Aktuálne funkcie bonusových odpisov
V decembri 2017 Kongres prijal niekoľko zmien v bonusových odpisoch, medzi inými zmenami podnikateľských daní. Nové ustanovenia sú:
- Bonusové odpisy sa nemusia používať pri nových nákupoch, ale podniky, ktoré ich kupujú, musia byť "prvé".
- Bonusové odpisy sa zvyšujú na 100% pri kvalifikovaných nákupoch uskutočnených po 17. septembri 2017 a zostávajú na 100% do 1. januára 2023.
- Plán sa potom postupne zruší v priebehu niekoľkých rokov: 80% v roku 2023, 60% v roku 2024, 40% v roku 2025 a 20% v roku 2026. Ak sa tento plán predtým nezmenil, od roku 2027 by nebolo k dispozícii bonusové odpisovanie.
Čo je odpisovanie?
Odpisy umožňujú (alebo vyžaduje) podniky rozložiť náklady na dlhodobý majetok počas životnosti majetku. Alternatívou by bolo zníženie nákladov na majetok v prvom roku po nadobudnutí majetku, ale to nie je realistické. Odpisovanie.
Najbežnejší spôsob odpisovania majetku podniku je rovnomerné rozloženie nákladov na životnosť majetku - tzv. Lineárne odpisy.
Kongres však v posledných niekoľkých rokoch často podnikom poskytoval dodatočné stimuly, aby ich povzbudzoval k nákupu kapitálových aktív pre svoje podnikanie.
Jedným z takýchto stimulov je bonusové odpisovanie.
Čo je Bonusové odpisy?
Bonusové odpisy sú metóda zrýchleného odpisovania, ktorá umožňuje podniku vykonať dodatočný odpočet vo výške 50% nákladov na kvalifikovaný majetok v roku, v ktorom je uvedený do prevádzky. Tento mimoriadny odpis sa vzťahuje len na nové zariadenia.
IRS hovorí:
Tento špeciálny odpisový bonus je k dispozícii všetkým podnikom a vzťahuje sa na väčšinu druhov hmotného osobného majetku a počítačového softvéru, ktoré boli nadobudnuté a uvedené do prevádzky [konkrétny rok]. Umožňuje daňovým poplatníkom odpočítať 50% nákladov na kvalifikovanú nehnuteľnosť ako doplnok k bežnému normálnemu odpisovému príspevku.
Ako Bonus Odpisy funguje
Po prvé, robíte nákup kvalifikovaného podnikového majetku. Objekt môže byť len akýkoľvek druh okrem pozemkov a budov. Potom ju uvediete do prevádzky, nastavením a používaním. Povedzme, že nehnuteľnosť má hodnotu 1 000 000 USD. Po prvé, možno budete mať možnosť odpočítať si oddiel 179 , aby ste znížili kúpnu cenu. Následne môžete získať dodatočné odpisy bonusu vo výške 50% zo zvyšného základu. Zostatok nákupu sa potom odpisuje obvyklým spôsobom. Viac informácií o tom, ako vypočítať odpisy, môžete získať .
Kvalifikácie a obmedzenia používania odpisu odmien
Aby ste mohli využívať bonusové odpisy, musíte ich prvýkrát použiť v roku, v ktorom nárokujete prvé zníženie odpisov. Iba určité typy nehnuteľností môžu byť oprávnené na odpisy bonusov.
Počítačový softvér je teraz zahrnutý.
Určité druhy nehnuteľností, ktoré sa nazývajú nehnuteľnosti uvedené na zozname , musia byť použité na obchodné účely vo výške 50% alebo viac, aby mohli získať bonusové odpisy. Uvedené vlastníctvo zahŕňa počítače, autá a iný majetok, ktorý možno použiť na podnikateľské aj osobné účely.
Bola pridaná nová kategória "kvalifikovaného zlepšovacieho vlastníctva". Ako je definované v IRS, ide o akékoľvek zlepšenie interiéru budovy "nebytových nehnuteľností " (budovy), ktoré sú uvedené do prevádzky po dátume, kedy bola budova prvýkrát uvedená do prevádzky.
Zaznamenávanie odpisových bonusov na daňové priznanie
Použite formulár IRS 4562 na zaznamenanie odpisov bonusov a iných druhov odpisov a amortizácie. Možno budete chcieť skontrolovať pokyny pre formulár 4562 skôr, ako začnete tento výpočet.
Pomoc pri odpisovaní bonusov
Odpisy sú zložitým obchodným procesom a zákony týkajúce sa odpisovania, najmä odpisy odmien a odpočtov podľa oddielu 179 sa vždy menia.
Predtým, než podniknete obchodné rozhodnutie o kúpe nového majetku a nárok na odpisový bonus, poraďte sa so svojím daňovým profesionálom.
Späť na všetko o odpisoch