Ako nový vlastník firmy, budete pravdepodobne musieť dať peniaze do vášho podnikania z vašich osobných úspor. Dokonca aj keď nepotrebujete bankovú pôžičku , budete potrebovať to, čo sa nazýva "infúzia kapitálu" alebo kapitálový príspevok, aby sa podnik začal.
Dokonca aj keď môžete získať peniaze od priateľov alebo rodiny, alebo od veriteľa, budete musieť dať niektoré z vašich vlastných peňazí do podnikania.
Ak vstupujete do partnerstva, zvyčajne sa vyžaduje kapitálový vklad. Veriteľ bude chcieť vidieť, že máte vlastné zabezpečenie (niektoré z vašich osobných peňazí) ako podiel na podnikaní.
Ale tieto peniaze by mali byť pôžičkou pre vaše podnikanie alebo investíciu? Daňové dôsledky sú pre každú situáciu.
Vypožičanie vašej firmy
Ak chcete požičať peniaze na vaše podnikanie, mali by ste mať svojho advokáta vypracovať papierovanie na definovanie podmienok úveru vrátane splácania a dôsledkov pre nevyplatenie úveru. Malo by byť jasné, že pôžička je záväznou povinnosťou zo strany spoločnosti. Ako uvádza nedávny prípad daňového súdu , absencia takejto administratívnej práce neguje úver a príčiny
Pre daňové účely je pôžička od vás do vášho podnikania transakcia "zbrane" , ktorá sa považuje za akýkoľvek iný dlh. Úrok z dlhu je odpočítateľný od spoločnosti a podlieha vám osobne ako príjem.
Príkazca nie je odpočítateľný od podnikania, pokiaľ nepoužije finančné prostriedky na nákup kapitálových aktív (ktoré spĺňajú podmienky na odpočítanie odpisov .) Návrat istiny úveru nie je zdaniteľný voči vám, keďže úver bol peniazom po zdanení.
Investovanie do vašej firmy
Ďalšou možnosťou pre zaradenie peňazí do vášho podnikania je investovať peniaze.
V takomto prípade peniaze idú na vlastný účet vlastníka (pre jedno podnikanie alebo partnerstvo) alebo na nerozdelený zisk (pre spoločnosť). Ak stiahnete svoj príspevok, nemáte na vás daňové dôsledky. Ak vyberiete dodatočné peniaze vo forme bonusov, dividend alebo čerpania, budete z týchto súm zdanený. Pre túto investíciu neexistujú žiadne daňové dôsledky na podnikanie, okrem použitia finančných prostriedkov na nákup odpisovateľných aktív .
10 faktorov, ktoré je potrebné zvážiť pri prínose vášho podnikania
V prípade prípadu daňového súdu v roku 2011 ( Ramig v Commons TC Memo 2011-147 ) Dvor audítorov vymenoval 10 faktorov, ktoré preskúmal pri posudzovaní, či vlastný príspevok bol dlh alebo vlastný kapitál:
- Štítky na dokladoch. To znamená, že dokument je uvedený ako úver alebo investícia?
- Dátum splatnosti. Prítomnosť dátumu splatnosti výrazne naznačuje pôžičku.
- Zdroj platby. Je platba uskutočnená vo forme dividendy alebo platby z úveru?
- Právo (predpokladaného) veriteľa vynútiť platbu. To by sa malo uviesť v úverových dokumentoch. Tento jazyk by nebol prítomný v podiele na sklade.
- Právo veriteľa na účasť na riadení. Obvykle sa akcionári nepodieľajú na riadení ako na kvalifikáciu na nákup akcií.
- Právo veriteľa zbierať v porovnaní s bežnými korporátnymi veriteľmi. Tento jazyk by bol prítomný v dokumentoch a súvisí so zbernými postupmi a bankrotom spoločnosti.
- Zámer strán. Prítomnosť dokumentu pomáha s touto časťou.
- Primeranosť kapitalizácie (predpokladaného) dlžníka / spoločnosti). Inými slovami, je to primeraná suma?
- Či zálohy akcionárov do spoločnosti sú v rovnakom pomere ako ich majetkové účasti v spoločnosti
- Platba úroku z " dividendových peňazí ", a
- Schopnosť dlžníka (spoločnosti) získať úvery od externých veriteľov.
V každom prípade je dôležité, aby ste označili svoj príspevok buď ako pôžičku (s požadovanou dokumentáciou), alebo ako kapitálovú investíciu , takže daňové dôsledky transakcie sú jasné a vyhnete sa akýmkoľvek problémom s IRS.
Úver vs. investovanie: Porovnanie rizík
Každé z týchto rozhodnutí nesie riziko. Ak požičiavate peniaze na podnikanie a podnik vyhlási bankrot, stanete sa veriteľom. V závislosti od toho, či bol úver zabezpečený alebo nezabezpečený (s kolaterálom), môžete alebo nemusíte dostať svoje peniaze späť z likvidácie. Ak t
Na druhej strane v prípade bankrotu je investícia majiteľa úplne ohrozená a existuje malá alebo žiadna možnosť vrátenia týchto finančných prostriedkov.
Odmietnutie zodpovednosti: Informácie v tomto článku majú byť všeobecné a nie sú daňovými ani právnymi odporúčaniami. Predtým, ako sa rozhodnete, či požičať peniaze na vaše podnikanie alebo investovať na sklade, obráťte sa na svojho daňového zástupcu alebo finančného poradcu.