Jediní vlastníci ako prechodné firmy
Jediné vlastníctvo sa považuje za typ podnikania, pretože zisky alebo straty podniku prechádzajú do osobného daňového priznania vlastníka.
Podnik nevyplatí svoju vlastnú daň, pretože činnosť jediného vlastníka nie je od majiteľa oddelene ani na daňové ani právne účely.
Ak ste výhradným vlastníkom spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC), ste jediným spoločníkom spoločnosti LLC a vyplatíte dane z príjmov rovnako ako jediný majiteľ, vrátane daní zo samostatnej zárobkovej činnosti (vysvetlené nižšie). Takže tieto informácie sa týkajú aj vás.
Tu je, ako to funguje pre účely dane z príjmov:
Ako jediní majitelia platia dane z príjmov
Jednotné vlastníctvo sa zdaní prostredníctvom osobného daňového priznania vlastníka na formulári 1040. Podnikový zisk sa vypočítava a prezentuje v rozvrhu C - Zisk alebo strata z malých podnikov. Na dokončenie plánu C sa vypočítavajú príjmy podniku vrátane všetkých príjmov a výdavkov spolu s nákladmi na výrobky predávané v predaji a nákladmi na domáce podnikanie. Výsledkom tohto výpočtu (výnosy mínus výdavky) je čistý príjem jediného vlastníka.
Čistý príjem predstavuje sumu zdaniteľného podnikateľského výsledku.
Tento čistý zisk alebo strata podniku sa uvádza na riadku 12 formulára 1040 majiteľa, ktorý sa zahrnie spolu s ostatnými príjmami / stratami vlastníka (a manžela) na účely dane z príjmov. Ak má podnik stratu, táto strata sa môže použiť na zníženie celkového upraveného hrubého príjmu vlastníka (výnosy pred oslobodením od dane a zrážok) na daňovom priznaní.
Vlastník výlučného vlastníka zaplatí daň z príjmov zo všetkých príjmov uvedených na osobnom daňovom priznaní vrátane príjmov z podnikateľských činností podľa príslušnej individuálnej sadzby dane za daný rok.
Dane zo samostatnej zárobkovej činnosti
Jediný majiteľ je samostatne zárobkovo činná osoba a musí platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti založené na príjmoch podniku. Daň samostatne zárobkovej činnosti je zahrnutá vo formulári 1040 pre federálne dane vypočítanú podľa Schedule SE a celková daňová povinnosť pre samostatne zárobkovo činné osoby je zahrnutá do riadku 57 formulára 1040.
Napríklad, ak podnik s jediným majiteľom má zisk vo výške 10 000 USD, je to číslo, ktoré sa používa na výpočet dane z podnikania. Ak má podnik stratu, nezaplatí sa žiadna daň zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Ostatné dane z práce
Ak má výlučný vlastník zamestnancov, musí podnik platiť dane z príjmov týchto zamestnancov vrátane zrážky a vykazovania federálnych a štátnych daní z príjmov, platenie a vykazovanie daní FICA (Sociálne zabezpečenie a Medicare), odškodnenie pracovníkov a dane z nezamestnanosti. Ak vaša firma platí dane z práce, ide o odpočítateľné prevádzkové náklady. Samozrejme, sumy zadržané od zamestnancov a platené vašou firmou nie sú odpočítateľné vo vašom podniku.
Daň z majetku
Ak vlastník nehnuteľnosti vlastní budovu alebo iný nehnuteľný majetok (pozemky a budovy), je potrebné zaplatiť majetkovú daň za túto nehnuteľnosť. Daň je založená na ocenenej hodnote a daňových sadzbách pre mesto alebo mesto, v ktorom sa podnik nachádza.
Štátnych daní z predaja, spotrebnej dane a franchisingu
Jediní vlastníci sú povinní platiť štátne dane z predaja výrobkov a zdaniteľných služieb predávaných podnikom. Okrem toho môže byť jediný majiteľ povinný platiť spotrebné dane rovnakým spôsobom ako iné druhy podnikania.
Viac informácií o tržbách a spotrebných daniach získate od štátneho oddelenia . Samostatné vlastníctvo nie je zvyčajne zodpovedné za franchisingové dane, pretože tieto poplatky vyberajú štáty na podnikoch a iných typoch štátnych podnikov.
Odpočítavanie platieb dane z podnikania
Dane, ktoré váš podnik platí, môžu byť odpočítateľné ako prevádzkové náklady.
Ale nemôžete odpočítať federálne dane z príjmu alebo dane z podnikania.