Čo sa kvalifikuje ako výskum a vývoj?
Mnoho druhov podnikov robí výskum a možno si ani neuvedomujete, že činnosti vašej firmy môžu byť dostupné ako daňové úvery. Vaša firma môže mať nárok na daňový úver na činnosti ako:
- vývoj patentovaných produktov vrátane vynálezov,
- zlepšenie kvality, spoľahlivosti alebo funkčnosti produktu
- pracovať na vývoji alebo zdokonaľovaní softvérových produktov
- výskumu na zlepšenie podnikateľskej výkonnosti
- platby tretím stranám, ktoré vykonávajú výskum pre vašu firmu
- platby zamestnancom, ktorí pracujú na výskumných projektoch vo vašom podniku
IRS tvrdí, že výskum, ktorý spĺňa podmienky pre daňový kredit, musí byť
vykonávané na zistenie informácií technologickej povahy a jeho použitie musí byť určené na použitie pri vývoji novej alebo vylepšenej obchodnej zložky daňového poplatníka. Navyše, v podstate všetky činnosti výskumu musia byť súčasťou procesu experimentovania súvisiaceho s novou alebo zdokonalenou funkciou, výkonom, spoľahlivosťou alebo kvalitou ....
Aké daňové úvery sú k dispozícii? Ako tieto daňové úvery fungujú?
Zvyčajne sa daňový úver priradí priamo k príjmu podniku, ako je uvedené v daňovom priznaní.
V tomto prípade, ako bolo uvedené vyššie, zákon PATH rozšíril daňový úver pre menšie podniky, účinný od roku 2016, a robí úver trvalý. Tým sa odstraňuje odhad podnikov, ktoré sa snažia robiť plány.
Presnejšie, novšie podniky (do 5 rokov) a malé podniky s hrubými príjmami vo výške 5 miliónov dolárov za daňový rok môžu mať nárok na úver až do výšky 250 000 dolárov ročne.
Tu je spôsob, ako tieto daňové kredity fungujú: firma utráca peniaze a potom podáva žiadosť o daňový kredit. Úver sa uplatňuje priamo na príjmy z podnikania, čo je lepšie ako odpočítanie nákladov.
Existujú tri typy daňových záväzkov, voči ktorým možno použiť daňový úver. Právne predpisy z roku 2015 umožňujú malým podnikom prevziať daňový kredit na:
- podnikateľské federálne dane z príjmov (suma dlžná za federálnu daň z príjmov.
- podiel zamestnávateľa na daniach zo sociálneho zabezpečenia (ale nie dane z Medicare) pre zamestnancov, alebo
- alternatívnej minimálnej dane.
Tieto možnosti umožňujú podnikom väčšiu flexibilitu v tom, kde uplatňujú daň. Novšie malé podniky napríklad nemusia mať dostatok dane z príjmov, voči ktorému môžu uplatňovať daň, takže si podnik môže vybrať jednu z ďalších možností.
Získanie úveru proti podielu zamestnávateľa na daniach z dôvodu sociálneho zabezpečenia znamená, že by ste mohli získať úver, aj keď vaša firma nezískala zisk.
Upozorňujeme, že daňový kredit na výskum a vývoj sa môže prijať proti alternatívnej minimálnej dani. Táto alternatívna daň sa uplatňuje na daňové priznanie vlastníka, a preto bude k dispozícii iba pre dane z prechodu . Jedná sa o dane z podnikania, ktoré prechádzajú osobným daňovým priznaním vlastníka firmy a zahŕňajú výlučné vlastníctvo, LLC a partnerstvá.
Ako požiadať o tento daňový úver na výskum a vývoj
Požiadali by ste o úver za konkrétny daňový rok podaním formulára IRS Form 6765 - Úver na zvyšovanie výskumných aktivít . Formulár ponúka dve možnosti pre získanie kreditu:
- Užívanie "bežného" kreditu, alebo
- Použitie alternatívneho zjednodušeného kreditu.
Každá možnosť zahŕňa zoznam zahrnutých nákladov (ako mzdy, počítačové náklady a náklady na dodávky) a výpočty. Najskôr si prečítajte podrobnosti v pokynoch pre formulár 6765 skôr, než začnete. IRS navrhuje pracovať pomocou obidvoch metód, aby zistila, ktoré výsledky prinášajú väčší kredit.
Odpočet alebo amortizácia týchto kreditov na daň z výskumu a vývoja
Môžete tiež chcieť pozrieť sa na odpočítanie alebo amortizáciu (rozloženie) nákladov na tieto výskumné činnosti. IRS má pokyny na odpočítanie alebo amortizáciu daňových kreditov na výskum.
V závere: Skontrolujte svojho daňového profesionála
Ako obvykle s týmito druhmi daňových výhod, kvalifikácia a proces sú zložité.
Účelom tohto článku nie je poskytnúť vám daňové poradenstvo, ale poskytnúť vám všeobecné informácie, ktoré môžete použiť vo svojom rozhovore s daňovým profesionálom.