V súčasnosti každý štát, vrátane okresu Columbia, umožňuje spoločnosti LLC s vlastníkmi. Ak chcete vytvoriť LLC, budete musieť podať správne dokumenty s príslušnou štátnou agentúrou a zaplatiť poplatky za podanie. Pred rozhodnutím o podnikovej štruktúre by ste však mali najprv pochopiť daňové dôsledky LLC.
Štruktúra LLC
LLC chránia osobné aktíva svojich vlastníkov. To znamená, že ak má vaša spoločnosť zlé pohľadávky , banky a ostatní veritelia nemôžu zabaviť váš osobný majetok . Jedinou výnimkou je, ak ste podpísali osobnú záruku na financovanie vašej firmy. Vaša spoločnosť LLC chráni vaše aktíva ako podniková štruktúra , ale spoločnosť LLC má viac flexibility v oblasti riadenia a dane sú často jednoduchšie.
Daňové dôsledky LLC sa líšia od dane podnikov. LLC používajú " daňové priznanie", čo znamená, že LLC neplatí dane. Príjmy z podnikania sa namiesto toho odovzdávajú majiteľom spoločnosti, ktorí sú nazývaní členmi LLC. Vyžadujú si zisky alebo straty na svojich osobných daňových formulároch .
Spoločnosti LLC s jedným vlastníkom platia dane na Form1040 s Vnútropodnikovou službou. Partnerské spoločnosti, v ktorých je viac ako jeden vlastník, musia podať formulár partnerstva prostredníctvom formulára 1065 . Oba sú jednoduchšie ako platenie daní prostredníctvom firemnej štruktúry.
Použitím týchto údajov sa takisto vyhýbajú dvojitému zdaneniu , podľa ktorého spoločnosti platia dane z príjmov a akcionári tiež platia dane, keď sa zisky spoločnosti rozdelia prostredníctvom dividend. Pretože spoločnosť LLC nemá akcionárov, má odlišnú daňovú štruktúru.
Napríklad, ak spoločnosť zarobí menej ako 50 000 dolárov, sadzba dane z príjmov právnických osôb je 15 percent.
Majitelia spoločnosti LLC by museli platiť oveľa vyššie daňové sadzby - 4 386 USD plus 25 percent z sumy nad 31 850 USD - za rovnaký príjem na svojich 1040 daňových formulároch . To však znamená, že ak sú tieto zárobky prevedené na akcionárov spoločnosti ako dividendy , akcionár bude musieť platiť aj 15-percentnú daň z týchto dividend.
Spoločnosti LLC sa však môžu rozhodnúť, že budú považované za spoločnosť na daňové účely podaním formulára 8832 s IRS. To znamená, že LLC môže využiť nižšie sadzby dane bez toho, aby musel meniť svoju firemnú štruktúru.
Zdaňovanie strát LLC
Daňové dôsledky LLC nie sú také prínosné, pokiaľ ide o straty. Možno nebudete môcť odpočítať všetky straty za vašu firmu, pretože ste sa rozhodli obmedziť svoju osobnú zodpovednosť vo firme.
Skontrolujte daňové dôsledky spoločnosti s ručením obmedzeným vo vašom štáte; mnohé štáty účtujú za LLC dodatočné dane a poplatky. Poplatok je často ročnou rovnou daňou. Napríklad Kalifornia účtuje dva samostatné poplatky za LLC registrované v štáte, ak získajú viac ako 250 000 dolárov.
Je dôležité, aby majitelia malých podnikov pozorne sledovali vývoj daní na federálnej a štátnej úrovni s potenciálom ovplyvniť daňové zaobchádzanie s ich konkrétnym podnikateľským subjektom vrátane LLC.