Výdavky na úroky a úrokové výnosy a dane z podnikania
Úroky z podnikateľských dlhov
Podniky môžu odpočítať úroky z úverov prijatých na podnikateľské účely, vrátane hypoték na podnikateľský majetok, termínované úvery a úverové linky.
IRS tvrdí, že môžete odpočítať úroky z podnikateľských úverov, ak:
- Ste právne zodpovedný za tento dlh. Ak ste sa podrobili auditu , budete musieť poskytnúť dokumentáciu s cieľom zobraziť podmienky dlhu a podpisov. Napríklad pri úveroch sa často vyžaduje vyhlásenie UCC-1 .
- Vy aj veriteľ máte v úmysle splatiť dlh. Musíte ukázať, že platíte a že veriteľ tieto platby ukladá. Pôžička medzi osobami, ktorá nemá žiadnu činnosť, môže byť podozrivá.
- Vy a veriteľ máte skutočný vzťah medzi dlžníkom a veriteľom. To znamená, že existuje transakcia v rámci zbraní ; nie je to len vy a váš brat, ktorý vám požičal peniaze a nechce sa splácať.
Odpočítavanie druhov výdavkov na podnikateľské úroky
Ak vaša firma požičiava niečo na kúpu, bude vám účtovaná úroková sadzba.
Predplatené úroky. V prípade hypoték na podnikateľský majetok môžete ukončiť úhradu úrokov od dátumu vysporiadania do uzávierky ako súčasť vašich záverečných nákladov.
Služba IRS hovorí, že keď vyplávate úroky, musíte prideliť úrok počas daňových rokov, na ktoré sa úroky vzťahujú. Môžete odpočítať v každom roku iba úroky, ktoré sa vzťahujú na daný rok.
Úrokové náklady ako súčasť nákladov predaného tovaru. Zúčtovanie nákupov uskutočnených na základe úveru na nákupy zásob by malo byť zahrnuté vo vašich nákladoch na výpočet predaja tovaru.
Náklady na investičné úroky. Všeobecne platí, že odpočítanie výdavkov na investičné úroky je obmedzené na vaše čisté výnosy z investícií. To znamená, že úrokové náklady nemôžu byť vyššie ako príjmy plynúce z investície. Môžete však preniesť nadmerné výdavky na úroky do budúcich daní.
William Perez, expert pre daňové plánovanie, má viac informácií o odpočítaní obchodných a osobných investičných záujmov.
Nedá sa odviesť kapitalizovaný záujem
Nesmiete odpočítavať úroky, ktoré sa musia kapitalizovať, to znamená, že úroky sa pripočítavajú k hlavnému zostatku úveru alebo hypotéky. Tieto úrokové náklady musia byť odpisované spolu s ostatnými nákladmi na majetok podniku.
Výdavky na podnikanie a osobné úroky
Úrokové náklady na osobné pôžičky nie sú odpočítateľné, s výnimkou úrokov z hypotekárnych úverov. Ak však máte pôžičku na zmiešané obchodné a osobné výdavky , môžete odpočítať časť, ktorá je na obchodné účely.
Jeden konkrétny prípad kombinovaných obchodných a osobných úrokových nákladov sa zaoberá výdavkami na domáce podnikanie. Obchodná časť úrokov z hypotekárnych úverov, ako aj majetkové dane, je odpočítateľná ako náklady na podnikanie.
Kde ukázať tieto výdavky
- V prípade výlučných vlastníkov a spoločníkov s jednou spoločnosťou uveďte tieto výdavky v časti Výdavky v príručke C na riadku 16. Všimnite si, že výdavky na úroky sú rozdelené medzi úroky z hypoték a všetky ostatné úrokové výdavky.
- V prípade partnerstiev a spoločností s viacerými členmi zobrazte tieto výdavky v časti "Iné zrážky" vo formulári 1065
- Pre korporácie uveďte tieto výdavky v časti "Iné odpočty" formulára 1120.
Ďalšie informácie o príjmoch a výdavkoch na úroky
Pravidlá odpočtu úrokov z IRS sú komplikované. Viac informácií nájdete v publikácii IRS publikácii 535, ktorá obsahuje podrobnú informáciu o ... a IRS publikácii 550 o výdavkoch na investičné úroky a výnosoch z úrokov.
dementi
Tento článok poskytuje všeobecné informácie a nie je určený na to, aby bol daňovým alebo právnym poradenstvom. Nie som špecialista na daňové poradenstvo alebo daňovú prípravu. Prečítajte si publikácie IRS a diskutujte o daňových zrážkach s profesionálnym daňovým poradcom.