Kontrolný zoznam pre prvých odberateľov daňových priznaní
Tu je sedem kľúčových úvah, ktoré je potrebné vziať do úvahy pri podaní prvého daňového priznania.
1. Preskúmajte formulár úplne
Po prvé, pozrite sa na kópiu daňového priznania , ktoré podáte, aby ste zistili, ktoré riadkové položky na vrátení sa očakáva, že budú vyplnené sumami.
Ak sa na návrat kladú otázky, uistite sa, že máte odpovede na tieto otázky. Môžu zahŕňať povahu podnikania, je to váš prvý rok v podnikaní a vaša obchodná poloha.
Uistite sa, že vaša účtovná schéma obsahuje správne kategórie príjmov a výdavkov, aby ste mohli spravovať vašu firmu a správne podať svoje výnosy. Zatiaľ čo všetky podniky musia mať úplné a presné záznamy, mnohé z nich nedosahujú tento mandát bez snahy zabezpečiť, aby boli v súlade so zákonom.
2. Účtovníctvo
Jedným z rozhodnutí, ktoré musí vlastník urobiť, je, či príprava daňových priznaní na hotovostnú alebo akruálnu bázu . V rámci hotovostného základu sa výnosy vykážu pri výbere a výdavky sa vykazujú pri zaplatení. Podľa časového rozlíšenia sa výnosy vykážu pri výnosoch a výdavky sa vykazujú pri ich vzniku. Zatiaľ čo veritelia vo všeobecnosti uprednostňujú zobrazenie účtovnej závierky na základe časového rozlíšenia, daňové priznania môžu byť stále pripravené na hotovostnom základe aj vtedy, ak sa účtovná závierka zostavuje na základe časového rozlíšenia.
Nový podnik môže mať na konci roka viac nevyplatených výdavkov ako nezabezpečený príjem, a preto by mohol zvážiť, že tieto dodatočné čisté výdavky budú odpočítané. Toto by sa vykonalo výberom akruálneho základu. Avšak v neskorších rokoch, keď je podnik ziskový, by pohľadávky mali byť vyššie ako záväzky, takže by podnik zaznamenával dodatočný čistý príjem a platil by viac daní, ak by vybral akruálny základ namiesto hotovostného základu.
Akonáhle sa rozhodnete, na akom základe budete používať, zostanete s ním počas celého vášho podnikania, aj keď sú povolené zmeny. Určité podniky, vrátane tých, ktoré majú väčšie výnosy alebo zásoby, si musia vybrať akruálnu bázu.
3. Metóda odpisovania
Ďalším rozhodnutím, ktoré treba zvážiť, je metóda odpisovania, ktorá sa má použiť. Vnútorná daňová služba umožňuje prvý rok odpočítanie až do výšky 100 000 USD pre väčšinu nábytku a vybavenia, namiesto toho, aby si odpisovali náklady za päť alebo sedem rokov. Takže väčšina majiteľov firiem by sa vo všeobecnosti rozhodla vziať prvý rok odpísať.
Podnikateľské subjekty bez zisku však nemôžu odpočítať odpisy za prvý rok odpisovania, aj keď ich môžu preniesť do ziskových rokov. Podnikanie v počiatočnom štádiu by mohlo zvážiť prijatie pomalšej odpisovej trasy tak, aby väčšina zrážok bola k dispozícii, ak podnik má príjem a je vyššia daňová podskupina než v počiatočnej fáze.
4. Odpočet domácej kancelárie
Jediní vlastníci domácich obchodných miest by mali zvážiť schopnosť odpočítať časť svojho bydliska ako zrážku podniku. Aby bola táto široko napadnutá oblasť úspešná, podnikateľská oblasť používaná v domácnosti sa musí používať výlučne na podnikanie.
Majiteľ firmy by meral ako štvorcový záber domácnosti používajúcej sa na podnikanie, tak aj celkovú záhradu domu. Výsledné percento obchodného využitia sa použije na výdavky domáceho úradu na určenie sumy, ktorá sa má odpočítať. Ak má podnik stratu, odpočítavanie domácej firmy nie je povolené, ale môže sa preniesť.
Aby sa správne zohľadnil podnikateľský účel domova, majiteľ firmy najskôr odpočítal percentuálny podiel daní z nehnuteľností a hypotekárnych úrokov, ktoré by inak mohli byť odpočítané. Ak zostávajú ešte zisk, ďalšie domáce výdavky, ako napríklad terénne úpravy a všeobecné opravy domu, budú pridelené podnikateľskej a osobnej časti a odpočítanie by bolo povolené pre obchodnú časť.
Napokon, ak je stále zisk, potom sa na podnikateľskej časti povoľuje odpisovanie v domácnosti.
Pri výpočte odpisov sa náklady na bývanie musia rozdeliť medzi náklady na pozemky (ktoré nie sú odpočítateľné) a budovou. Budova musí byť potom rozdelená medzi obchodné a osobné časti o percento vypočítané skôr. Výsledné odpočítanie odpisov sa potom odpíše za takmer štyridsaťročné obdobie a skutočné ročné náklady na odpisy v domácnosti by zvyčajne nemali byť viac ako niekoľko stoviek dolárov.
5. Odškodnenie mimo zamestnanca
Ďalšou časťou daňového priznania na konci roka je prehľad nezávislých dodávateľov, ktorých ste zaplatili, aby ste zistili, či vláda musí byť informovaná o ich kompenzácii mimo zamestnanca. Vaši zamestnanci dostanú formulár W-2 na identifikáciu ich príjmov a zrážkovej dane. Podobne vaši dodávatelia, ktorí dávajú 600 EUR (od roku 2004 daňový rok) alebo viac, dostanú od vás formulár 1099-MISC a federálna a štátna vláda by tiež dostala kópiu.
Dodávatelia, ktorí sú spoločnosťami, sú oslobodení od prijímania tohto formulára, ale partnerstvá a spoločnosti s ručením obmedzeným s viac ako jedným členom ich musia dostať. Ak budete čakať až do konca roka, kým získate číslo sociálneho poistenia dodávateľa alebo identifikačné číslo zamestnávateľa, nebudete mať úspech pri získavaní požadovaných informácií. Nechajte svojich dodávateľov vyplniť formulár W-9, aby vám poskytli potrebné informácie.
6. Výdavky na automobily
Výdavky na automobily môžu byť hlavným nákladom pre nový alebo existujúci podnik. Vlastník firmy by mal udržiavať automatický denník, ktorý by sledoval, kam a kedy odcestoval, kto bol videný a či bol na výlet obchodný účel. Zatiaľ čo niektorí jedinci sledujú iba obchodné použitie, odporúčam, aby sa záznamy uchovávali pre všetky výdavky na autá, pretože tí, ktorí uvádzajú svoje zrážky, môžu odpočítať prepravu ako lekárske náklady a ako príspevok na charitatívne príspevky, ak sú aktívne v charite. Daňové priznania k podnikaniu sa budú chcieť dozvedieť, kedy ste vozidlo uviedli do prevádzky, a výšku obchodu, dochádzanie do práce a osobné míle pre každé vozidlo za daný rok.
7. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
Výnosní jediní majitelia sú niekedy prekvapení, keď zistia, že daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (sociálne zabezpečenie a daň z liekov pre samostatne zárobkovo činné osoby) sa môže prehliadať a môže byť významnou súčasťou ich celkovej dane. Nezabudnite vypočítať tieto dane ako súčasť celkových odhadovaných daní, keď platia štvrťročné odhady. Tiež buďte pripravení na prekvapenie 15. apríla. Nielen, že je to saldo splatné za minuloročné dane, ale aj splatné je splátka prvého roku za daň z nasledujúceho roka. Peňažné toky musia byť monitorované tak, aby boli tieto finančné prostriedky k dispozícii.
Tento zoznam zahŕňa len niekoľko z mnohých položiek, ktoré by majiteľ nového podniku mal zvážiť pri príprave počiatočného daňového priznania. Tí, ktorí pracujú so zostavovateľmi dane z podnikania, by sa s nimi mali tiež poradiť, aby určili, v akom formáte by im mali byť zaslané obchodné údaje na prípravu Vašich výnosov.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg je certifikovaný verejný účtovník v Florham Parku v NJ, ktorý sa špecializuje na prácu s podnikateľmi a vlastníkmi malých podnikov. Dostane sa na adrese (973) 443-4332 alebo josephlrosenbergcpa@consultant.com.