Použite tieto techniky na analýzu účtovnej závierky spoločnosti
Množstvo užitočných techník zahŕňajúcich jednoduchú matematiku a trochu výskumu vám môže pomôcť vykonať určitú kvalitatívnu a kvantitatívnu analýzu finančných výkazov pre vaše podnikanie v závislosti od typu informácií, ktoré chcete vyšetriť.
Budete používať tri hlavné účtovné závierky, súvahu , výkaz ziskov a strát a výkaz peňažných tokov . Uistite sa, najmä ak používate účtovné závierky z viac ako jedného vykazovacieho obdobia, že každý finančný výkaz bol pripravený rovnakým spôsobom tak, aby ste mali údaje, ktoré sú priamo porovnateľné z jedného obdobia do druhého. Zoberte to do úvahy aj vtedy, ak sa rozhodnete porovnať svoje finančné údaje so zahraničnými firmami alebo s priemernými priemermi.
Každá z nasledujúcich metód umožňuje zviditeľniť obchodné trendy, rozdiely a problémy, ktoré kladú otázky o spoločnosti, ktorá musí byť zodpovedaná. Skúmanie podnikania, hľadanie vysvetlení rozdielov a vykonanie zmien na základe pozitívnych alebo negatívnych trendov je skutočným výsledkom analýzy finančných výkazov.
01 - Trendová analýza
Analýza trendov sa tiež nazýva analýza časových radov . Analýza trendov pomáha finančnému manažérovi firmy určiť, ako bude firma pravdepodobne postupovať v priebehu času, na základe trendov zobrazených v minulosti.
Analýza trendov využíva historické údaje z účtovnej závierky firmy spolu s prognózovanými údajmi z proformátu spoločnosti alebo z perspektívy účtovnej závierky na zostavenie dlhodobejšieho pohľadu na jej finančnú činnosť a hľadanie zmien v priebehu času.
Jeden populárny spôsob, ako robiť analýzu trendov, je analýza finančného pomeru . Ak vypočítate finančné pomery pre obchodnú firmu, budete chcieť vypočítať najmenej dva roky pomerov porovnávať vedľa seba, aby ste poskytli akékoľvek zmysluplné informácie.
Pomery znamenajú nič, pokiaľ nemáte niečo, na čo by ste ich mohli porovnávať, napríklad iné roky údajov. Analýza trendov je ešte silnejšia, ak máte a používate niekoľko rokov finančných pomerov. Niektoré firmy tiež porovnávajú údaje s priemernými ukazovateľmi pre svoje odvetvie alebo konkurenciu.
02 - Analýza finančného výkazu v bežnej veľkosti
Analýza finančných výkazov v bežnej veľkosti zahŕňa analýzu súvahy a výkazu ziskov a strát v percentách. Všetky riadkové položky výkazu ziskov a strát sú uvedené ako percento tržieb. Všetky riadkové položky súvahy sú uvedené ako percento celkových aktív.
Napríklad vo výkaze ziskov a strát je každá riadková položka rozdelená na predaj a v súvahe je každá riadková položka rozdelená o celkové aktíva. Tento typ analýzy umožňuje finančnému manažérovi zobraziť výkaz ziskov a strát a súvahu v percentuálnom formáte, čo uľahčuje interpretáciu.
Pri pohľade na výkaz ziskov a strát môžete napríklad jednoducho zmeniť zisk na výkaz ziskov a strát bežnej veľkosti. Ak vypočítate čistý príjem ako percento z celkových tržieb, vyzerá to ako tento príklad: čistý príjem vo výške 64 000 USD / celkový predaj vo výške 1 000 000 USD = 6,4%.
Aplikujte tento vzorec na každú riadkovú položku vo výkaze ziskov a strát na vývoj vášho výkazu ziskov a strát v bežnej veľkosti. Inými slovami, nastavte každú riadkovú položku ako percento tržieb, pričom predaj sa rovná 100 percentám samotnej.
Rovnako ako pri analýze finančného pomeru, môžete porovnať výkaz ziskov a strát v bežnej veľkosti z jedného roka na iné roky údajov, aby ste zistili, ako vaša firma robí. Vo všeobecnosti je toto porovnanie zvyčajne jednoduchšie s použitím percentuálnych hodnôt, a nie ako absolútnych čísel.
Použitie percentuálnych podielov tiež uľahčuje porovnanie dvoch firiem s veľmi rozdielnymi rozmermi. Aj keď je firma trikrát väčšia ako jej konkurent v predajných podmienkach, v percentuálnom pomere, pravdepodobne trávia rovnaké pomery výdavkov, napríklad.
03 - Analýza finančných výkazov percentuálnej zmeny
Analýza finančných výkazov percentuálnej zmeny je o niečo komplikovanejšia. Keď použijete túto formu analýzy, vypočítate miery rastu pre všetky položky výkazu ziskov a strát a súvahové účty v porovnaní so základným rokom.
Je to veľmi silná forma analýzy finančných výkazov. Môžete skutočne vidieť, ako rôzne položky výkazu ziskov a strát a rozvahové účty rástli alebo klesali v súvislosti s rastom alebo poklesom tržieb a celkových aktív .
Napríklad povedzme, že spoločnosť XYZ, Inc. má vo svojej inventárnej súprave 500 dolárov v súvahe v roku 2015 a zásoby vo výške 700 dolárov v súvahe v roku 2016. Koľko zásob vzrástol v roku 2016?
Vzorec na výpočet miery rastu zásob je nasledovný: (2016 koniec zásob - 2015 začiatok zásob) / 2015 začiatok inventúry = 200 dolárov / 500 dolárov = 0,40, alebo 40 percent. Rast alebo zmena stavu zásob spoločnosti XYZ, Inc. v roku 2016 je 40 percent.
Ak vykonáte analýzu percentuálnych zmien vo všetkých položkách súvahy a výkazu ziskov a strát, porovnajte dáta vedľa seba s údajmi o dvoch alebo troch rokoch, aby ste zistili dôležité trendy v oblastiach, ako sú nadmerné výdavky alebo zvýšený rast predaja.
04 - Benchmarking
Benchmarking sa nazýva aj priemyselná analýza. Benchmarking zahŕňa porovnanie spoločnosti s inými spoločnosťami v tom istom odvetví, aby zistil, ako jedna spoločnosť robí finančne v porovnaní s ostatnými v tomto odvetví.
Tento typ analýzy je veľmi užitočný pre finančného manažéra, pretože im pomáha zistiť, či majú konkurenčnú výhodu alebo spotovú neefektívnosť vo vzťahu k ostatným podnikom.
Analýza finančného pomeru sa často používa na porovnávanie. Finančné pomery pre jednotlivé, hlavne verejné spoločnosti je možné získať z viacerých zdrojov. Niekoľko publikácií ponúka priemerné pomery v priemysle, aj keď môžu vyžadovať platené predplatné, ako sú výročné štúdie štúdií združenia manažmentu rizík.
Môžete tiež získať priemerné pomery od Value Line a Dun a Bradstreet. Skontrolujte všetky tri publikácie vo vašej miestnej verejnej knižnici alebo v miestnej univerzitnej knižnici.
Ak chcete vykonať benchmarking, porovnajte pomery jednej spoločnosti s pomermi iných spoločností v rovnakom odvetví. Uistite sa, že priemerné pomery priemeru sú vypočítané rovnakým spôsobom, ako sa vypočítajú pomery vašej spoločnosti pri vykonávaní benchmarkingu.
Použitie týchto štyroch techník analýzy finančných výkazov môže pomôcť finančným manažérom pochopiť finančný stav obchodnej firmy tak interne, ako aj v porovnaní s inými firmami vo svojom odvetví. Spolu tieto metódy poskytujú výkonné analytické nástroje, ktoré môžu spoločnostiam pomôcť získať prehľad o tom, ako zostať solventné a ziskové.