Rôzne obchodné výdavky podľa plánu C
V tomto článku sa zaoberáme programom C-Zisk alebo strata z podnikania , ale rovnaké zásady sa vzťahujú na všetky formy dane z príjmov z podnikania, vrátane tých, ktoré sa týkajú partnerstiev, spoločností a korporácií S.
Aké výdavky na podnikanie sú odpočítateľné?
Na rozdiel od osobných výdavkov sú náklady na podnikanie z väčšej časti odpočítateľné. Niektoré obchodné nákupy však nemusia byť odpočítateľné. Nižšie uvádzame zoznam najbežnejších nedôveryhodných obchodných výdavkov , ako sú politické alebo lobingové výdavky, náklady na klubové poplatky a poplatky, pokuty a sankcie.
Rôzne obchodné výdavky podľa plánu C
Termín "rôzne" je definovaný ako "rôzne, rôznorodé, zmiešané" a zvyčajne ho používame pre okolnosti, keď nemôžeme zistiť, do ktorej kategórie položku vložiť. Plán C uvádza špecifické výdavky na podnikanie, ktoré môžete odpočítať Riadky 8 až 26, ďalej "Ostatné výdavky" na linke 27a. "Ostatné výdavky" sú rozdielne.
Ak ste určili, ktoré výdavky budú zahrnuté v položke "Ostatné výdavky, riadok 27a", je potrebné podrobne uviesť tieto výdavky na časť V prílohy C a potom preniesť celkovú sumu na riadok 27a. Čím viac podrobností, tým lepšie.
Aké výdavky sú "rôzne?
Všetky vaše podnikateľské výdavky musia byť zaradené buď do špecifickej kategórie (riadky 8 až 26) alebo do "iných výdavkov (riadok 27a).
Keď dokončíte plán C, začnite tým, že preskúmate všetky svoje výdavky na podnikanie od konca roka výkazu ziskov a strát (P & L).
Ak je to možné, umiestnite výdavky do špecifických kategórií. Kategórie vo vašom výhľade a výsledkoch by mali zodpovedať kategóriám konkrétnych výdavkov v pláne C. Ak sa nezhodujú, vyčistite čas na zaradenie všetkých výdavkov za rok do výdavkov do týchto kategórií. Iba tie výdavky, ktoré sa nehodia do kategórií, sa nazývajú "Ostatné výdavky (rôzne).
Rôzne výdavky: zoznam
V nasledujúcom zozname sú uvedené rôzne obchodné náklady, ktoré môžu alebo nemusia byť rôzne ("iné výdavky" na riadku 27a v pláne C) s návrhmi o tom, kde by mohli byť zaradené do kategórie. Kvalifikácie na odpočítanie niektorých výdavkov sú komplikované a niektoré výdavky sa môžu časom amortizovať alebo odpisovať v priebehu času, namiesto toho, aby sa odpočítali ako výdavky za jeden rok.
Návrhy v tomto zozname sú založené na IRS publikácii 535: Obchodné výdavky. Tieto informácie sú všeobecné a nemajú sa chápať ako daňové alebo právne poradenstvo. Informujte sa u svojho daňového poradcu o jednotlivých otázkach alebo situáciách.
- Reklamné náklady : Reklama, linka 8.
- Bankové poplatky vrátane poplatkov za prečerpanie účtu: Ostatné výdavky.
- Výdavky na automobily a nákladné autá: Cestovné výdavky, riadok 24a.
- Klubové poplatky a členské poplatky: Ostatné výdavky. Môžete odpočítať náklady na odmeny pre profesionálne organizácie a tie organizácie, ktoré môžete preukázať, sú potrebné na vykonávanie vášho podnikania. Nesmiete odpočítať odvody do poplatkov do osobných alebo hobby klubov alebo skupín alebo poplatky / členstvá platené krajinám, rekreačným alebo sociálnym skupinám.
- Poplatky za úhradu kreditnej karty, poplatky za oneskorenie: Ostatné výdavky.
- Výdavky na vzdelávanie a školenie pre seba ako majiteľa firmy alebo pre svojich zamestnancov: Ostatné výdavky. Náklady na vzdelávanie pre majiteľov firiem sa môžu odpočítať len vtedy, ak "udržiavajú alebo zlepšujú zručnosti požadované vo vašej obchodnej alebo podnikateľskej činnosti", alebo že to vyžaduje zákon alebo predpisy na zachovanie licencie na vykonávanie praxe, postavenia alebo práce. Prečítajte si viac o zrážkach za výdavky na vzdelávanie pre vlastníkov a zamestnancov v publikácii IRS 970 . Cestovné výdavky spojené s odpočítateľnými výdavkami na vzdelávanie pre majiteľov podnikov alebo pre zamestnancov sú zahrnuté do cestovných výdavkov.
- Výdavky domácich kancelárií , vrátane telefónu a inžinierskych sietí, nie sú odpočítateľné rovnako ako výdavky na podnikanie v inom než domácom prostredí. Pozrite si tento článok o výdavkoch domácich kancelárií pre viac informácií.
- Poplatky spojené s nákupom franšízy, ochrannej známky / servisnej značky alebo obchodného názvu : Ostatné výdavky. Ak sú však tieto výdavky súčasťou vášho nákupu podniku alebo vášho uvedenia do podnikania, môže byť potrebné, aby sa amortizoval skôr, než by bol uvedený ako výdavky. Kontaktujte svojho daňového poradcu.
- Poplatky za daňové prípady pre vaše podnikové daňové priznanie (nie osobné daňové priznanie) a účtovné služby pre firmy : Právne a profesionálne služby (riadok 17a).
- Výdavky súvisiace s internetom. Ak ste práve začínali v podnikaní, poplatky za nastavenie internetu by mali ísť do vašich štartovacích nákladov a možno bude potrebné ich amortizovať. V opačnom prípade môžu byť uvedené v položke Ostatné výdavky.
- Licencie a regulačné poplatky: Licencie a regulačné poplatky za váš obchod alebo podnikanie, ktoré sa každoročne vyplácajú štátom alebo miestnym vládam, sú všeobecne odpočítateľné ako Ostatné výdavky. Niektoré typy licencií musia byť amortizované.
- Sumy vynaložené s drobnými hotovosťami, ako sú potraviny na stretnutia alebo poplatky za parkovanie, môžu byť uvedené v položke Ostatné výdavky.
- Pohyblivé stroje, kancelárske a obchodné zariadenia . IRS hovorí:
Vo všeobecnosti náklady na presun strojov z jedného mesta do druhého predstavujú odpočítateľné náklady. Rovnako sú náklady na premiestňovanie strojov z jednej továrne do druhej, alebo z jednej časti vašej rastliny na druhú. Môžete odpočítať náklady na inštaláciu strojového zariadenia na nové miesto. Musíte však kapitalizovať náklady na inštaláciu alebo prepravu novo zakúpených strojov.
- Služby pre outplacement : Ostatné výdavky.
- Náklady na opravy a údržbu : Opravy a údržba, riadok 21 prílohy C.
- Predplatné na obchodné, odborné a technické časopisy, ktoré používate vy a vaši zamestnanci, sú odpočítateľné ako Ostatné výdavky. Predplatné na všeobecné časopisy, ktoré sa používajú v čakárni alebo na použitie zákazníkom, nie sú odpočítateľné.
- Utility sú odpočítateľné na linke 25. Ide o teplo, svetlá, energiu, telefónne služby a vodu a kanalizáciu. Môžete tiež zvážiť mesačné internetové služby ako nástroje.
UPOZORNENIE: Autor nie je CPA alebo právny zástupca a nič na tejto stránke v článkoch, e-mailoch, blogových príspevkoch alebo iných oznámeniach nie je určené ako daňové alebo právne poradenstvo. Účelom tejto stránky je poskytnúť čitateľom všeobecné informácie. Nevyžadujú sa žiadne nároky na presnosť alebo právny stav informácií na týchto stránkach. Federálne, štátne a miestne zákony a predpisy sa menia a každá obchodná situácia je jedinečná. Čitatelia by nemali konať v žiadnej daňovej alebo právnej záležitosti bez toho, aby prehodnotili možnosti s daňovým poradcom alebo právnym zástupcom.
Zdroj: IRS publikácia 535: Obchodné výdavky