Čo by ste mali zahrnúť do vášho podnikateľského rozpočtu
Prevádzkový rozpočet je jednou z dvoch častí hlavného rozpočtu . Účelom prevádzkového rozpočtu je opísať činnosti generujúce príjmy firmy, ako je predaj , výroba a inventár hotových výrobkov. Konečným záverom prevádzkového rozpočtu je pro forma výkaz ziskov a strát a prevádzková marža zisku. Prevádzkové ziskové rozpätie nie je rovnaké ako čistý zisk , ktorý nemôžete vypočítať, kým nevytvoríte finančný rozpočet. Prevádzkový rozpočet je pripravený pred finančným rozpočtom, pretože mnohé z finančných aktivít nie sú známe až do prípravy prevádzkových rozpočtov.
Pri príprave vzorového prevádzkového rozpočtu budem používať príklad malého keramického podniku ArtCraft Pottery na ilustráciu základných konceptov a výpočtov týkajúcich sa prevádzkových rozpočtov podniku.
Prevádzkový rozpočet pozostáva z rozpočtového alebo prognózovaného výkazu ziskov a strát, ktorý je podporený viacerými harmonogrammi:
01 - Rozpočet predaja
Ak má spoločnosť obchod s tehál a maltami, predpokladaný predaj z tohto obchodu musí byť zahrnutý tak, ako je predpokladaný online predaj, ak má spoločnosť online účasť.
Ďalšími faktormi, ktoré vstupujú do prognózy predaja, sú všeobecný stav hospodárstva, cenové politiky, reklama, hospodárska súťaž a ďalšie faktory. V našom príklade môže byť keramika utrpená počas Veľkej recesie, pretože umelecká keramika v tom čase by bola považovaná za luxus. Keďže nezamestnanosť je po Veľkej recesii vysoká a oživenie je pomalé, môže sa stále považovať za luxus a predaj sa môže predpovedať ako pomalý.
Rozpočet predaja sa môže mierne líšiť od prognózy predaja po jeho prispôsobení podľa požiadaviek manažmentu.
02 - Rozpočet výroby
Bezprostredne po rozvíjaní predajného rozpočtu je ďalšou úlohou pri tvorbe prevádzkového rozpočtu zostaviť rozpočet výroby. Rozpočet produkcie hovorí majiteľovi podniku o tom, koľko jednotiek výrobku bude produkovať na uspokojenie potrieb predaja a ukončenie požiadaviek na zásoby. V našom príklade majiteľ keramiky musí vedieť, koľko kusov a aký typ keramiky má robiť počas rozpočtového obdobia.
Rozpočet výroby má tri časti: rozpočet nákupu priamych materiálov , priamy rozpočet na prácu a režijný rozpočet . Každá je povinná produkovať rozpočet výroby.
03 - Rozpočet nákupu priamych materiálov
Priamy rozpočet na nákup materiálov sa zaoberá surovinou, ktorú potrebuje firma pre svoj výrobný proces. Uvádza sumu a náklady každého druhu surovín, ktoré firma potrebuje, ale pre každý druh suroviny sa musí vypracovať samostatný rozpočet nákupu priamych materiálov. Stratégia inventarizácie firmy pomáha určiť množstvo surovín skladovaných v zásobách.
Nákupný rozpočet na priame materiály v príklade je určený len na hlinku potrebnú pre hrnce. Môžete sledovať príklad a pripraviť podobný rozpočet na farbu potrebnú pre hrnce.
04 - Priamy rozpočet práce
Rozpočtové hodiny na priamu prácu sú určené vzťahom medzi pracovnou silou a výstupom. Počet jednotiek priamej práce sa určuje vo výrobnom rozpočte. Následne sa určuje celkový počet hodín priamej práce a jednotkových nákladov.
05 - Režijný rozpočet
Riadkový rozpočet je všetko, čo zostalo z produkcie, ktorá nie je zahrnutá do nákupu priamych materiálov a priamych pracovných rozpočtov . Priamy rozpočet na prácu zvyčajne riadi režijný rozpočet. Náklady, ktoré sa menia s priamou prácou, sa nazývajú premenlivé režijné náklady a všetko ostatné je fixované nad hlavou.
06 - Ukončenie rozpočtu inventára hotových tovarov
Konečný rozpočet inventára hotových výrobkov je dôležitý, pretože dáva spoločnosti informácie, ktoré potrebuje na výpočet jednotkových nákladov na jej produkt. Táto jednotková cena sa vypočíta z informácií zhromaždených z rozpočtu na nákupy priamych materiálov, z priameho rozpočtu na prácu a režijného rozpočtu.
Tento rozpočet poskytuje aj údaje pre súvahu a výpočet nákladov na predaný tovar vo výkaze ziskov a strát.
07 - Rozpočet nákladov na predaj tovaru
Ak máte počiatočný inventár hotových výrobkov (ktorý by bol koncový inventár hotových výrobkov z predchádzajúceho časového obdobia), potom môžete pripraviť náklady na predaj predaného tovaru pomocou informácií z rozpočtu priamych nákupov materiálov, priameho rozpočtu práce a režijných nákladov rozpočet.
08 - Rozpočet predaja a administratívnych nákladov
Nezastúpená časť predpokladaného rozpočtu predstavuje predajné a administratívne výdavky . Tieto výdavky majú fixné a variabilné nákladové komponenty. Napríklad predajné provízie sú založené na objeme predaja a sú variabilné. Nástroje môžu byť opravené.
09 - Rozpočtové výkazy
Po dokončení týchto ôsmich rozpočtov získate informácie, ktoré potrebujete na vytvorenie plánovaného alebo predpokladaného výkazu ziskov a strát. Výsledok rozpočtového výkazu ziskov a strát je prevádzkový výnos firmy, nie čistý zisk. Nie ste schopný nájsť čistý zisk až po dokončení finančného rozpočtu.