Zrážky za štartové náklady
Môžete odpočítať až 5 000 dolárov za štart a 5 000 dolárov za organizačné náklady za prvý rok podnikania. Tieto zrážky sa vzťahujú na výdavky zaplatené alebo vzniknuté po októbri.
22. mája 2004. Pravidlá sa líšia v prípade výdavkov pred týmto dátumom alebo ak vaše náklady presiahnu 50 000 USD. Výdavky, ktoré nie sú odpočítané, sa môžu amortizovať počas 180-mesačného obdobia, ktoré začína pri otvorení vašej firmy. Môžete odpísať alebo odpísať prieskum trhu , reklamu, školenie zamestnancov, cestovné v súvislosti s podnikaním, právne poradenstvo a ďalšie náklady.
Zrážky v oblasti vzdelávania
Služba IRS má prísne pokyny na odpočítanie výdavkov na vzdelávanie, takže si dôkladne prečítajte publikáciu 970 "Odpočúvanie za pracovnú výchovu". Vo všeobecnosti môžu zamestnávatelia odpočítať výdavky na vzdelávanie zamestnancov, ak kurzy udržiavajú alebo zlepšujú pracovné zručnosti alebo ak zamestnanci potrebujú vzdelanie na pokračovanie v súčasnej práci. Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, môžete tiež odpisovať niektoré výdavky na vzdelanie. Doprava do tried az nich môže byť odpočítateľná. Nemôžete však odpisovať žiadne výdavky na vzdelávanie, ktoré vás naučia v novej oblasti.
Odpočty za vozidlo
Automatické zrážky sú jasne vymedzené podľa pravidiel IRS a majú tendenciu byť medzi kontrolovanými položkami, takže dôkladné vedenie záznamov je rozhodujúce. Môžete odpočítať výdavky na vozidlo buď o míľu (za daňový rok 2006, IRS umožnil odpočet 44,5 centov za kilometer na obchodné účely ) alebo na skutočné náklady, ako je benzín a údržba.
Ak používate svoje osobné vozidlo v práci, dávajte pozorné záznamy o tom, kam ste išli a charakteru vášho podnikania. Takisto môžete odpisovať novo zakúpené vozidlo (aj keď sa kupuje z druhej ruky) jedným odpočtom alebo odpisom, čo vám umožňuje odpísať časť nákladov na obchodné zariadenie počas niekoľkých rokov.
Služba IRS stanovuje, že osobné auto používanie nemožno odpisovať ako výdavky súvisiace s podnikaním, takže postupujte podľa pokynov uvedených v publikácii 463. Ak vaši zamestnanci používajú služobné vozidlo na osobné použitie, IRS chce, aby ste zaznamenali hodnotu ich formuláre W-2 alebo mzdy. Pre úvery si dávajte pozor na iniciatívy IRS, ktoré sú šetrné voči životnému prostrediu: Od vlády by ste mohli získať až 3 150 dolárov, ak ste od roku 2005 kúpili hybrid pre vaše podnikanie. Viac informácií získate vo formulári 8910.
Zrážky zariadení
Malé podniky môžu za zariadenie zakúpené v roku 2006 prijať jediný odpočet až do výšky 108 000 USD. Zrážka spadá pod § 179 daňového poriadku a zníži sa, ak tieto nákupy zariadení presiahli 430 000 USD. Zrážka v predchádzajúcich rokoch bola len asi 25 000 dolárov. v roku 2007 sa zvýši na 112 000 dolárov. Odvtedy sú však vyššie zrážky v roku 2009 iba dobré.
Zariadenie nemusí byť nové, ak je novo zakúpené a bude použité aspoň na polovicu času pre vašu firmu. Zariadenie zahŕňa počítače, stroje, nábytok, osobné automobily a množstvo ďalších potrieb. Pohyblivé zariadenia sa vo všeobecnosti počítajú; majetok nie je. Budete musieť vyplniť formulár 4562, aby ste mohli odpočítať. Podniky, ktoré sa rozhodnú neprijať okamžité zrážky, môžu odpisovať časti nákupu svojich zariadení počas niekoľkých rokov prostredníctvom odpisovania.
Zníženia zábavy
IRS nevadí, že vaše miešanie podnikania s potešením - v rozumnom zmysle. Môžete odpočítať až 50% výdavkov na reprezentáciu pre nerealizované obchodné rokovania. Zábava musí byť v "jasnom obchodnom nastavení" (napríklad na konferencii) alebo by mala bezprostredne predchádzať alebo nasledovať pracovné stretnutie.
Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, 50-percentný limit odpočtu sa neuplatňuje.
Cestovné zrážky
Nezaplatené cestovné výdavky sú daňovo odpočítateľné. IRS odporúča vedenie denníka o vašich výdavkoch a príjmoch. Doprava, ako je letenky, ubytovanie a dokonca aj chemické čistenie možno odpočítať a polovica akýchkoľvek obchodných jedál. Môžete tiež odpočítať náklady pre obchodných partnerov cestujúcich s vami. Nemôžete odpisovať výdavky rodinným príslušníkom alebo priateľom, ak vás sprevádzajú, pokiaľ nie sú zamestnancami a sú profesionálne zapojení do obchodného konca cesty, ale je dobré odpočítať si časť cesty, ak ide o podnikanie.
Zrážky softvéru
Softvér sa zvyčajne musí odpísať počas troch rokov, pretože bude slúžiť vašej firme viac ako jeden rok. Časť 179 však umožňuje malým podnikom úplne odpočítať off-the-shelf softvér v roku, kedy je zakúpený, ak sa používa v tom istom roku.
Charitatívne zrážky
Partnerstvá, korporácie S a spoločnosti s ručením obmedzeným vyžadujú, aby ich členovia podávali dane spoločnosti na ich osobných formulároch vrátane dobročinných darov . Dary sú "prešiel" členmi, rovnako ako príjem organizácie. C korporácie majú nárok na zrážky podnikov.
Jednotlivci si môžu odpočítať od 30% do 50% svojho upraveného hrubého príjmu do kvalifikovaných 501 (c) (3) charít a nadácií. Korporácie môžu podľa zhovievavého príjmu spoločnosti Better Business Bureau odvodiť až 10 percent svojich zdaniteľných príjmov. Ak chcete prispieť sumou 250 EUR a viac a dostať zľavy, musíte mať od organizácie potvrdenie o darovaní.
Ak vaša firma robí bezhotovostný dar, napríklad dáva auto alebo počítač, zistiť, koľko si môžete odpočítať. Zrážka sa zníži, ak ste už dostali daňový odpis za darovaný majetok alebo ak stratil značnú hodnotu. Skontrolujte publikáciu 551 a odpočet oddielu 179.
Reklamné zrážky
Reklama a propagácie priamo súvisiace s vašou firmou sú odpočítateľné ako rôzne výdavky . Pozri publikáciu 535 na odpísanie reklamných a iných nákladov.
Odpočty z právnych a profesionálnych poplatkov
Účtovnícke a advokátske poplatky sú odpočítateľné ako prevádzkové náklady , ale nemôžete odpočítať odmeny za nákup podnikateľských aktív, ako napríklad zariadenia. Tieto poplatky sú zahrnuté ako náklady na nákup. Jediní vlastníci môžu odpisovať poplatky od daňových profesionálov v programe C alebo v pláne C-EZ . Pre výlučných vlastníkov je možné odpočítať akékoľvek dodatočné výdavky na výkone A vášho 1040 .
Viac informácií o tlmočení týchto možností IRS získate od daňového odborníka.
Tiare Rath je novinár na voľnej nohe a bývalý osobný finančný redaktor pre MarketWatch.com.