Získajte informácie o daniach z príjmov pre spoločnosti a korporácie S
Zákon o znížení daní a pracovných miest z roku 2017 zmenil hornú sadzbu dane z príjmu právnických osôb z 35% na jednu sadzbu vo výške 21%. Táto sadzba bude účinná pre spoločnosti, ktorých daňový rok sa začína po 1. januári 2018 a je trvalou zmenou.
Sadzba dane z príjmov právnických osôb sa vzťahuje aj na spoločnosti LLC, ktoré sa rozhodli zdaniť ako spoločnosti. Táto sadzba sa nevzťahuje na korporácie S (pozri nižšie).
Sadzba dane z americkej korporácie do roku 2017
Bežne sa hovorí, že americká sadzba dane z príjmov právnických osôb je 35%, ale sadzba sa pohybuje od 15% do 35% v závislosti od výšky príjmov právnických osôb podliehajúcich dani za rok.
Ak chcete vypočítať daň z príjmov právnických osôb pre vaše podnikanie, najskôr budete potrebovať poznať zdaniteľný príjem. Ak chcete odhadnúť zdaniteľný príjem, máte dve možnosti: (a) vyplniť formulár 1120 alebo (b) zobrať minulý rok zdaniteľný príjem ako východiskový bod.
Harmonogram daňových sadzieb (2005 až 2017)
Ak je zdaniteľný príjem (riadok 30, formulár 1120) na strane 1:
| cez | Ale neskončil | Daň je | Z množstva |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | 7 500 EUR + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13 750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22 250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10000000 | 113 900 + 34% | 335.000 |
| 10000000 | 15000000 | 3,400,000 + 35% | 10000000 |
| 15000000 | 18333333 | 5 150 000 + 38% | 15000000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
Podniky podávajú daňové priznanie každoročne a platia štvrťročne odhadované dane.
Akcionári nie sú zdanení jednotlivo za túto daň z príjmov právnických osôb, ale platia daň z dividend, ktoré dostávajú.
Ako vypočítať dane zo zisku spoločnosti
Samozrejme je k dispozícii softvér na výpočet sumy dane z príjmov právnických osôb, ale ak si to chcete vyskúšať sami, ako funguje výpočet:
Povedzme, že vaša spoločnosť má zárobky za rok vo výške 300 000 USD.
- Pozrite sa na tabuľku vyššie pre linku, ktorá zahŕňa váš zdaniteľný príjem. Štvrtý riadok je 100 000 až 335 000 dolárov, takže je to linka, ktorú používate.
- Daň je 22.500 dolárov plus 39% sumy nad 100.000 dolárov.
- Takže 39% z 200 000 je 78 000 dolárov.
- Celková daň je 22.500 dolárov plus 78.000 dolárov, čo je 100.500 dolárov.
Efektívna daňová sadzba pre vašu spoločnosť je 33,5%. To je mierne menej ako 39% v pláne.
Korporácie a dvojitá daňová dilema
Zisk spoločnosti je zdanený korporáciou, keď je získaný a potom je zdanený akcionárom pri rozdeľovaní ako dividendy. To vytvára dvojitú daň. Vo vyššie uvedenom príklade spoločnosť samotná zaplatí dani z príjmov vo výške 300 000 USD vo výške 100 500 USD. Ak spoločnosť rozdeľuje celý alebo časť týchto príjmov akcionárom ako dividendy , jednotliví akcionári musia tieto výnosy vykazovať na svojich individuálnych daňových priznaniach. Mimochodom, dividendy sú zdanené osobitnou sadzbou dane z dividend. (Ak spoločnosť zaplatí majiteľovi späť za investíciu do spoločnosti, považuje sa to za návratnosť kapitálových investícií a nepovažuje sa za dividendu a nie je zdaniteľná.)
Ako vidíte, výnosy sú zdanené korporácii a jednotlivými akcionármi.
Z tohto dôvodu sa niektoré spoločnosti pokúšajú vyhnúť sa dani z dividend akcionárom tým, že nerozdeľujú dividendy. Ale IRS môže uložiť ďalšiu daň nazvanú daň z akumulovaného zisku.
Daň z nahromadenej zárobkovej činnosti
Okrem pravidelných daní z príjmov právnických osôb musia spoločnosti platiť dodatočnú daň z akcionárskych príjmov vo výške 20%, ak spoločnosť nerozdeľuje alebo vypláca dividendy.
Daňový zákon IRS hovorí, že táto daň je pre spoločnosti:
vytvorená alebo využívaná na účely vyhnúť sa dani z príjmov vo vzťahu k jej akcionárom alebo akcionárom akéhokoľvek iného podniku tým, že povolí, aby sa zisky a zisky hromadili namiesto rozdelenia alebo rozdelenia.
Táto daň sa nevzťahuje na osobné holdingové spoločnosti, neziskové organizácie alebo spoločnosti pasívnych zahraničných investícií.
Táto daň je uložená spoločnosťou IRS, aby zabránila korporáciám získavať zisk a nerozdeliť ich akcionárom vo forme dividend, čím by sa vyhlo dani z dividend.
S korporácie - nezdanené ako spoločnosti
S korporácie sú zdanené iným spôsobom ako korporácie. Akcionári spoločnosti S sú zdanení z ich percentuálneho podielu na zdaniteľnom príjme, ktorý im prechádza na ich osobné daňové priznania.