Zamestnanci a nezávislí dodávatelia
Čo robí z jednej osoby zamestnanca a inej osoby nie je zamestnanec? Práca, ktorú dvaja ľudia robia, môže byť podobná, ale nerobí to rozdiel. Ako je človek vyplácaný, má vzťah k klasifikácii zamestnanca alebo zamestnanca, ale plat platí po rozlíšení.
Zamestnanec je najatý na konkrétnu prácu alebo poskytovať pracovnú silu a pracuje v službách niekoho iného (zamestnávateľa).
IRS klasifikuje pracovníka ako zamestnanca nasledovne:
Všeobecne platí, že ktokoľvek, kto vykonáva služby pre organizáciu, je zamestnanec, ak organizácia môže kontrolovať, čo sa bude konať a ako sa to urobí.
Všimnite si, že v tejto definícii sa používa slovo "control". Faktory, ktoré označujú niekoho za zamestnanca, zahŕňajú:
- Špecifická mzda alebo plat
- Implicitná alebo písomná zmluva a
- Kontrola práce osoby zamestnávateľom
Čo nie je zamestnanec? Aký je opak zamestnanca?
Osoba môže pracovať pre podnikanie a nie byť zamestnancom. V tomto prípade sa osoba považuje za nezávislého dodávateľa vo vzťahu k druhej strane a je samostatne zárobkovo činnou osobou . To znamená, že vzťah medzi obidvoma stranami je medzi dvoma podnikmi, z ktorých jeden poskytuje službu druhému.
Napríklad, ak pracujete ako grafický dizajnér pre inú spoločnosť na základe projektu, alebo vy a tím vyčistite kancelárie inej spoločnosti, považujete sa za nezávislého dodávateľa, nie za zamestnanca.
Tri kritéria, ktoré IRS používa na definovanie "zamestnanca"
Po prvé, je dôležité mať na pamäti, že IRS predpokladá, že pracovník je zamestnanec, pokiaľ sa nedá dokázať, že táto osoba nie je zamestnancom (že osoba je nezávislým dodávateľom).
IRS používa tri kritériá na určenie, či je zamestnanec zamestnancom:
Behaviorálne: Má firma kontrolu alebo má právo kontrolovať to, čo robotník robí a ako pracovník vykonáva svoju prácu?
Finančné: Sú obchodné aspekty práce pracovníka kontrolované platiteľom? (tieto zahŕňajú napríklad spôsob, akým je pracovník platený, či sú náklady hradené, kto poskytuje nástroje / zásoby atď.),
Typ vzťahu: Existujú písomné zmluvy alebo dávky zamestnaneckého typu (tj penzijný plán, poistenie, mzda za dovolenku atď.)? Bude tento vzťah pokračovať a je práca vykonávaná kľúčovým aspektom podnikania?
(Ak kliknete na odkazy v tejto ponuke, môžete sa dozvedieť viac o tom, čo IRS hovorí o každom z týchto troch kritérií.)
Prečo je dôležité vedieť, či niekto je zamestnanec
Na daňové účely je dôležité vedieť, či je pracovník zamestnancom. "Daňovými účelmi" to znamená, či sa od dane osoby musia vyplácať dane z príjmu a či zamestnanec a zamestnávateľ musí platiť dane FICA (pre dávky sociálneho zabezpečenia a Medicare). Za týchto okolností je opak zamestnanca nezávislým dodávateľom.
Dane pre zamestnancov a nezávislých dodávateľov
Či už ste zamestnanec alebo nezávislý dodávateľ, musíte zaplatiť dane z príjmov zo všetkých svojich príjmov a musíte platiť za sociálne zabezpečenie a dane z Medicare.
Ale ako sa tieto platby vyplácajú a suma sa líši medzi týmito dvoma subjektmi (zamestnanci a ne-zamestnanci).
Dane pre zamestnanca: Podľa zákona musí zamestnanec mať odvedené federálne a štátne dane z príjmu. Okrem toho sa dane FICA musia odvádzať od mzdy zamestnanca a zamestnávateľ musí tiež prispievať na tieto dane v mene zamestnanca.
Dane pre nezávislého dodávateľa: Nezávislý dodávateľ nie je zamestnanec, ale je niekto v samostatnom podniku od nájomnej spoločnosti. Z platieb nezávislému dodávateľovi (vo väčšine prípadov) sa nezdanili žiadne dane z príjmov a z týchto platieb sa nezaplatili žiadne dane z FICA, ani nie sú splatné od nájomnej spoločnosti.
Problémom je, že niektorí zamestnávatelia zamestnávajú pracovníkov a nazývajú ich "nezávislými dodávateľmi", aby sa vyhli plateniu daní FICA na príjmoch pracovníkov.
Toto rozhodnutie však môže mať negatívne dôsledky.
Zamestnávanie pracovníkov v nesprávnej klasifikácii môže byť problémom
Ak zamestnávate pracovníkov a nazývate ich nezávislými dodávateľmi (bežnou udalosťou) a IRS vyšetruje alebo pracovníci sťažujú, vy ako zamestnávateľ by ste mohli byť zodpovední za späť dane a pokuty a pokuty.
Čo keď nie ste si istí, či je pracovník zamestnancom alebo nie?
Každá situácia v zamestnaní je iná a nemusí si byť istý, či títo pracovníci sú zamestnanci alebo nezávislí dodávatelia . Rozhodnutie od IRS môžete získať podaním formulára SS-8 . V tomto prípade prehodnotia všetky relevantné okolnosti a urobia rozhodnutie.