Podnikové straty pre jediného vlastníka, partnerstvo a LLC
V tomto článku sa pozrieme na to, ako sú straty určené pre rôzne typy podnikov a ako ovplyvňujú dane pre vlastníkov firiem.
Po prvé, vysvetlím vo všeobecnosti a potom vám poskytnem podrobné informácie o podnikoch, ktoré majú daňové prirážky (tj ich podnikateľské zisky a straty sú zahrnuté v ich osobnom daňovom priznaní).
Podnikové straty pre spoločnosti
Vlastníci korporácie nie sú zdaňovaní priamo z podnikateľských ziskov a strát, pretože dane spoločnosti sú oddelené od daní podnikateľov. Vlastníci korporácie sú akcionármi; sú zdanené pri rozdeľovaní (dividendy). Žiadne dividendy, žiadne splatné dane.
Podnikové straty pre prechádzajúce subjekty
Ako už bolo uvedené, pre niektoré typy podnikov prechádza príjmy a straty z podnikania na osobné daňové priznanie vlastníka. Tieto typy podnikov sú:
- Jediní vlastníci a spoločnosti jednej spoločnosti LLC (tzv. Single-member LLC ), ktoré vypočítavajú dane z podnikania podľa zoznamu C a
- Partnerstvá , korporácie S a spoločnosti s viacerými členmi, ktoré vypočítavajú daň z podnikania na daňové priznanie partnerstva.
Určovanie čistých prevádzkových strát
Celkové príjmy a straty zo všetkých obchodných a osobných zdrojov sa zhromažďujú na vašom osobnom daňovom priznaní. Čistá prevádzková strata môže byť vypočítaná pomocou špecifických IRS metód. Ak máte čistú prevádzkovú stratu, môžete získať refundáciu na osobnom daňovom priznaní.
Čistá prevádzková strata je vypočítaná použitím upraveného hrubého príjmu na riadku 37 formulára 1040 a odpočítaním štandardných alebo detailných zrážok (bez toho, aby sa odpočítali osobné oslobodenia.) Podrobnejšie informácie o čistých prevádzkových stratách sú k dispozícii v publikácii IRS 536.
Čistá prevádzková strata je vypočítaná podľa plánu A formulára IRS 1045 (PDF). Názov tohto formulára obsahuje výraz "Predbežná náhrada." Táto náhrada je požiadavka, aby ste presunuli stratu na predchádzajúci daňový rok, v ktorom ste mali zisk. Nazýva sa to "prenesenie straty" (opísané nižšie).
Pravidlá ohrozenia rizík a straty podnikania
Pravidlá ohrozenia rizika obmedzujú vaše straty z podnikania na vašu rizikovú sumu v činnosti. Tieto rizikové limity platia pre partnerov, akcionárov spoločnosti S a niektorých vlastníkov veľkých spoločností . Pravidlá ohrozenia rizika sa vzťahujú aj na konkrétne typy podnikov. Je to veľmi zložité. Budete potrebovať kompetentného daňového experta, ktorý ho vyrieši.
Strata pasívnej aktivity
Podnikové straty môžu byť obmedzené, ak vyplývajú z toho, čo IRS nazýva "pasívna činnosť", tj podnik, v ktorom sa majiteľ nezúčastňuje na pravidelnom, nepretržitom alebo podstatnom základe. Straty vyplývajúce z pasívnej činnosti možno odpočítať až do výšky príjmu z tejto činnosti.
Podrobnosti nájdete v publikácii IRS 925.
Sole Proprietorship a jeden-člen LLC
Jednotlivé vlastníctvo sa zdaní prostredníctvom osobného daňového priznania vlastníka firmy (formulár 1040 a jeho varianty). Vlastník firmy vypĺňa plán C zobrazením výnosov a odpočítateľných výdavkov podniku. Na konci tohto formulára sa na riadku 31 zobrazuje čistý zisk alebo strata podniku. Ak dôjde k zisku, toto číslo sa prevedie na riadok 12 formulára 1040.
Ako bolo uvedené vyššie, ak vaša firma stratí, musíte zistiť, či všetky vaše investície do podnikania sú "ohrozené". Investície väčšiny majiteľov firiem sú ohrozené; investície, ktoré nie sú ohrozené, zahŕňajú pôžičky "stop-loss" alebo "non-recourse". Ak je všetka činnosť vašej firmy ohrozená, môžete odpočítať celú sumu obchodnej straty.
Viac informácií nájdete v pokynoch pre formulár 6198, alebo sa obráťte na svojho CPA alebo daňového poradcu. Je to jedna časť, ktorú nechcete vyskúšať sami, ak nie ste pozitívni, viete, čo robíte.
Partnerstvá, LLC a S korporácie
Ak je vaša firma viacčlenná spoločnosť, partnerstvo alebo spoločnosť S, môžete tiež kompenzovať straty až do výšky vašej investičnej "základu" v podnikaní. Najjednoduchšie je pozrieť sa na príklad, aby ste zistili, ako to funguje:
- Jim a Tom sú partneri v malej poradenskej spoločnosti. Obaja dali 10 000 dolárov do podnikania a zdieľajú zisky a straty 50/50. Oni tiež vzali pôžičku za 30.000 dolárov za štart. Počiatočný základ pre každého partnera je 20 000 USD (5 000 USD plus 15 000 EUR).
- V prvom roku mali príjmy vo výške 5 000 USD a výdavky vo výške 25 000 USD za straty vo výške 20 000 USD. Rozdelili stratu 50/50, takže každá má stratu vo výške 10.000 USD. Vzhľadom na to, že majú 15 000 dolárov, každý môže mať celý svoj podiel na strate na vyrovnanie iného osobného príjmu za daný rok.
- Ponechá Jim a Tom na základni 5 000 dolárov v nasledujúcom roku, ak si nevyberú iné pôžičky alebo neprispievajú k svojej investícii. Ak je ich strata väčšia ako 5 000 dolárov, môžu dostať len stratu až do výšky 5 000 USD.
Odpočítavanie strát v minulých alebo budúcich rokoch
Ak máte podnikateľské straty, ktoré nie sú odpočítateľné v roku, v ktorom ste dosiahli stratu, možno budete musieť alebo sa rozhodnete odpočítať tieto straty v minulých alebo budúcich rokoch. Nazýva sa to opätovným prenesením daňovej straty alebo prenosom straty a opäť je to niečo, čo musíte s daňovým profesionálom pomôcť.
Odmietnutie zodpovednosti: Ako obvykle, pri daňových problémoch je táto téma komplikovanejšia, než sa zdá. Informácie v tomto článku a na tejto stránke sú len na všeobecné účely. Nie je to daňové alebo právne poradenstvo. Ak chcete vypočítať čistú prevádzkovú stratu a iné výpočty daňového priznania , budete potrebovať pomoc skúseného daňového profesionála.