Obytné nehnuteľnosti môžu byť tiež odpisované.
Medzi príklady odpisovateľných aktív patria:
- stroje
- dopravné
- Počítače a softvér
- Ďalšie štandardné kancelárske zariadenia
- nábytok
budovy
Odpisy sú v rozpore s nákladmi. Obchodné náklady, ktoré bežne zahŕňajú hotovostné transakcie, ako je obchodný obed, sú v roku, v ktorom vznikli, plne odpočítateľné. Náklady na nákup fixného alebo hmotného majetku možno odpisovať a rozložiť na niekoľko rokov.
Podniky majú možnosť vybrať si, ako prijať odpočet odpisov . Môžu buď zapísať náklady ako náklady, alebo ich môžu odpočítať ako odpisy. Ak sa podnik rozhodne zapísať ho ako náklad, môže odpočítať celé náklady v prvom roku. Alebo ich môžu znehodnotiť a zapísať hodnotu majetku počas jeho životnosti. Napríklad, ak firma kúpi zariadenie s hmotnosťou 70 000 dolárov, môže zaberať celú sumu 70 000 dolárov za rok alebo odpočítať 10 000 dolárov ročne počas siedmich rokov.
Časové obdobia pre výpočet odpisov
Rôzne typy nehnuteľností podliehajú rôznym obdobiam, počas ktorých musia byť odpisované. Odpisy počítajú, koľko hodnoty majetku bude "vyčerpaná" počas týchto časových období. Napríklad:
- Výrobné nástroje a traktory sa znehodnocujú počas troch rokov.
- Počítače, kancelárske zariadenia, ľahké vozidlá a stavebné zariadenia sa znehodnocujú počas piatich rokov.
- Kancelársky nábytok a rôzne aktíva sa znehodnocujú počas obdobia siedmich rokov.
- Rezidenčná nehnuteľnosť sa znehodnocuje počas obdobia 27,5 rokov.
- Komerčná nehnuteľnosť sa znehodnocuje počas obdobia 39 rokov.
- Zlepšenie znečistenia pôdy v období 10, 15 alebo 20 rokov, s určitými výnimkami.
Metódy výpočtu odpisov
Metódy výpočtu odpisov sú podrobne popísané v publikácii IRS 946, Odpisovanie majetku. Zahŕňajú:
- Priame oslabenie: Táto metóda je jednoduchá a jednoduchá, ale okamžité uspokojenie je obmedzené. Vaše najväčšie zrážky prídu neskôr. Nové firmy, ktoré práve začínajú a očakávajú, že budú v neskorších rokoch oveľa výnosnejšie, si často zvolia túto metódu a odkladajú najväčšie zrážky neskôr.
- Zrýchlené odpisovanie: Objem odpisov sa odohráva v predchádzajúcich rokoch a zrážky v neskorších rokoch sú oveľa menšie.
- Oddiel 179 Výdavky na odpočet: Umožňuje podnikom odpočítať si celú hodnotu nehnuteľnosti alebo majetku v prvom roku. Zrážka je obmedzená na 500 000 USD. Ak je odpočítanie väčšie ako príjem podniku, potom podnik môže mať zostatok hodnoty na neskoršie daňové roky.
POZNÁMKA: Daňové zákony sa menia pravidelne a mali by ste sa poradiť s daňovým odborníkom o najaktuálnejšie rady. Informácie obsiahnuté v tomto článku nie sú určené ako daňové poradenstvo a nie sú náhradou za daňové poradenstvo.