Ako môže manželský partner zvoliť, aby nebol vyliečený ako partnerstvo
IRS uznáva, že podnik, ktorý vlastní dvaja manželia, je jedinečný, takže IRS udelil výnimku pre tento druh podnikania, aby uľahčil obom manželom podanie daňových priznaní bez toho, aby museli podať zložité daňové priznanie partnerstva. IRS nazýva tento typ podnikania kvalifikovaný spoločný podnik (QJV).
Aký je účel kvalifikovaného spoločného podniku?
V zásade je to pre dvoch manželov v podnikaní spoločne. Aké podnikanie môže vlastniť? Nemôžu byť jediným majiteľom, pretože to je len jedna osoba v podniku. Ale obaja ľudia môžu oddeliť zisky (alebo straty) partnerského podnikania a každá osoba môže podať Schedule C pre svoju časť príjmov a výdavkov. Musia podať manželské a spoločné daňové priznanie, aby to urobili. Jediným druhom podnikania, ktorým môže byť QJV, je partnerstvo.
01 - Čo je kvalifikované spoločné podnikanie?
Kvalifikovaný spoločný podnik (QJV) nie je obchodným právnym typom. Je to koncept vyvinutý spoločnosťou IRS, ktorý umožňuje majiteľom partnerských firiem, ktorí spĺňajú určité požiadavky, aby podali svoje podnikateľské dane ako jediní majitelia, pričom použijú dva formuláre C listu.
02 - Aký je prínos podania dane z podnikania ako kvalifikovaného spoločného podniku?
Ak spĺňate požiadavky na oprávnenosť na to, aby ste sa rozhodli zdaniť ako kvalifikovaný spoločný podnik (QJ), pri voľbách je niekoľko výhod:
1. Je menej nákladné a jednoduchšie podávať dve formuláre pre obchodné dane v programe Schedule C ako podávať zložité daňové priznanie na daňové účely. Partnerstvo musí podať svoje vlastné podnikové daňové priznanie a potom rozdeliť príjem medzi partnerov na daňové účely. Dokonca aj pre jednoduché partnerstvo dvoch osôb, tento proces môže znamenať najímanie daňového spracovateľa.
2. Obaja manželia dostávajú úvery sociálneho zabezpečenia / Medicare na zisky z podnikania. Manželia budú musieť zaplatiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti ( daň zo sociálneho zabezpečenia / Medicare) z ich podielu na zisku, ale tieto dane sa zvyšujú na oprávnenosť a výhody sociálneho zabezpečenia / Medicare každého z manželov.
03 - Môžu byť moji manželia a manželia v obchodnom styku, aby sa stali kvalifikovaným spoločným podnikom?
Váš podnik manžela-manželka môže byť oprávnený podať podnikateľskú daň ako kvalifikovaný spoločný podnik (QJV), ak spĺňate určité kritériá:
- Vaše podnikanie nemusí byť spoločnosťou alebo spoločnosťou S,
- Manžel a manželka musia byť jedinými ľuďmi v podnikaní
- Musia podať spoločné daňové priznanie,
- Musia sa v priebehu roka podstatne podieľať na podnikaní (inými slovami, obaja manželia aktívne pracujú v podniku) a
- Obaja manželia musia súhlasiť s tým, aby neboli považovaní za partnerstvo (inými slovami, obaja musia predložiť zoznam C). Ak jeden z manželov podá daňové priznanie partnerstva, druhý nemôže podať plán C.
04 - Môže sa manželka-manželka LLC stať kvalifikovaným spoločným podnikom?
IRS výslovne vylučuje "štátne subjekty" (tj LLCs) od voľby do súboru podnikových daní ako kvalifikovaný spoločný podnik. Existuje však jedna "medzera" v tomto obmedzení: LLC v komunitných vlastníckych štátoch môžu podávať ako QJV.
Majetok Spoločenstva je druh spoločného vlastníctva majetku. Niekoľko štátov umožňuje manželstvám toto vlastníctvo. Príjmy z podnikania môžu byť zahrnuté ako spoločné vlastníctvo v týchto štátoch, ak príjmy spĺňajú iné kritériá. Táto zásada spoločného vlastníctva umožňuje IRS zaobchádzať so spoločným vlastníctvom spoločnosti LLC dvomi manželskými partnermi rovnako ako s partnerstvom, ktoré vlastnia dvaja manželia.
Spoločenstvo majetok štáty sú Arizona, Kalifornia, Idaho, Louisiana, Nevada, Nové Mexiko, Texas, Washington, a Wisconsin.
05 - Ako si zvolím kvalifikovaný štatút spoločného podniku?
Neexistuje žiadny volebný formulár. Ak vy a váš manžel spĺňate uvedené kritériá, všetko, čo musíte urobiť, je podať samostatné formuláre vo formulári C a pridať ich k iným príjmom na vašom daňovom priznaní.
06 - Ako dokončím plán C pre kvalifikované spoločné podnikanie?
V skutočnosti budete musieť vyplniť dva rozpisy C - jeden pre každého manžela. Každý rozvrh C by mal ukázať podiel tejto osoby na každej položke príjmov a výdavkov.
Napríklad, ak váš manžel-manželka podnikania mali čistý príjem vo výške 100.000 dolárov a dohoda o partnerstve určuje, že všetky príjmy budú rozdelené 50/50 medzi manžela a manželka, každý rozvrh C by ukázať príjmy vo výške 50.000 dolárov.
Ak robíte svoje vlastné dane, vyplňte jeden plán C pre podnik, aby získal celkový čistý príjem. Potom použite rozvrh C na rozdelenie všetkých riadkových položiek medzi manželov podľa percentuálneho podielu podniku. (Nevkladajte kombinovaný plán C, bude to len zamieňať IRS.)
07 - Ako funguje daň z vlastného zamestnania pre kvalifikovaný spoločný podnik?
Manžel a manželka v kvalifikovanom spoločnom podniku sú oprávnení a musia platiť, daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (Sociálne zabezpečenie a Medicare pre majiteľov samostatne zárobkovo činných osôb). Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti pre každú osobu vychádza z podielu tejto osoby na čistom príjme z podnikania.
Vo vyššie uvedenom príklade by každý z manželov zaplatil daň zo samostatnej zárobkovej činnosti z 50 000 dolárov z podnikového čistého príjmu. Každý z manželov by mal podať Schedule SE na výpočet svojej daňovej povinnosti samostatne zárobkovej činnosti.
08 - Čo ak nesprávne spisujem ako kvalifikovaný spoločný podnik? Čo robím?
Ak zadávate ako kvalifikovaný spoločný podnik nesprávne, ak ste na to neboli oprávnení, budete musieť podať zmenené daňové priznanie za daný rok. Nový daňový formulár bude musieť byť daňovým priznaním partnerstva. Ak si myslíte, že ste urobili chybu pri podaní ako kvalifikovaný spoločný podnik, obráťte sa na svojho daňového profesionála o pomoc s týmto podaním.
09 - Kvalifikované spoločné podnikanie alebo nezohľadnené subjekty?
Nezohľadnená entita je LLC s jediným vlastníkom, ktorý podáva daňové priznanie k dani z podnikania ako výlučné vlastníctvo v zozname C. Pretože LLC môže byť považovaný za QJV v komunitných vlastníckych štátoch, v tomto štáte iba spoločnosť s ručením obmedzeným vo vlastníctve dvoch manželstvá môžu byť považované za dve nezohľadnené subjekty.
Neexistuje nič, čo musíte urobiť, aby ste boli nerešpektovanou entitou; je to len daňový stav pre IRS účely.