Čistá prevádzková strata (NOL) vyplýva zo situácie, v ktorej má podnik alebo jednotlivec viac prípustných daňových odpočtov, než má zdaniteľný príjem. V tomto prípade podnik má záporný príjem alebo čistú prevádzkovú stratu. To je zlá správa. Ale dobrou správou je, že môžete mať túto čistú prevádzkovú stratu a presunúť ju do daňového roka, v ktorom ste mali zisk (vlastne čistý prevádzkový príjem) buď v predchádzajúcich rokoch, alebo v budúcich rokoch.
Aby ste mali NOL, vaša strata musí byť vo všeobecnosti spôsobená zrážkami z dôvodu výdavkov z:
- Podnikanie (pozri obmedzenia týkajúce sa strát v závislosti od typu podnikania uvedené nižšie)
- Vaša práca ako zamestnanec
- Strata v dôsledku straty alebo krádeže
- Pohybové náklady alebo
- Prenájom nehnuteľností.
Väčšina čistých prevádzkových strát súvisí s obchodnými stratami . Tieto straty z podnikania musia byť zahrnuté do individuálneho daňového priznania vlastníka. Čistá prevádz- ková strata je preto uplatniteľná iba na pre- chodné podniky vrátane podnikov s jediným vlastníkom. IRS tvrdí, že partnerstvá a korporácie S nemôžu všeobecne znášať čisté prevádzkové straty, ale individuálni partneri alebo majitelia spoločností S môžu počítať s ich podielom na stratách na svojich individuálnych daňových priznaniach. Čistá prevádzková strata podnikov je iný typ straty a nie je zahrnutý v tomto článku.
Niektoré prevádzkové výdavky nemožno použiť na výpočet čistých prevádzkových strát.
Napríklad straty z domácich podnikateľských výdavkov sú obmedzené na tie, ktoré kompenzujú príjmy.
Čisté prevádzkové straty vzniknuté v súvislosti s bankrotom nie sú zahrnuté v tomto článku.
Čo robiť, ak máte čistú prevádzkovú stratu
Tu je prehľad procesu zisťovania a čerpania čistých prevádzkových strát:
- Po prvé, vyplňte svoje osobné daňové priznanie (vrátane plánu C pre vašu firmu, ak je to možné) a prejdite na riadok 41, váš príjem z výnimiek.
- Potom musíte vylúčiť konkrétne položky z daňového priznania, aby ste sa uistili, že môžete zahrnúť všetko. Budete musieť vypočítať presnú výšku čistých prevádzkových strát za daný rok.
- Keď zistíte, že máte čistú prevádzkovú stratu, môžete zistiť, či sa strata vráti späť do predchádzajúceho roka (alebo rokov) alebo do budúceho roka (alebo rokov)
Výpočet čistých prevádzkových strát
Strata z vašej firmy je iba jednou časťou výpočtu čistých prevádzkových strát. Na účely výpočtu vo Vašom osobnom daňovom priznaní (formulár 1040):
- Vypočítajte upravený hrubý príjem (riadok 37 formulára 1040)
- Odčítajte štandardné alebo podrobne zvážené zrážky, podľa toho, čo je uplatniteľné.
- Výsledná suma na linke 41 môže predstavovať čistú prevádzkovú stratu.
Ďalším krokom je dôkladne sa pozrieť na položky, ktoré sa dostanú do straty. Niektoré nemusia byť zahrnuté. Nemôžete napríklad zahrnúť;
- Zrážky za osobné výnimky
- Kapitálové straty prevyšujúce kapitálové zisky
- Odpočítanie neplatených podnikov nad príjmy nepodnikateľských subjektov.
- Odpočítanie čistých prevádzkových strát a
- Odpočet domácich výrobných činností.
- Existujú ďalšie zrážky, ktoré nemôžete zahrnúť. Viac informácií nájdete v publikácii IRS publikácie 536.
Môžete vidieť celý výpočet vo formulári IRS 1045 , konkrétne v Pláne A. Upozorňujeme, že názov "Predbežná náhrada" znamená "rýchlu refundáciu" prostredníctvom spätného prevzatia straty.
Ak sa zdá, že máte čistú prevádzkovú stratu, potom máte možnosť
Presunúť čistú prevádzkovú stratu na minimalizáciu daní
Čistá prevádzková strata v jednom roku sa môže použiť na minimalizáciu daňových ziskov v jednom alebo viacerých rokoch.
Čisté prevádzkové straty sa môžu spätne prenášať (používajú sa na kompenzáciu ziskov v predchádzajúcich rokoch) v konkrétnom počte rokov alebo prenesené do budúcnosti (použité na kompenzáciu ziskov v budúcich rokoch) v závislosti od predpisov IRS platných v čase straty.
Pozrite si tento článok, v ktorom sa vysvetľujú ustanovenia o daniach z prenose daní a daňových povinnostiach ao tom, ako fungujú.
Ďalšie podrobnosti o čistých prevádzkových stratách, obmedzeniach a výpočtoch nájdete v publikácii IRS 536.
Pomoc s problémom s čistou prevádzkovou stratou
Ako je zrejmé z tejto krátkej diskusie, proces určovania, výpočtu a presunu čistých prevádzkových strát je komplikovaný. IRS má obmedzenia a obmedzenia tohto procesu a sumy, ktoré môžete preniesť a previesť. Ak si myslíte, že máte čistú prevádzkovú stratu a chcete ju použiť na zníženie daní, získajte pomoc kvalifikovaného daňového profesionála.