpisy.
Použitím vyššie uvedeného príkladu, náklady na odpisy za rok 2010 na kancelárskych zariadeniach by mohli predstavovať 12 000 dolárov, ktoré by sa v nákladovom výkaze vykazovali ako náklad. Koncom roka 2010 by teda kancelárske vybavenie mohlo byť v súvahe podobné:
- Kancelárska výbava 129 000 dolárov
- Menej kumulované odpisy - kancelárske vybavenie 112 000 dolárov
- Hodnota knihy - kancelárske vybavenie 17 000 dolárov
Odpisy vo vašich daňových dokladoch
Odpisy za daňový rok pre všetky odpisované aktíva sú zahrnuté vo vašom podnikateľskom daňovom priznaní ako náklady na podnikanie. Každý typ formulára podnikateľskej dane má nákladovú líniu na odpisovanie:
- Na rozvrhu C pre výlučných vlastníkov a jednočlenné spoločnosti LLC - riadok 13
- Na formulári 1065 pre partnerstvá a viacčlennú spoločnosť LLC - riadok 16a
- Na formulári 1120 pre korporácie - riadok 20
- Formulár 1120-s pre korporácie S - riadok 14.
Za určitých okolností budete musieť vyplniť aj ďalší formulár, Formulár IRS 4562 - Odpisy a amortizácia, aby ste overili celkový náklad na odpis uvedený v daňovom priznaní. Tento daňový formulár tvorí všetky odpisované aktíva.
Je to zložitá forma a vyžaduje dokončenie daňového odborníka.
Späť na všetko o odpisoch