Nezávislý subjekt je podnikateľský typ, ktorý je pre majiteľov vlastníctva oddelený od majiteľa, ale je to rovnaký ako vlastník na daňové účely. Spôsob, akým IRS opisuje túto entitu, je skutočnosť, že podnikanie je oddelené od svojho vlastníka, ale rozhoduje sa, že sa nebude brať do úvahy ako samostatná osoba od vlastníka firmy na federálne daňové účely . To znamená, že je to subjekt, ktorý nechce byť samostatným subjektom od vlastníka firmy.
Ak to znie ako dvojitá záporná, je to.
K hádaniu nereagovaného subjektu sa nachádzajú dva diely, ktoré musia byť prítomné pre to, aby podnikanie bolo nerešpektovaným subjektom:
- Typ podnikania je oddelený od fyzickej osoby na účely zodpovednosti a
- Podnikanie je zdanené prostredníctvom osobného daňového priznania fyzickej osoby na základe jej čistého príjmu podľa plánu C.
Vysvetliť to jednoducho (čo najviac):
Podnikanie je obvykle samostatná entita od vlastníka firmy. Toto oddelenie je dobré pre majiteľa, pretože oddeľuje aj zodpovednosť vlastníka a zodpovednosť podniku za veci ako dlhy a súdne spory. Korporácie, partnerstvá a spoločnosti s ručením obmedzeným sú oddelené subjekty od ich vlastníkov. Tieto subjekty sú tiež zdanené oddelene od vlastníka na rôznych daňových formulároch.
Jediný podnikateľský subjekt, ktorý nie je oddelený od vlastníka firmy, je jediným vlastníkom.
Formulár jednotnej dane z vlastníctva (príloha C) je súčasťou osobného daňového formulára vlastníka.
Otázka týkajúca sa nezohľadneného subjektu je teda len o daniach - ako podnik podáva svoje daňové priznanie.
Jediný majiteľ podáva obchodné dane podľa Plánu C a zisk / strata z Plánu C je zahrnutý v individuálnom daňovom priznaní.
Takže jeden-člen LLC "zdanený ako" jediný vlastník podáva zoznam C. Takže, v podstate, akékoľvek SMLLC, ktorý nie je zdanený ako spoločnosť je prehliadaná jednotka na daňové účely. To znamená, že SMLLC je zdanený ako jediný majiteľ. Ale tu je miesto, kde sa objavuje zmätok: Jediný majiteľ nie je neprihliadnutým subjektom, pretože spoločnosť nie je oddelená od vlastníka.
Jediná nerešpektovaná entita: Jeden-člen LLC
IRS hovorí, že "LLC s jedným členom sa považuje za subjekt, ktorý nie je braný do úvahy ako oddelený od svojho vlastníka na účely dane z príjmov, ... pokiaľ to ... neovplyvní, ak sa bude zaobchádzať ako s korporáciou."
Spoločnosť LLC sa môže rozhodnúť, že bude považovaná za spoločnosť na účely dane z príjmov. Ak sa vaša spoločnosť SMLLC rozhodla zdaniť ako spoločnosť alebo spoločnosť S, nepovažuje sa to za nezohľadnenú účtovnú jednotku na účely dane z príjmov. Na uskutočnenie týchto volieb musí SMLLC podať formulár 8832 - Voľba klasifikácie entity (PDF). Prečítajte si viac o podaní volieb subjektu pre LLC.
Sú tieto iné typy podnikov ignorované?
Podniky sú zriadené podľa štátnych predpisov prostredníctvom štátneho tajomníka pre každý štát a žiadny štát neuznáva "nerešpektovaný subjekt" ako obchodný typ. Pozrite sa na každý z právnych typov podnikania, aby ste videli, ako sa porovná s požiadavkami na nezohľadnenú entitu:
- Jediný podnik , v ktorom vy a podnikateľské subjekty sú rovnaké subjekty. Jediný podklad je zdanený podľa zoznamu C, ale neexistuje samostatný obchodný subjekt, ktorý by vám poskytol ochranu proti zodpovednosti, ak si podnik nemôže platiť účty alebo byť žalovaný.
- Viacúčelový LLC je registrovaný u štátu a tento typ podnikania poskytuje ochranu proti zodpovednosti, ale tento subjekt platí dane z príjmov ako partnerstvo.
- Partnerstvo, ako bolo uvedené vyššie, nie je nezohľadneným subjektom (vrátane komanditnej spoločnosti alebo spoločnosti s ručením obmedzeným ), pretože dane z partnerstiev nie sú uvedené v pláne C. (Prečítajte si viac o daniach z partnerstiev o tom, ako partnerstvo platí daň z príjmov. )
- Spoločnosť je samostatným obchodným subjektom od majiteľov, ktorý poskytuje ochranu proti zodpovednosti a zaplatí dane na formulári 1120 .
- Subkategória korporácie (corporation) na druhej strane poskytuje ochranu proti zodpovednosti a podáva informatívny výkaz na formulári 1120-S . Majitelia sú zdanení na základe svojho daňového priznania, ale nie na zozname C.
Ako sa moje podnikanie stáva nestranným subjektom?
Ak vlastníte jeden člen LLC, nemusíte robiť nič, aby ste "vyvolení", že ste nerešpektovanou entitou, hoci to znie takto. Spoločnosť SMLLC musí iba podať svoje obchodné dane na Plán C.
Ako neprípustná osoba podáva daňové priznanie?
Ak chcete zaplatiť daň z príjmov z podnikania, jeden-člen LLC dokončí zoznam C, nahlásiť zisk alebo stratu z podnikania, a táto správa je zahrnutá v osobnom daňovom priznaní vlastníka.
Aký je EIN pre nezohľadnenú entitu?
Môže vás požiadať, aby ste ohlásili identifikačné číslo daňovníka pre vašu spoločnosť s jednou spoločnosťou vo formulári W-9 alebo inej forme, ktorá sa týka federálnych daní z príjmov. Ak chcete problém zamieňať, ak vlastníte jeden-člen LLC, IRS hovorí,
Pre účely federálnej dane z príjmov musí spoločnosť s jediným spoločníkom, ktorá je klasifikovaná ako nezohľadnená jednotka, vo všeobecnosti používať číslo sociálneho poistenia (SSN) vlastníka alebo EIN pre všetky výkazy a výkazy týkajúce sa dane z príjmov.
Ak má spoločnosť LLC číslo EIN, nepoužívajte ju na účely federálnej dane z príjmov. Ale budete musieť použiť EIN LLC pre zamestnaneckú daň (pre správy zamestnancov) a účely spotrebnej dane .
Čo sa týka dane z pracovnej činnosti za nezohľadnenú osobu?
Stav nezohľadnenia subjektu jedného spoločníka LLC sa nevzťahuje na dane z pracovnej činnosti (federálna daň z príjmov, dane FICA a dane z nezamestnanosti). Podnik má niekoľko možností, pre ktoré môže byť číslo zamestnávateľa použité pri podávaní daní z nezamestnanosti. Prečítajte si viac o týchto možnostiach pri podávaní daní z pracovných príležitostí.