Umožnenie spoločnosti pokračovať v zaobchádzaní s pracovníkmi ako nezávislými dodávateľmi
IRS dôsledne sleduje podniky, aby si boli istí, že nesprávne nesprávne klasifikujú pracovníkov ako nezávislých dodávateľov namiesto zamestnancov . Nezávislí dodávatelia nemajú zadržané dane z hľadiska zamestnania a iné dane sa neplatí pre zmluvných partnerov, ktoré sa platia za zamestnancov.
Ak sa nesprávne zaobchádzate s pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi a IRS rozhodne, že sú zamestnancami, mohlo by to vaše podnikanie stáť peniaze v pokút a pokút za nedoplatky za zamestnanecké dane .
Existuje jedna výnimka z tohto pravidla. Vaša firma môže byť schopná splniť osobitné požiadavky, aby sa zabránilo klasifikácii pracovníkov ako zamestnancov a plateniu dane z pracovnej činnosti z ich miezd. Táto úľava je popísaná v oddiele 530 vnútorného daňového poriadku.
Odstránenie oddielu 530 je príkladom poskytovania bezpečného prístavu podľa niektorých federálnych zákonov. Ustanovenie o bezpečnom prístave umožňuje ochranu pred zodpovednosťou alebo platbou, ak osoba alebo podnik môže preukázať úsilie v dobrej viere, aby dodržiaval zákon. Zvyčajne to znamená súlad so špecifickými požiadavkami.
Čo sa stane, ak zamestnávateľ nesprávne klasifikuje pracovníkov
Povedzme, že spoločnosť C má niektorých pracovníkov, ktorí považovali za nezávislých dodávateľov. Spoločnosť počas dvoch rokov neposkytovala z týchto pracovníkov federálne dane z príjmov a neznížila dane FICA (pre sociálne zabezpečenie a Medicare) z platieb týmto ľuďom.
IRS prišla do spoločnosti a rozhodla, že s pracovníkmi sa malo zaobchádzať ako so zamestnancami. Vzhľadom na to, že za toto dvojročné obdobie neboli zadržané žiadne dane z FICA, spoločnosť mohla byť zodpovedná za tieto platby vrátane pokút a pokút.
Ako funguje časť 530 Ochrana
V oddiele 530 Interného daňového poriadku (PDF) sa diskutuje o "sporoch, ktoré sa týkajú toho, či sú jednotlivci zamestnancami za účelom dane z práce". Ustanovenia v oddiele 530 umožňujú podnikom vyhnúť sa plateniu daní z pracovnej činnosti, ak sú podnikmi spracovávanými pracovníkmi ako nezávislí dodávatelia, ale IRS tvrdí, že sú zamestnancami.
Oddiel 530 vytvoril bezpečný prístav pre zamestnávateľov. To znamená, že podnik nemôže byť zodpovedný za dane z práce, ako v predchádzajúcom príklade. Ak podnik môže preukázať, že má primeraný základ na zaobchádzanie s pracovníkmi ako nezávislými dodávateľmi, možno upustiť od daní, pokút a sankcií.
Oddiel 530 Požiadavky na oslobodenie
V oddiele 530 Požiadavky na ochranu (PDF) sa uvádzajú tri požiadavky na získanie výnimky z bezpečného prístavu. Všetci traja musia byť prítomní:
1. Primeraná základňa. Vaša firma musí mať primeraný základ, aby sa s pracovníkmi nezaobchádzalo ako so zamestnancami. Tento primeraný základ môže byť stanovený:
- Súvisiace súdne konanie alebo rozhodnutie IRS.
- Predchádzajúci audit IRS, ktorý zahŕňal preskúmanie daní z pracovných príležitostí v čase, keď ste sa zaobchádzali s podobnými pracovníkmi ako nezávislí dodávatelia a ktorý neviedol k tomu, že IRS reklasifikuje týchto pracovníkov.
- Môžete preukázať, že významná časť vášho odvetvia spracovala podobných pracovníkov ako nezávislí dodávatelia,
- Vy ste sa spoliehali na nejaký iný rozumný základ, ako napríklad rada obchodného zástupcu alebo účtovníka, ktorý vedel fakty o vašej firme.
Podstatná konzistencia. Navyše vy a každý predchádzajúci zamestnávateľ musíte zaobchádzať s pracovníkmi a akýmikoľvek podobnými pracovníkmi len ako samostatní dodávatelia.
Ak ste sa zaobchádzali s podobnými pracovníkmi ako zamestnanci, táto úľava nie je k dispozícii.
Hlásenie konzistencie. A nakoniec, vaša firma musí vždy predložiť všetky federálne daňové priznania v súlade s vašou starostlivosťou o pracovníkov ako nezávislých dodávateľov a nie zamestnancov. Toto zaobchádzanie by zahŕňalo poskytovanie pracovníkov formu 1099-MISC ako ročné súhrny miezd a nie kedykoľvek W-2. (Viac informácií o rozdiele medzi formulárom 1099-MISC a formulárom W-2 ). Oslobodenie nie je k dispozícii pre žiadny rok a pre všetkých pracovníkov, pre ktorých ste nepredložili požadované informácie, sa vrátia.
Príklad
Ak chcete pokračovať v príklade vyššie, spoločnosť C:
- Dokáže preukázať, že zaobchádzanie s pracovníkmi ako nezávislými dodávateľmi bolo priemyselným štandardom (rozumná základňa)
- Zaobchádzalo so všetkými podobnými pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi (vecná konzistentnosť) a
- Dôsledne pripravovala formuláre 1099-MISC každý rok pre všetkých pracovníkov v tomto prípade (Reporting Consistency).
Ďalšia možnosť určenia stavu pracovníkov
Ak si nie ste istí, či správne pracujete s pracovníkmi ako nezávislými dodávateľmi, môžete požiadať IRS o rozhodnutie. Použite IRS Form SS-8 na vyžiadanie určenia od IRS. Formulár vás prevedie sériou otázok o vašom vzťahu s pracovníkmi. IRS kontroluje situáciu a vydá rozhodnutie. IRS tvrdí, že kontrola SS-8 nie je spojená s hodnotením oddielu 530; ide o dva samostatné procesy.