Čo je Business Travel?
Služba IRS má špecifickú definíciu pre služobné cesty s cieľom určiť, či môžete tieto cestovné náklady odpočítať na obchodné účely. IRS hovorí, že podnikateľské cesty sú od Vášho daňového domu cestujúcim, ktorý je "podstatne dlhší ako obyčajný deň práce", a to vyžaduje, aby ste sa zdržiavali alebo odpočívali, keď ste mimo domova.
Musíte tiež spať mimo domova, aby ste mohli odpočítať tieto náklady. Cesta musí byť tiež "dočasná" (trvá menej ako rok).
Čo je daňový dom?
Váš daňový dom je koncept stanovený IRS, ktorý vám pomôže určiť, či je výlet odpočítateľný. Váš daňový dom je definovaný IRS ako vaše obvyklé miesto podnikania; nie je to miesto, kde žijete. Ak máte kanceláriu vo svojom dome, je to pravdepodobne váš daňový dom; ak máte niekde kanceláriu v centre mesta, je to váš daňový domov. Ak pracujete na viacerých miestach a nemáte jedno bežné miesto podnikania, daňový dom by mohol byť miesto, kde žijete.
Po zistení, kde sa nachádza daňový dom (pravdepodobne u vášho daňového profesionála), môže byť tento daňový dom použitý na určenie, či vaše cestovné náklady sú odpočítateľné. Ak potrebujete odísť z vášho daňového domu cez noc alebo ak potrebujete čas na "odpočinok a spánok" počas vašich ciest, môžete pravdepodobne započítať svoje výdavky počas vašej cesty ako podnikové zrážky.
1. Možno budete môcť odpočítať cestovné náklady na služobnú cestu na osobnú cestu.
Ak cestujete v rámci USA, vaša cesta musí byť "úplne" obchodná, aby ste mohli odpočítať náklady na služobné cesty. Ale ak je nejaký "náhodný" osobný čas, je to v poriadku. Napríklad, ak cestujete do Dallasu na podnikanie a strávite večer s rodinou v oblasti, to je "náhodné" na hlavný účel cesty.
IRS hovorí:
"Plánovanie náhodných obchodných aktivít počas cesty, ako napríklad prezeranie videozáznamov alebo účasť na prednáškach týkajúcich sa všeobecných tém, nezmení to, čo je skutočne dovolenka na služobnej ceste."
Ak je časť alebo celý tip mimo USA , pravidlá IRS sú odlišné. IRS má veľmi špecifické pravidlá prideľovania osobného a obchodného času na medzinárodné cesty. Viac informácií nájdete v publikácii IRS 463.
2. Môžete použiť diéty na výpočet cestovných nákladov.
Termín "denne" znamená denne. Na diéty sú sumy, ktoré sú považované za primerané na denné výdavky pri cestovaní, na stravovanie a rôzne výdavky. Denné sadzby sú určené pre cestovanie v USA a zámorí a sadzby sa líšia v závislosti od oblasti.
Napríklad denné sadzby vo väčších amerických mestách sú vyššie ako v prípade častí krajiny mimo väčších metropolitných oblastí. Spoločnosti si môžu stanoviť svoje vlastné sadzby dane, ale väčšina podnikov používa sadzby za denné doručenie stanovené americkou vládou.
Denné náhrady nie sú zdaniteľné, ak sú vyššie, ak vaši zamestnanci dostanú viac diét než maximálna sadzba stanovená správou všeobecných služieb, preplatok je zdaniteľný zamestnancovi.
Prečítajte si viac informácií o denných sadzbách a aktuálnych povolených sadzbách IRS.
3. Nemôžete odpočítať náklady na leteckú dopravu pre firmy, ak ste použili kredity na míle častých lietadiel
Ak ste na služobnú cestu využili míle častých lietadiel, nemôžete odpočítať náklady ako náklady na služobné cesty. Napríklad, ak si rezervujete výlet za 350 dolárov a použili ste mzdu pre častých lietadiel za 300 dolárov z ceny, môžete odpočítať 50 dolárov ako výdavky na podnikanie.
4. Nie všetky poplatky na hotelový účet sú odpočítateľné cestovné náklady.
Poplatok za izbu a dane sú odpočítateľné, rovnako ako výdavky na bielizeň, ale dodatočné osobné poplatky, ako napríklad poplatky za telocvične alebo fitness centrum a poplatky za filmy alebo hry, nie sú odpočítateľné.
Môžete odpočítať poplatky za telefónne hovory alebo použitie faxového prístroja.
5. Možno nebudete môcť odpočítať náklady spojené s podaním manželky na pracovnú cestu
Náklady spojené so vstupom manžela / manželky, dieťaťa alebo inej osoby na pracovnú cestu sú považované za osobné náklady a nie sú odpočítateľné.
Ak však dokážete dokázať, že druhá osoba je zamestnaná v podnikaní a vykonáva podstatné obchodné úlohy počas cesty (s účasťou na stretnutiach alebo stretnutí s obchodnými klientmi), možno budete môcť odpočítať náklady na cestu tejto osoby.
6. Na služobnú cestu môžete odpočítať 50% nákladov na jedlo.
Aj keď by bolo rozumné, že náklady na jedlo na služobnej ceste by mali byť úplne odpočítateľné, nie sú. Náklady na stravovanie sú odpočítateľné na 50%, ako napríklad náklady na zábavu. Prečítajte si viac o stravovacích a zábavných výdavkoch ako súčasti služobných ciest. Limit vo výške 50% sa vzťahuje aj na dane a tipy na obchodné stravovanie, na pokrytie poplatkov, prenájom pohostinských služieb a parkovanie na športovej aréne.
7. Možno budete môcť odpočítať náklady na plavbu na služobnej ceste s určitými obmedzeniami.
Náklady na plavbu môžu byť odpočítateľné až do aktuálne stanoveného limitu stanoveného IRS (v súčasnosti 2 000 USD). Musíte byť tiež schopní preukázať, že plavba bola priamo spojená s obchodnou udalosťou, napríklad schôdzou obchodnej schôdze alebo predstavenstva.
IRS ukladá osobitné dodatočné prísne požiadavky na odpočítanie výletných plavieb ako prevádzkových nákladov zo zrejmých dôvodov. Viac podrobností nájdete v časti "Výletné lode" v publikácii IRS 463.
Prečítajte si viac o odpočítaní cestovných výdavkov
Ďalšie informácie nájdete v týchto publikáciách IRS:
- Publikácia 17 - Daňová príručka pre jednotlivcov
- Daňová téma 511 - Business Travel
- Publikácia 463 - Cestovné, zábava, darčekové a automobilové výdavky
Odmietnutie zodpovednosti: Tento článok a všetky články na tejto stránke sú ponúkané na všeobecné informačné účely a nie sú určené ako daňové alebo právne poradenstvo. Každá podnikateľská situácia je jedinečná a dane, zákony a predpisy sa často menia. Pred prijatím opatrení, ktoré by mohli ovplyvniť vašu firmu, sa obráťte na svojich daňových a právnych odborníkov.