Darčeky v milostných a amerických daroch sa nemusia počítať
Ako jediné vlastníctvo alebo partnerstvo, ktoré podáva daňové priznanie T1, môžete požiadať o 340 dobročinných zrážok a darov až do výšky 75% vášho čistého príjmu (riadok 236). Výnimka z tohto pravidla sa vzťahuje na smrť daňového poplatníka; "Za rok zomrie človek a pred rokom je tento limit 100 percent čistého príjmu osoby"
Maximálna suma charitatívnych darov, ktoré kanadská spoločnosť podávajúca daňové priznanie T2 môže tvrdiť, je rovnaká; 75% čistého príjmu (riadok 300).
Nemôžete požiadať o dobročinné dary na vytvorenie alebo zvýšenie straty, ale nevyužité charitatívne dary môžu byť prevedené dopredu a používané v ktoromkoľvek z nasledujúcich piatich daňových rokov.
Aké organizácie sa kvalifikujú ako darcovia?
Agentúra pre ratingovú agentúru uvádza tieto organizácie ako oprávnené na vydávanie úradných potvrdení o darovaní:
- registrovaných charitatívnych organizácií
Registrované kanadské amatérske atletické združenia (RCAAA)
Národné organizácie pre umelecké služby
- registrované spoločnosti s bydliskom v Kanade, ktoré sú usadené len na poskytovanie lacného bývania pre veku;
- registrované obce v Kanade;
- registrované obecné alebo verejné orgány, ktoré vykonávajú funkciu vlády v Kanade;
- Organizáciou Spojených národov a jej agentúrami;
- Zahraničné charitatívne organizácie, ktoré získali dar od Jej Veličenstva priamo v Kanade
- registrované univerzity mimo Kanady, ktoré sú predpísané ako univerzity, ktorých študentský orgán zvyčajne zahŕňa študentov z Kanady;
- Jej Veličenstvo má právo na Kanadu, provinciu alebo územie a Organizáciu Spojených národov a jej agentúry
Zahraničné charitatívne organizácie, ktoré získali dar od Jej Veličenstva priamo v Kanade
A čo darovanie americkým charitatívnym organizáciám?
Daňová zmluva medzi Kanadou a USA umožňuje odpočítanie darov poskytnutých americkým charitatívnym organizáciám, ak vaša firma má zdroj z USA . Ak je to tak, môžete darovať americkým charitatívnym organizáciám a požiadať o oprávnenú sumu amerických darov až do výšky 75% vášho amerického príjmu, ktoré ste uviedli na kanadskom daňovom priznaní.
Poskytujú sa darčeky (darčeky v naturáliách)?
Registrovaná charitatívna organizácia môže vydávať potvrdenia o darcovstve pre nepeňažné dary, avšak na to musí charitatívna organizácia dať určiť spravodlivú trhovú hodnotu (FMV), čo môže byť v niektorých prípadoch ťažké. Kanadská daňová agentúra (CRA) uvádza:
"Všeobecne platí, že ak je spravodlivá trhová hodnota nehnuteľnosti menšia ako 1 000 dolárov, môže určiť jeho hodnotu členovi registrovanej charitatívnej organizácie alebo inej fyzickej osoby s dostatočnou znalosťou majetku. byť kompetentný a kvalifikovaný na vyhodnotenie konkrétneho darovaného majetku.Ak sa očakáva, že trhová hodnota bude vyššia ako 1.000 dolárov, dôrazne odporúčame, aby bola nehnuteľnosť profesionálne hodnotená treťou osobou (to je niekto, kto nie je spojený ani s darca alebo charita). "
CRA pozorne sleduje poskytovanie vecných darov charitatívnym organizáciám v dôsledku zneužitia systému, ku ktorému došlo v minulosti (situácie, keď darcom boli poskytnuté daňové príjmy nad rámec spravodlivej trhovej hodnoty daru). Ak audit preukáže, že nárok na dar darovania je nadmerný, nárok môže byť zamietnutý. Charitatívne organizácie, ktoré sa podieľajú na takýchto postupoch, sú vystavené riziku peňažných sankcií alebo straty charitatívneho stavu.
Viac informácií o tom, aké dobročinné dary môže spoločnosť urobiť a ako spoločnosť môže zvýšiť výšku dobročinných zrážok, je oprávnená požadovať od dane z príjmu, pozri príručku T4012: T2 Corporation: T2 Corporation.