Čo definuje zákonného zamestnanca
Takže štatutárny zamestnanec je krížom medzi nezávislým dodávateľom a zamestnancom . IRS klasifikuje LEN štyri rôzne kategórie zamestnancov, ktoré možno považovať za štatutárne:
Vodič, ktorý distribuuje nápoje (iné ako mlieko) alebo mäso, zeleninu, ovocie alebo pekárenské výrobky; alebo kto zoberie a dodá bielizeň alebo chemické čistenie, ak je vodič váš agent alebo je zaplatený za províziu.
Predajca životného poistenia na plný úväzok, ktorého hlavnou činnosťou je predaj životných poistných zmlúv alebo anuitných zmlúv, alebo oboje, predovšetkým pre jednu životnú poisťovňu.
Osoba, ktorá pracuje doma na materiáloch alebo tovare, ktoré dodávate, a ktoré musia byť vrátené vám alebo osobe, ktorú ste uviedli, ak dodáte aj špecifikácie pre prácu, ktorá sa má vykonať. (Niekedy sa táto osoba nazýva "kusovník").
Cestujúci alebo predajca na plný úväzok, ktorý pracuje vo vašom mene a odošle vám objednávky od veľkoobchodníkov, maloobchodníkov, dodávateľov alebo prevádzkovateľov hotelov, reštaurácií alebo iných podobných zariadení. Predaný tovar musí byť tovar určený na ďalší predaj alebo dodávky na použitie pri obchodnej činnosti kupujúceho. Práca vykonávaná pre vás musí byť hlavnou obchodnou činnosťou predajcu.
Čo je to zákonný zamestnanec?
IRS má aj kategóriu zamestnancov nazvanú "štatutárni zamestnanci". V súčasnosti sú v tejto kategórii zohľadnené len tri typy pracovníkov: priamy predajcovia, licencovaní realitní agenti a niektorí spoločníci sediaci.
Obchodníci s nehnuteľnosťami a priamy predajcovia sa považujú za samostatne zárobkovo činné osoby na daňové účely, ak v podstate všetky ich služby súvisia s priamym predajom.
Spoločníci, ktorí nie sú zamestnaní v službe, sa tiež považujú za samostatne zárobkovo činné osoby.
Výhody štatutárneho stavu zamestnancov
Pre pracovníkov, ktorí sú oprávnenými zamestnancami, môže byť daňová situácia mätúca, ale má výhody. V zásade z daňového hľadiska štatutárny zamestnanec:
- Považuje sa za zamestnanca za daňové účely v systéme sociálneho zabezpečenia / Medicare, ale
- Zaobchádza ako s nezávislým dodávateľom na účely dane z príjmov.
To znamená, že pracovník musí zaplatiť svoje vlastné dane z príjmov (a možno bude musieť platiť odhadované dane) , ale zamestnávateľ prispieva k daniam FICA, čo znamená nižšiu daňovú platbu FICA.
Ako môžem najať zákonného zamestnanca? Aké dokumenty sa vyžadujú?
Ak uvažujete o prijímaní štatutárneho zamestnanca, mali by ste so zamestnancom uzavrieť zmluvu , v ktorej uvediete charakter pracovného vzťahu a pracovný pomer tohto zamestnanca. Je potrebné popísať aj dane, ktoré sa musia platiť.
Keďže nezdaníte dane z príjmov štatutárneho zamestnanca, osoba nemusí vyplniť formulár W-4. Musí však byť vyplnený formulár W-9 na overenie daňového identifikačného čísla osoby.
Ako zaplatím zákonného zamestnanca? Aké dane musia byť zamietnuté?
Spôsob vyplatenia pracovníka závisí od špecifiká danej práce.
Niektorí, ako agenti alebo obchodníci, môžu dostať províziu. Iní, podobne ako dělník, sa môžu zaplatiť za kus. Platobná metóda sa nevzťahuje na daňový štatút pracovníka.
Štátny zamestnanec je zodpovedný za zaplatenie vlastných daní z príjmov. tieto sa nezbavujú výplaty pracovníkov. To je podobné nezávislým dodávateľom, ktorí musia platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti z pracovných príjmov.
Či už ste povinní zadržať dane FICA ( dane zo sociálneho zabezpečenia / Medicare) od týchto pracovníkov závisí od troch otázok, ktoré odrážajú postavenie pracovníka ako zamestnanca:
Osobné služby: Ak zmluva o poskytovaní služieb s týmto zamestnancom uvádza, že v podstate všetky služby majú vykonávať osobne.
Investovanie do zariadenia alebo majetku: Ak pracovník nemá podstatnú investíciu do zariadenia a majetku použitého na vykonávanie služieb. Napríklad, ak je pracovník kusu vybavený na vykonávanie úloh na kusy a nemusí zariadenie kúpiť.
Jediný platiteľ: ak sú služby poskytované neustále pre jedného platiteľa.
Ako platia zákonní zamestnanci daň z príjmov?
Zamestnávateľ poskytuje štatutárnemu zamestnancovi 1099-MISC, ale s formulárom W-2, ktorý má možnosť "Štatutárny zamestnanec" začiarknutú v rámčeku 13.
Potom štatutárny zamestnanec podá plán C ako nezávislý dodávateľ, čo znamená, že môže odpočítať prevádzkové výdavky (vrátane nákladov na najazdené kilometre) a môže mať obchodný zisk alebo stratu. Daň z príjmov musí byť zaplatená z týchto ziskov alebo straty môžu byť použité na kompenzáciu iných príjmov.