Tento článok popisuje LLC a diskutuje o výhodách a nevýhodách tohto obchodného formulára.
Čo je LLC?
Spoločnosť s ručením obmedzeným je novšia právna forma podnikania ako staršia spoločnosť alebo partnerstvo. LLC sa vytvára prostredníctvom štátu, v ktorom spoločnosť podnikava podaním článkov organizácie a zaplatením poplatku.
Ako spoločnosť LLC platí dane z príjmov?
Keďže spoločnosť LLC je dosť nová, IRS nemá pre daný typ podnikania špecifickú daňovú kategóriu, a preto používa daňové kategórie iných typov podnikania.
Predvolený daňový štatút LLC s jedným vlastníkom (nazvaným členom ), ktorý má byť zdanený ako výlučný vlastník. Predvolený daňový štatút spoločnosti s viac ako jedným vlastníkom (členom) má byť zdanený ako partnerstvo.
V oboch prípadoch spoločnosť LLC neplatí dane priamo, ale čistý príjem podniku sa zdaní prostredníctvom osobného daňového priznania vlastníka alebo vlastníkov - ako jediného vlastníka, za jednorazovú spoločnosť LLC alebo ako partnerstvo pre viacnásobné dane, člen LLC. Toto nazývané " daňové priznanie ".
Pre jediného vlastníka / jediného člena LLC je daň za podnikanie vypočítaná ako príloha C ako súčasť daňového priznania, potom sa do daňového priznania pripočítava čistý príjem podniku do ostatných príjmov vlastníka. Pre vlastníka partnera / viacerých členov spoločnosti LLC je daňové priznanie partnerstva pripravené na formulári 1065 a časť dane z individuálneho vlastníka sa vypočíta podľa plánu K-1 a je zahrnutá v individuálnom daňovom priznaní vlastníka.
Spoločnosť platí dane z príjmov právnických osôb a majitelia spoločnosti sú považovaní za zamestnancov, ak pracujú v podniku (inak sa považujú za akcionárov). Existujú daňové výhody a nevýhody LLC voči spoločnosti.
Daňové výhody LLC
- Daňové sadzby . Sadzba dane pre LLC závisí od celkového príjmu vlastníka. Pri vyšších úrovniach čistého príjmu môže LLC platiť dane pri nižšej sadzbe dane ako spoločnosť. Napríklad sadzba dane z príjmov právnických osôb za zdaniteľný príjem vo výśke 75 000 USD je 34%, zatiaľ čo osobná daňová sadzba pre tento rovnaký zdaniteľný príjem je 25%. (Ostatné faktory a iné príjmy môžu byť zahrnuté do osobného príjmu vlastníka firmy.)
- Dvojité zdanenie. Majitelia firiem môžu podliehať dvojitému zdaneniu , zatiaľ čo majiteľ spoločnosti nie je. Majitelia firiem majú dvojité zdanenie. Spoločnosť platí dane z čistého príjmu spoločnosti a majitelia spoločností musia platiť daň z akéhokoľvek príjmu z dividend, ktorý dostávajú.
- V niektorých štátoch musia korporácie platiť štátne dane z príjmov právnických osôb , ale niektoré štáty nevyžadujú, aby spoločnosť LLC zaplatila túto daň. (Toto sa výrazne líši od štátu, preto sa obráťte na štátne daňové oddelenie a uvidíte jeho požiadavky.)
Daňové nevýhody LLC
- Všetky zdaniteľné zisky. Členovia spoločnosti LLC musia platiť dane z ich distribučného podielu na zisku spoločnosti, aj keď nedosiahli rozdelenie týchto ziskov. Majitelia spoločností neplatia dane zo zisku, pokiaľ nie sú rozdelené, zvyčajne vo forme dividend.
- Žiadne oslobodenie od dane z majetku . Niektoré štáty oslobodzujú korporácie od dane z majetku, ale nie od iných subjektov vrátane LLC .
- Dane zo samostatnej zárobkovej činnosti. Vlastníci LLC musia platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti (Sociálne zabezpečenie / Medicare), zatiaľ čo vlastníci spoločností, ktorí slúžia ako zamestnanci, platia iba polovicu sumy dane z podnikania samostatne zárobkovo činnej osoby na základe ich platov. zvyšok platí spoločnosť.
Zrieknutie sa zodpovednosti: daňová situácia každej spoločnosti je odlišná a daňové situácie sa časom menia, keď spoločnosť rastie a stáva sa ziskovejšou. Nie som CPA alebo advokát a nič v tomto článku ani na tejto stránke by sa nemalo považovať za daňové alebo právne poradenstvo. Mojou úlohou je poskytnúť vám všeobecné informácie o tejto téme, aby ste o tom mohli diskutovať so svojím daňovým poradcom . Pred prijatím akýchkoľvek rozhodnutí o štruktúre vašej firmy alebo zmene štruktúry tejto diskusie nezabudnite.