Malé podniky sú zvlášť ohrozené stratami zamestnancov. Jedným z dôvodov je, že pracovníci často vykonávajú viaceré funkcie s malým dohľadom.
Príkladom je účtovník, ktorý spravuje pohľadávky , splatné účty a mesačné zosúladenie súvahy. Druhým dôvodom je, že v mnohých malých podnikoch chýbajú základné kontroly na zabránenie podvodom, ako sú finančné kontroly na mieste alebo ročný externý audit. Po tretie, mnohí vlastníci malých podnikov dávajú príliš dôveru kľúčovým zamestnancom a zdráhajú sa priznať známky nečestnosti.
Typy krádeže hotovosti
Združenie certifikovaných vyšetrovateľov podvodov (ACFE) uvádza tri typy krádeže hotovosti : skimming, zlomyseľnosť v hotovosti a podvodné platby. Skrývanie a krádež v hotovosti zahŕňajú krádež peňažných príjmov, čo znamená, že hotovosť plynúca do podnikania. Podvodné platby zahŕňajú krádež hotovosti plynúcej z podnikania vo forme platieb.
skimming
Skimming odkazuje na krádež hotovosti, ktorá ešte nevstúpila do účtovného systému zamestnávateľa. Krádež sa môže vyskytnúť v pokladnici alebo bežnom mieste predaja.
Napríklad zákazník uskutoční nákup v hotovosti. Zamestnanec vrecká peniaze a nikdy vyzváňa kúpu na pokladni. Vlastník firmy si neuvedomuje krádež, pretože neexistuje záznam o predaji. Pracovník môže tiež vyzváňa časť predaja a zvyšok z vrecka. Napríklad zamestnanec zhromaždí 10 USD od zákazníka a zaberie predaj vo výške 5 USD.
Zbiera zvyšných 5 dolárov.
Zamestnanci, ktorí pracujú mimo špičky, ako je napríklad nočná zmena, sú menej pozorne kontrolovaní ako tí, ktorí pracujú počas bežných pracovných hodín. To isté platí pre externých predajcov, vzdialených pracovníkov a ďalších zamestnancov, ktorí pracujú mimo hlavného miesta zamestnávateľa. Pre týchto pracovníkov je skimming často zločinom príležitosti.
Skimming môže zahŕňať aj krádež šekov. Napríklad pacienti posielajú poštovú zásielku do zubnej ordinácie za služby, ktoré dostali. Zamestnanec zubnej ordinácie namiesto účtu zamestnávateľa uloží niektoré šeky na osobný účet. Chýbajúce šeky neboli nikdy zapísané do účtovného systému zamestnávateľa, takže zamestnávateľ nevie, že boli prijaté.
Cash Larceny
Úplatkárstvo v hotovosti sa vzťahuje na krádež hotovosti po jeho zaznamenaní do kníh zamestnávateľa. Larkeny je ťažšie ukryť, než skimming, pretože ukradnuté finančné prostriedky boli zaznamenané v účtovnom systéme zamestnávateľa. Príkladom krádeže je krádež hotovosti z peňažnej zásuvky po tom, ako zamestnanec začal predaj. Pracovník sa môže neskôr pokúsiť pokryť svoje trate prostredníctvom schémy pokladnice (uvedené nižšie). Môže vytvoriť falošnú náhradu, zrušiť predaj alebo zmeniť alebo zničiť pokladnicu.
Podvodné vyplatenie
Podobne ako podvodné platby, podvodné vyplácanie zahŕňa krádež hotovosti, ktorá bola zaznamenaná v knihách zamestnávateľa. Pracovník používa svoju pozíciu na uvoľnenie prostriedkov na účel, ktorý nie je schválený zamestnávateľom.
ACFE identifikuje päť typov podvodných platieb.
- Skontrolujte porušenie pravidiel. Zamestnanec vytvorí podvodnú kontrolu alebo zmení existujúcu na svoj prospech. Napríklad pracovník zmení šek od zákazníka a nahradí meno zamestnávateľa menom príjemcu platby. Pracovník potom priloží šek na osobný účet.
- Schémy pokladničného registra. Pracovník kradne hotovosť z registra tým, že zruší predchádzajúci predaj alebo vytvorí falošnú náhradu.
- Schémy fakturácie . Tento druh podvodu zahŕňa falošný dokument, napríklad objednávku alebo faktúru. Pracovník vytvorí falošný dokument a potom vydá šek. Ten alebo ona vyberie šek alebo ho vloží do osobného účtu.
- Náklady na náhradu výdavkov. Mnohí pracovníci sa dopúšťajú podvodu falšovaním obchodných výdavkov. Môžu predkladať osobné výdavky ako prevádzkové výdavky alebo nafúknuť skutočné vynaložené sumy. Niektorí dokonca predložia rovnaké výdavky viackrát.
- Mzdové schémy. Mzdové pracovníci môžu falšovať záznamy o mzdách, časové listy alebo iné dokumenty na osobný zisk. Pracovníci môžu vytvárať falošné zamestnancov, falšovať provízie alebo meniť platy alebo počet odpracovaných hodín.
Poistné krytie
Odcudzenie hotovosti zamestnancom nie je kryté typickou politikou obchodného vlastníctva . Existujú dva dôvody. Po prvé, peniaze nie sú kvalifikované ako kryté nehnuteľnosti. Väčšina pravidiel nezahŕňa účty, účty, meny, bankovky a peniaze alebo cenné papiere podľa definície krytých nehnuteľností . Po druhé, väčšina politík nezahŕňa stratu alebo škodu spôsobenú nečestným alebo trestným činom spáchaným zamestnancom (vrátane akéhokoľvek dočasného pracovníka alebo prenajatého pracovníka ).
Na ochranu vašej spoločnosti pred krádežou hotovosti zo strany zamestnancov môžete zakúpiť pokrytie zamestnancov (nazývané aj pokrytie zamestnancami za nepoctivosť). Toto pokrytie môže byť pridané do politiky týkajúcej sa vlastníctva alebo balíka služieb prostredníctvom formulára o schválení alebo krytí trestného činu.