Ak sa IRS rozhodne navštíviť vašu domácu firmu , budú sa snažiť zistiť, či ste vyhovovali "bežnému a exkluzívnemu" testu používania pre vašu domácu kanceláriu ako hlavné miesto podnikania . To znamená, že musíte pravidelne využívať svoju kanceláriu na podnikanie a vaše využitie oblasti musí byť výlučné. V tejto oblasti nemôžete robiť nič iné a nemôžete tam mať nič osobného.
CPA Gail Rosen odpovedá na niektoré otázky, ktoré vám môžu pomôcť pripraviť sa na možný IRS audit vašej domácej kancelárie a v niektorých prípadoch bolo pridané ďalšie vysvetlenie.
Otázka: Mám niekoľko osobných fotografií a dekorácií vo svojej domácej kancelárii. Myslím, že by ste ich našli v obchodnej kancelárii, takže si nemyslím, že by to boli problém. Alebo sú?
Áno, ale buďte opatrní. Ak je dekorácia zelená alebo šípková doska, môže to znamenať, že robíte niečo osobné. Môžete tvrdiť, že by ste mohli mať povolené umiestňovať zelenú alebo šípkovú dosku do bežnej kancelárie, ale je to v domácej kancelárii iné. Akékoľvek osobné použitie vylučuje odpočítanie.
Udržujte osobné fotografie a dekorácie na minimum. Namiesto toho by ste mohli zvážiť
Otázka: Mám obchodné súbory zmiešané s osobným podaním v mojej verzii a na stole. Bolo mi povedané, že tento kombinovaný systém je efektívnejší. Mám odstrániť osobné súbory a dať ich niekde inde?
Áno, bezpečnou vecou je presunúť ju do vašej osobnej časti vášho domu.
Zákon uvádza, že nemôže existovať iné využitie priestoru. Uchovávanie vašich osobných finančných záznamov vo vašom účtovníctve to diskvalifikuje na odpočítanie dane z podnikania.
Otázka: Mám veľa kníh v mojej kancelárii, ale všetky sú obchodné a pracovné. Myslím, že sú prijateľné.
Áno, obchodné knihy sú v poriadku; jednoducho nič osobného.
Otázka: Na tlačiarni tlačí domáce veci v obchodnej kancelárii - mala by som dostať inú tlačiareň?
Bezpečné je urobiť ďalšiu tlačiareň. Aby bolo možné odpočítať 100% tlačiarne, musí sa použiť 100% času pre podnikanie. Týmto spôsobom vyriešite dva problémy naraz.
Otázka: Mám vlastné podnikanie na strane, ale pracujem aj na plný úväzok pre zamestnávateľa. Ak používam svoju izbu pre môjho zamestnávateľa a pre moju prácu; to má vplyv na moju domácu kanceláriu odpočet?
Ak používate domácu kanceláriu ako zamestnanec a ako samostatne zárobkovo činná osoba, musíte splniť požiadavky na domácu kanceláriu oboch, aby ste mohli odpočítať. Ako zamestnanec, ak pracujete vo svojom dome, odpočítanie môže byť vykonané iba vtedy, ak je pre pohodlie zamestnávateľa a nie pre vaše pohodlie. Musí to byť požiadavka práce a vy by ste mali byť schopní dostať poznámku od vašej spoločnosti, ktorá uvádza, že alebo nie je odpočítanie domáceho úradu povolené.
Otázka: Mám TV a videorekordér v miestnosti a dokážem, že to používam pre podnikanie. môže to mať vplyv na zrážku mojej domácej kancelárie?
Áno, v prípade prípadu daňového súdu z roku 1994 (v memorande o TC 1994-27) bol Dr. Salihovi zamietnutý odpočet z domáceho úradu z dôvodu neposkytnutia dôkazov o tom, že úrad, ktorý obsahuje televíziu a videorekordér, nemal osobnú potrebu.
Opýtajte sa sami seba: Ako sa ukáže, že sa na tomto zariadení nepozeráte príležitostné televízne prehliadky alebo filmy?
Otázka: Ak používam svoju exkluzívnu izbu na osobnú potrebu po pracovnej dobe; to má vplyv na moju dedukciu
Áno, v spoločnosti Cook bol právnikovi zamietnutá odpočítateľnosť za časť jeho bydliska používaná ako domáca kancelária, pretože nesplnil test exkluzívneho používania. Zatiaľ čo bydlisko bolo v skutočnosti hlavným miestom podnikania pre právnu prax, časť využívaná na podnikanie bola osobne využívaná aj advokátom a jeho rodinou po pracovných hodinách a pravdepodobne cez víkendy a sviatky. Takže priestor pre právnu prax zlyhal exkluzívny test a odpočet celého domáceho úradu bol zamietnutý. (Cook v komisár, TC Memo 1997-338.)
Otázka: Čítal som o podnikaní manžela-manželky, v ktorom mali pár psov, ktorí počas dňa nechajú pobyt v domácej kancelárii. Tiež nechajú psy spať v kancelárii v noci. Máte psov vo vašej kancelárii problém?
Pes spiace vo vašej kancelárii v noci by diskvalifikovali odpočítanie domáceho úradu.
Žiadne osobné použitie; to isté ako umožniť dieťaťu spať tam v noci. Dieťa, pes, je to všetko osobné. (TC 2009-55)
Otázka: Čo ak sa audit neuskutoční v mojom dome?
(Táto otázka neodpovedá Gail Rosen): Ak prejdete do úradu IRS pre audit a vaše podnikanie zahŕňa domácu kanceláriu, možno budete chcieť priniesť fotografie z vašej kancelárie, aby ste ukázali, že sa používa ako kancelária ,
Fotografovanie by mohlo mať väčšiu šancu, že audítor nemôže prísť do vášho domova, ale nepočítajte sa s ním. IRS môže stále chcieť vidieť vašu domácu kanceláriu, alebo môžu prísť neohlásené.
_________
Môžete poslať e-mailom na adresu Gail Rosen na adrese grosen@gailrosencpa.com