Čo je sadzba dane z malých podnikov?
Keď premýšľate o "daniach z podnikania", myslíte si na federálnu a štátnu daňovú sadzbu dane z príjmov .
Národná federácia nezávislých podnikov však tvrdí, že väčšina malých podnikov nezaplatí daň z príjmov za obchodnú cenu. Asi 75% malých podnikov nie sú korporácie. Toto veľké percento malých podnikov sú subjekty "pass-through" , ktoré platia daň pri osobnej daňovej sadzbe majiteľa.
Keďže daňové sadzby malých podnikov (nie podnikové) sú viazané na celkové príjmy vlastníka podniku, musíme sa zaoberať sadzbami dane z príjmov, ktoré začnú platiť od roku 2018 a budú pokračovať 8 rokov.
Čo je sadzba dane z príjmov právnických osôb?
Väčšie podniky a podniky zdanené ako podniky budú mať podľa daňového zákona najväčšie daňové zníženie. Sadzba dane z príjmov právnických osôb bola znížená z tabuľky s najvyššou daňou z príjmu právnických osôb o 37% na byt 21%. Táto zmena nemá naň vypršanie platnosti.
Aké iné dane platia firmy?
Okrem daní z príjmov je najväčším daňovým zákonom, ktorý malé podniky platia za dane zo mzdy.
Tieto dane sú založené na mzdách zamestnancov vo výške 7,25% na hrubej mzdy zamestnanca. Ďalšie dane z miezd, ako napríklad dane z nezamestnanosti a dane z odškodnenia pracovníkov, zvyšujú sumu dane, ktorú musí zamestnávateľ zaplatiť.
Ďalšie dane, ktoré váš podnik pravdepodobne zaplatí, zahŕňajú:
- Kapitálové zisky dane z podnikových investícií a z predaja obchodných aktív. Dlhodobé kapitálové zisky (držané viac ako rok) sú zdanené na rôznych úrovniach v závislosti od príjmu podniku. Krátkodobé kapitálové zisky sú zdanené ako bežný príjem.
- Podniky musia platiť majetkovú daň z nehnuteľností (pozemkov a budov) vo vlastníctve podniku.
- Vaša firma musí tiež platiť daň z dividend z podnikových investícií.
Čo sa týka štátnych daní pre podniky?
Nový daňový zákon ovplyvní aj dane z príjmov štátu (pre štáty, ktoré majú daň z príjmov) a iné štátne dane. Niektoré štáty majú lepšiu daň z podnikateľských daní ako iné; sadzby daňových nadácií uvádzajú svoju situáciu v podnikovej dani so zohľadnením všetkých daní.
Niektoré zmeny v daňových reformách, ktoré môžu mať vplyv na vaše podnikanie, v závislosti od toho, v ktorom štáte podnikáte. Štáty zvažujú https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/ účinky nového daňové právo; niektoré budú v súlade s federálnymi daňovými ustanoveniami a niektoré nebudú.
Ako platia drobní podnikatelia dane?
Väčšina malých podnikov vlastní jednotlivci. Ako už bolo spomenuté, partnerstvá, spoločnosti LLC a spoločnosti s jediným vlastníkom neplatia žiadnu podnikateľskú daň, daň však prechádza na majiteľov a majitelia platia ich osobné daňové priznania . Takže pýtať sa na otázku, koľko dane zaplatí, sa dostane do zmrzačenia dane, ktorú dlhuje jednotlivec, pre všetky formy príjmu, nielen pre príjmy podniku.
Jediný typ podnikania, ktorý platí dane sám, je spoločnosť. Vlastníci korporácie neplatí žiadnu daň z zisku spoločnosti, ale sú zdanené na svojich príjmoch, ak pracujú ako zamestnanci, a sú zdanené príjmami z dividend, ktoré dostávajú (tzv. "Dvojité zdanenie").
Zohľadnenie efektívnej daňovej sadzby
Malé podniky všetkých typov platia odhadovanú priemernú efektívnu daňovú sadzbu vo výške 19,8% . Účinná daňová sadzba je priemerná daňová sadzba pre podnik alebo individuálny daňový poplatník. Účinná sadzba dane sa vypočíta vydelením celkovej dane zaplatenej zdaniteľným príjmom. Druhý spôsob, ako pozrieť sa na daňové sadzby, je hraničná sadzba dane, ktorá je najvyššou sadzbou, ktorú platí podnik alebo jednotlivec. Tabuľka sadzieb dane z príjmov právnických osôb napríklad má rozdielne daňové sadzby pre rôzne úrovne príjmov právnických osôb.
Nemám rád priemery, pretože vám nehovoria nič o koncoch krivky. Viete, čo hovoria: Ak držíte hlavu v rúre a vaše nohy v mrazničke, v priemere máte pravdu.
Podľa správy SBA, uvedenej vyššie,
Podniky s jediným podnikaním čelia sadzbe 13,3 percenta, malé partnerstvá čelia 23,6 percentám a malé korporácie S čelia 26,9 percentám. Zatiaľ čo nie je priamo porovnateľná, miera, ktorou čelia malé korporácie C, je 17,5%.
Čisté rozdiely v príjmoch v typoch podnikov
Čo je pre mňa zaujímavejšie v tejto správe SBA, sú štatistiky o čistom príjme.
Takmer 60 percent malých jediných majiteľov má čistý príjem menej ako 10 000 dolárov, zatiaľ čo len 3,1 percenta má čistý príjem najmenej 100 000 dolárov. Na druhej strane viac ako 18 percent malých korporácií S má čistý príjem najmenej 100 000 dolárov.
Vyšší príjem podnikov by bol faktorom pri vysvetľovaní ich vyššej sadzby dane.
A čo dane pre spoločnosti LLC?
Ak sa zaujímate o to, prečo spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) nie sú uvedené, nezabudnite, že obchodný typ LLC sa nepovažuje za IRS. LLC s jedným vlastníkom je zdanený ako výhradný vlastník, pričom daňová povinnosť je vypočítaná podľa prílohy C daňového priznania vlastníka. Viacúčelové LLC sú zdanené ako partnerstvá. V oboch prípadoch sa dane LLC prenášajú na svojich vlastníkov.