Existuje veľa, o čom stále nevieme, ako presne zavedie nový daňový zákon, ale my máme predstavu o výhodách.
Tu je to, čo majitelia malých podnikov a nezávislí odborníci by mali vedieť.
Existuje nový odpočet 20 percent pre príjem z prechodu.
Titulom daňového účtu pre mnohé podniky je nové zaobchádzanie s "prechodnými príjmami" alebo príjmami, ktoré hlásia jednotlivci z menších podnikateľských subjektov (myslím LLC, partnerstvo, spoločnosť S alebo plán C). Tieto typy podnikov nepodliehajú žiadnej dani na podnikovej úrovni - namiesto toho firmy vypočítavajú svoje zisky a potom sa tieto príjmy prenesú na majiteľov a zdanené ako bežný osobný príjem pri ich návrate. Nezamestnaní, ktorí dostanú 1099 formulárov, sú zvyčajne oprávnení na toto odpočítanie.
Staré pravidlo oproti novému pravidlu: Pred novým zákonom bol príjem z prevodu len zdanený ako bežný príjem. Bez ohľadu na to, či máte mzdy vo výške 100 dolárov alebo príjem z prechodu, boli rovnako zdaňované - s bežnou odstupňovanou sadzbou až do výšky 39,6 percenta.
Teraz je 20-percentné odpočítanie pre transferové doláre, ktoré nebolo v platnosti predtým - dobrá správa pre majiteľov malých podnikov a voľných pracovníkov. Povedzme, že ste vlastníkom malej firmy s kvalifikačným priamym príjmom: Podľa nového zákona sadzba klesla z 39,6% na 37%. Ale akonáhle sa podieľate na 20-percentnom odpočítaní, vaše dane budú efektívne 29,6 percenta, hovorí Joe Rosenberg, vedúci výskumný pracovník v Centre daňovej politiky Urban-Bookings, mimovládnej think-tank.
Teraz môžete odpisovať celú cenu väčšiny obchodných zariadení vopred.
Koľko "kapitálových aktív" ste si kúpili pre svoju malú firmu alebo profesionálne využívali ako nezávislý pracovník? Kapitálové aktívum je akýkoľvek druh dlhodobého zariadenia, ktoré používate pre prácu, ktorá zvyšuje produktivitu v priebehu rokov. (Zamyslite sa nad strojmi a obchodnými zariadeniami - to by sa mohlo týkať počítačov, softvéru alebo dokonca automobilov.) Nový zákon prináša oveľa atraktívnejšie - a lacnejšie, príde daňový čas - aby tieto dlhodobé "investície" do vášho podnikania.
Staré pravidlo vs. nové pravidlo: Pred zdanením, ak ste si kúpili obchodné vybavenie, museli ste po niekoľkých rokoch odpisovať daňové priznanie (čo znamená, že ste nemohli odpísať celú sumu, ktorú ste kúpili v každom roku, ale musel rozdeliť odpočet na mnohých). Teraz môžete odpočítať celé náklady na "veľa akéhokoľvek kapitálového majetku" v prvom roku, v ktorom ho kúpite, hovorí Rosenberg. "Ak si to už kúpite, môžete z toho dostať veľký tresk," hovorí Slott. Len sa uistite, že skutočne potrebujete položku a nielen ju kupujete z dôvodu potenciálnych daňových výhod.
Zamestnanci - každý, kto dostane daňový formulár W-2 - už nemôže odpočítať výdavky mimo prevádzku.
Nezávislí pracovníci, berte na vedomie: Ste volička v hovorovom zmysle, v očiach IRS, alebo obaja?
V konverzácii znamená "slobodný človek" práve niekoho, kto často pracuje pre viacero spoločností a nie je viazaný len na jeden dlhodobý. Pokiaľ ide o daňové právo, nezávislý človek je z technického hľadiska niekto, kto získa príjmy bez zadržaných daní (a formulár 1099 ), zatiaľ čo zamestnanec dostane mzdu mínus zadržané dane (a formulár W-2). "Buďte opatrní - mnohí ľudia, ktorí sa považujú za nezávislých, sú skutočne platení ako zamestnanci," hovorí Phyllis Jo Kubey, registrovaný agent so sídlom v New Yorku, NY. Nový daňový zákon má niekoľko kľúčových zmien, pokiaľ ide o odpočítanie mimoriadnych výdavkov.
Staré pravidlo oproti novému pravidlu: Predtým ľudia zaplatený ako zamestnanci dokázali odpočítať nadpriemerné profesionálne náklady na daňové priznanie prostredníctvom formulára 2106. Teraz "to bolo úplne odstránené novým daňovým zákonom", hovorí Kube.
Ale ak ste sa dostali do zvyku sledovať tieto výdavky na podnikanie, nezastavujte sa dosť - je tu vzdialená možnosť, že niektoré štáty môžu prejsť s ustanoveniami pre zamestnancov, aby odpočítali tieto výdavky. Ak ste zamestnanec, zvážte rokovania s vaším zamestnávateľom o úhrade nákladov na podnikanie, ktoré ste použili na odpočítanie.
Konečné slovo
Ak uvažujete o tom, že ste sa dostali na vlastnú päsť, najprv sa uistite, že ste vyzbrojení robustným núdzovým fondom (chcete byť schopní zostať na hladine počas dobrých šiestich mesiacov) a dobrú predstavu o rizikovej tolerancii. A uistite sa, že nový daňový zákon nie je vašou primárnou motiváciou. "Tieto zákony by sa mohli zmeniť," hovorí Ed Slott, CPA. "Vždy robte to, čo je pre vašu firmu najlepšie, bez ohľadu na dane. Nemalo by to byť opačným smerom. "
S Hayden Fieldom